DanLuat 2015

Về kê khai khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu

Chủ đề   RSS   
  • #270479 20/06/2013

    henrrynhan

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:16/06/2011
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 20
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Về kê khai khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu

    Kính gửi: Luật sư

    Vào cuối năm 2011, Cty chúng tôi có nhập khẩu lô hàng máy lọc nước nóng lạnh từ Hàn Quốc, tờ khai tháng 12 năm 2011, đến tháng 01 năm 2012 Cty tôi mới đến hạn nộp thuế (theo  194/2010/TT-BTC, 06-12-2010). và cty ty đã thực hiện nộp thuế vào tháng 01 năm 2012.

    Vậy cty tôi kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho kỳ kê khai tháng 12 năm 2011  là đúng hay sai, hay bị phạt nộp chậm tiền thuế

    Kính nhờ quý Luật sư trợ giúp, nếu được có thể trả lời qua Email của tôi

    Trân trọng !

    Henrrynhan

    Email: nguyen.t.nhan@cncvietnam.com

     
    8640 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #272610   29/06/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    henrrynhan viết:

    Kính gửi: Luật sư

    Vào cuối năm 2011, Cty chúng tôi có nhập khẩu lô hàng máy lọc nước nóng lạnh từ Hàn Quốc, tờ khai tháng 12 năm 2011, đến tháng 01 năm 2012 Cty tôi mới đến hạn nộp thuế (theo  194/2010/TT-BTC, 06-12-2010). và cty ty đã thực hiện nộp thuế vào tháng 01 năm 2012.

    Vậy cty tôi kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho kỳ kê khai tháng 12 năm 2011  là đúng hay sai, hay bị phạt nộp chậm tiền thuế

    Kính nhờ quý Luật sư trợ giúp, nếu được có thể trả lời qua Email của tôi

    Trân trọng !

    Henrrynhan

    Email: nguyen.t.nhan@cncvietnam.com

    Khi nào nộp thuế GTGT NK thì khi đó DN được phép kê khai khấu trừ thuế GTGT NK nhé bạn ! Căn cứ để kê khai thuế GTGT NK là chứng từ nộp thuế (Biên lai nộp thuế/ giấy nộp tiền vào NSNN) / Không dùng tờ khai Hải Quan để kê khai.

    Công Ty bạn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào là sai quy định bởi khi đó DN bạn chưa nộp thuế GTGT NK nên chưa được phép kê khai khấu trừ. Và cũng ko có chứng từ để kê khai vì chứng từ kê khai thuế GTGT NK trên bảng kê HHDV như tôi đã nói ở trên là chứng từ nộp thuế chứ ko phải kê khai bằng tờ khai Hải Quan.

    Năm 2011, áp dụng TT 129/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT quy định rõ như sau :

    1.3. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định như sau:

    a) Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu

    TH doanh nghiệp kê khai vào tháng 12/2011, nay phát hiện sai sót thì làm hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh cho kỳ thuế tháng 12/2011. Sau khi làm bổ sung điều chỉnh giảm số thuế GTGT NK đó, dẫn tới làm tăng số thuế phải nộp của kỳ thuế 12/2011 thì quý DN phải nộp tiền vào NSNN cho khoản thuế ps tăng thêm + tiền phạt chậm nộp tiền thuế. Nếu sau khi điều chỉnh không làm ps tăng số thuế phải nôpj mà làm giảm số thuế còn được khấu trừ thì DN không bị phạt VPHC Thuế, không bị truy thu thuế.

    Theo tài liệu HD kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ thì căn cứ để lập bảng kê HHDV mua vào như sau :

    2.2.1. Căn cứ lập bảng kê HHDV mua vào :

    - Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

     

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-