Ngày 24/06/2014 chúng tôi có ký hợp đồng mua máy móc với nhà cung ứng nước ngoài giá trị hợp đồng 51.000USD trong đó: giá trị máy móc là 44.500 USD, giá trị lắp đặt là 6.500 USD
Nhưng do sai sót trong quá trình tính thuế khâu nhập khẩu, thay vì số thuế gtgt phải nộp là: 44.500USD*tỷ giá 21.246*10% =94.544.700 thì chúng tôi lại nộp thuế gtgt hàng nhập khẩu là 51.000*tỷ giá 21.246*10% = 108.354.600. Số tiền thuế nộp nhiều là: 108.354.600 – 94.544.700 = 13.809.900
Thuế nhà thầu nước ngoài (giả sử tỷ giá thời điểm thanh toán là: 21.260)
Thuế TNDN nhà thầu nước ngoài: 6.500USD/(1-0.05)=6.842USD*21.260 *5% = 7.273.046
Thuế GTGT nhà thầu nước ngoài: 6.842USD/(1-50%*10%)=7.202 USD *21.260*50%*10%= 7.655.726
Tổng thuế nhà thầu nước ngoài phải nộp: 7.273.046 + 7.655.726 = 14.928.772
Vậy xin hỏi số tiền thuế nộp dư ở khâu nhập khẩu có thể bù trừ với số tiền thuế nhà thầu được không?( Chúng tôi sẽ tiến hành nộp thêm phần chênh lệch: 14.928.772 – 13.809.900 = 1.118.872)
Mong luật sư giải đáp
Trân trọng cảm ơn