Xin ý kiến tư vấn của mọi người về trường hợp xuất hóa đơn cho công trình xây dựng theo tiến độ

Chủ đề   RSS   
  • #209252 24/08/2012

    Huong_Mio

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:09/10/2009
    Tổng số bài viết (7)
    Số điểm: 50
    Cảm ơn: 8
    Được cảm ơn 3 lần


    Xin ý kiến tư vấn của mọi người về trường hợp xuất hóa đơn cho công trình xây dựng theo tiến độ

    Xin chào toàn thể gia đình danluat ạ!

     

    Em xin nhờ tư vấn giùm trường hợp của em như sau với ạ:

    Bên em là nhà thầu xây dựng nước ngoài, thực hiện dự án tại Việt Nam.

    - T6/2012: Bên em ký hợp đồng với Công ty A để mở rộng nhà máy của công ty này. Theo hợp đồng thì điều khoản thanh toán như sau:

    Tổng giá trị hợp đồng: 1.000.000 USD

          - TT tạm ứng: 30% giá trị hợp đồng. Thanh toán bằng tiền Yên Nhật

          - TT lần 2: 30% giá trị hợp đồng, sau khi khởi công 2 tháng. Thanh toán = tiền USD

          - TT lần 3: 30% giá trị hợp đồng, sau khi khởi công 4 tháng. Thanh toán = tiền Yên Nhật

          - TT lần 4: 10% giá trị còn lại, sau khi hoàn thành và bàn giao công trình. Thanh toán = tiền VND.

    (Sở dĩ có nhiều loại đồng tiền TT như vậy vì chủ đầu tư họ muốn TT như thế, dựa theo nguồn tiền họ có).

    Cty A thanh toán cho bên em theo đúng tiến độ, đến cuối T8 này họ sẽ TT hết 60% giá trị hợp đồng.

    - Thực tế tại thời điểm cuối T8, bên em mới thực hiện được tương đương 40% khối lượng công việc.

    - Vậy, em chỉ xuất hóa đơn cho họ theo khối lượng công việc thực tế là 40% thôi có đúng ko? Hay, vì họ TT hết 60% giá trị HD rồi thì em cũng phải xuất hết 60% giá trị HD tương ứng? Nếu xuất hóa đơn như vậy thì bên em thiếu rất nhiều hóa đơn đầu vào, do những phần việc giá trị lớn như nhà thép, khung mái... đều chưa đến giai đoạn lắp dựng nên chưa thể ghi nhận hóa đơn.

    Hiện tại em đang rối vụ này quá ạ, xin nhờ mọi người tư vấn giúp em với!

    Em xin cảm ơn rất nhiều!

     

     
    3993 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #209292   24/08/2012

    Huong_Mio
    Huong_Mio

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:09/10/2009
    Tổng số bài viết (7)
    Số điểm: 50
    Cảm ơn: 8
    Được cảm ơn 3 lần


    Dạ em xin cám ơn anh đã đưa ra lời tư vấn!

    Vậy cho em hỏi, nếu theo (em copy 1 đoạn trong 1 bài của chị Bích Vân):

     

    Tại Phụ Lục đính kèm TT153/2010/TT-BTC hướng dẫn thi hành NĐ51/2010/NĐ-CPvề in, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn hướng dẫn  :

    2.10. Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT.  Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.

    Mặt khác, Tại Điều 8 - TT06/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT quy định :

    Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT

    5. Đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

    Tại Khoản 3- Phần III - Doanh Thu, TT130/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN, quy định :

    3. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định như sau:

    3.11. Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị  hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu.

    Thì khi ghi nhận doanh thu phải là khi nghiệm thu, bàn giao từng hạng mục, khối lượng công trình, vậy thì thực tế bên em mới hoàn thành xong 40% khối lượng công việc, bên em cũng chỉ được ghi nhận doanh thu 40% thôi chứ ạ?

     

    Xin nhờ anh và mọi người cho em thêm ý kiến để làm đúng nhất mà cũng đỡ khó cho doanh nghiệp ạ!

     
    Báo quản trị |