[TƯ VẤN] Phương pháp áp dụng tính thuế GTGT

Chủ đề   RSS   
  • #346756 25/09/2014

    musm_yen

    Sơ sinh


    Tham gia:08/09/2014
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 225
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    [TƯ VẤN] Phương pháp áp dụng tính thuế GTGT

    Cho em hỏi vấn đề này với nhé

    Công ty em thành lập năm ngoái nhưng vì không phát sinh bán và cũng vì k cập nhật kịp việc nộp thông báo áp dụng tính thuế GTGT, nên hiện nay, khi công ty đi vào HĐ chính thức thì nghiễm nhiên bị tính thuế theo phương pháp trực tiếp. Mới đây, khi có thông tư 119/2014 mới về việc sửa đổi bổ sung một số điều cho TT219/2013, thì bên em làm thông báo áp dụng tính thuế theo điểm c khoản 3 điều 3 của thông tư này, nhưng bị từ chối. Vậy liệu em có thể nộp lại thông báo áp dụng tính thuế theo điểm khác được k ạ? Mong mọi người ở đây giúp đỡ em với ạ :(

     
    9123 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

2 Trang <12
Thảo luận
  • #347902   02/10/2014

    musm_yen
    musm_yen

    Sơ sinh


    Tham gia:08/09/2014
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 225
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    Trời ơi, em đang hỏi mọi người xem có cách nào giúp em không thì mọi người sao cứ cãi nhau hoài vậy???  

     
    Báo quản trị |  
  • #348038   02/10/2014

    ntdieu
    ntdieu
    Top 10
    Male
    Dân Luật bậc 1

    Đồng Nai, Việt Nam
    Tham gia:11/02/2009
    Tổng số bài viết (14851)
    Số điểm: 99114
    Cảm ơn: 3425
    Được cảm ơn 5285 lần
    SMod

    Bạn musm_yen, rất tiếc tôi không có kiến thức về kế toán nên không thể giúp bạn được :(

    Việc duy nhất tôi có thể làm là khuyên bạn ãy đọc thật kỹ thông tư 119/2014, thông tư này đã có hiệu lực pháp luật rồi.

     
    Báo quản trị |  
  • #348069   03/10/2014

    Champs-Elysees
    Champs-Elysees

    Mầm

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:24/12/2013
    Tổng số bài viết (72)
    Số điểm: 940
    Cảm ơn: 28
    Được cảm ơn 11 lần


     

    ntdieu viết:

     

    Bạn musm_yen, rất tiếc tôi không có kiến thức về kế toán nên không thể giúp bạn được :(

    Việc duy nhất tôi có thể làm là khuyên bạn ãy đọc thật kỹ thông tư 119/2014, thông tư này đã có hiệu lực pháp luật rồi.

     

     

    Bạn ntdieu không rành về kế toán nhưng tôi thấy cứ sợ bạn thế nào ấy. Nói câu nào chắc câu ấy. :)))

    Cập nhật bởi Champs-Elysees ngày 03/10/2014 12:19:40 CH
     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn Champs-Elysees vì bài viết hữu ích
    ntdieu (03/10/2014) bluesky1984 (04/10/2014)
  • #348382   05/10/2014

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (749)
    Số điểm: 6690
    Cảm ơn: 212
    Được cảm ơn 414 lần
    Moderator

    musm_yen viết:

    Cho em hỏi vấn đề này với nhé

    Công ty em thành lập năm ngoái nhưng vì không phát sinh bán và cũng vì k cập nhật kịp việc nộp thông báo áp dụng tính thuế GTGT, nên hiện nay, khi công ty đi vào HĐ chính thức thì nghiễm nhiên bị tính thuế theo phương pháp trực tiếp. Mới đây, khi có thông tư 119/2014 mới về việc sửa đổi bổ sung một số điều cho TT219/2013, thì bên em làm thông báo áp dụng tính thuế theo điểm c khoản 3 điều 3 của thông tư này, nhưng bị từ chối. Vậy liệu em có thể nộp lại thông báo áp dụng tính thuế theo điểm khác được k ạ? Mong mọi người ở đây giúp đỡ em với ạ :(

    Đáp án của em đây musm_yen,

    Đầu tiên, thông tư 119/2014/TT-BTC có hiệu lực 01/09/2014 nên em chỉ có thể làm thông báo kể từ khi thông tư này có hiệu lực và doanh nghiệp của em thuộc Doanh Nghiệp mới thành lập.

    Chị chưa biết cơ quan thuế phán với em như thế nào để thể bác thông báo của em, tuy nhiên nói em nghe hai khía cạnh như sau:

    1.       Bám điểm c, khoản 3, điều 3, thông tư 119:

    c) Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.

    Thì em phải thỏa điều kiện doanh nghiệp mua sắm tài sản cố định, hay nhận góp vốn bằng tài sản với điều kiện tài sản thỏa điều 3, thông tư 45 /2013/TT-BTC:

    a) Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó;

    b) Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên;

    c) Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên.

    Và em có hồ sơ, hóa đơn lưu trữ đầy đủ, xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

    theo Thông tư 119, em vẫn được quyền làm thông báo và đăng ký thuế GTGT phương pháp khấu trừ, nếu em thỏa các điều kiện.

    Cơ sở kinh doanh hướng dẫn tại điểm b, c khoản này phải gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế GTGT tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Khi gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế GTGT tới cơ quan thuế trực tiếp, cơ sở kinh doanh không phải gửi các hồ sơ, tài liệu chứng minh như dự án đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt, phương án đầu tư được người có thẩm quyền của doanh nghiệp ra quyết định đầu tư phê duyệt, hóa đơn đầu tư, mua sắm, hồ sơ nhận góp vốn, hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh. Cơ sở kinh doanh lưu giữ và xuất trình cho cơ quan thuế khi có yêu cầu. Trường hợp cơ sở kinh doanh mới thành lập từ ngày 01/01/2014 chưa đủ điều kiện đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại điểm b, c khoản 3 Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính, nếu đáp ứng được các điều kiện hướng dẫn tại điểm b, c khoản này thì được áp dụng theo hướng dẫn tại điểm b, c khoản 3 Điều 12 Thông tư này.  (Đính chính phần sai chính tả của thông tư. Phải là, điểm b, c, khoản 3, điều 3 thông tư này, tức thông tư 119)

    Tuy nhiên, DN của em lại thành lập từ năm ngoái, hiển nhiên không rơi vào trường hợp mới thành lập thế nên cơ quan thuế sẽ bác phần thông báo của em. Lúc này, DN của em sẽ rơi vào khía cạnh 2.

    2. Theo điểm 2b, Điều 12, thông tư 219/2013/TT-BTC:

    b) Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2013 hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2013 không đủ 12 tháng thì xác định doanh thu ước tính của năm như sau: Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng hoạt động sản xuất kinh doanh chia (:) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh và nhân với (x) 12 tháng. Trường hợp theo cách xác định như trên, doanh thu ước tính từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Trường hợp doanh thu ước tính theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính trực tiếp trong hai năm, trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

    DN của em không phát sinh bán, không có doanh thu, doanh thu không đạt ước tính từ 1 tỉ đồng trở lên, nên không áp dụng PP khấu trừ được nếu em có đăng ký mẫu 06 đúng thời hạn.

    Thề thì, bây giờ thông tư 119 ra đời có hiệu lực, em cứ theo khía cạnh 1 chị đề cập ở trên mà làm đối với một DN mới toanh đi. Giải pháp tốt nhất, tránh rắc rối, nghiễm nhiên đoàng hoàng, chính chính, DN em thực hiện tốt chính sách pháp luật. Hehe. 

     

    Chúc em thành công.

     

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn bluesky1984 vì bài viết hữu ích
    ntdieu (05/10/2014) musm_yen (06/10/2014)
  • #348505   06/10/2014

    musm_yen
    musm_yen

    Sơ sinh


    Tham gia:08/09/2014
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 225
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    em cảm ơn chị blusky1984 ạ,

    Em cũng viết theo đúng điểm c, khoản 3 điều 3 của thông tư 119 trong Thông báo áp dụng pp tính thuế, nhưng khi lên hỏi chị bên thuế thì chị ấy cứ nói bên em k áp dụng được? Vậy thì em phải nói sao với chị ấy đây ạ?

    Mà nếu theo khía cạnh 1 của chị, nhưng em ghi trong thông báo là có hơp đồng thuê địa điểm kinh doanh thì thực tế hợp đồng có cần yêu cầu gì không ạ? Ví dụ như thuê trong bao lâu, số tiền thuê hàng tháng.....?

     

     
    Báo quản trị |