DanLuat 2015

Tư vấn kê khai thuế GTGT

Chủ đề   RSS   
  • #438551 13/10/2016

    Tư vấn kê khai thuế GTGT

    Công ty tôi thành lập 2014 kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, hoạt động 3 ngành nghề: (Giám sát thi công XD công trình, xây dựng cơ sở hạ tấng có bao thầu nguyên VL, đo đạc bản đồ) theo Bảng danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu điều 13, thông tư 219/2013 thì Dịch vụ tư vấn giám sát thi công xây dựng cơ bản mức thuế 5%; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%; Hoạt động kinh doanh khác 2% (đo đạc bản đồ là hoạ động khác sẽ áp 2%)

    Trong hoạt động kinh doanh công ty đã xác định và hạch toán được doanh thu từng hoạt động Giám sát, xây dưng, đo đạc bản đồ, nhưng do Công ty mới thành lập chưa nắm được đầy đủ pháp luật thuế, khi kê khai được cơ quan thuế huyện hướng dấn (Bàng lời) kê khai chung mức thuế GTGT mức 3%; 

    Nay Cục thuế tỉnh kiểm tra thuế 5% với lý do khi kê khai công ty đã kê khai chung mức 3% là chưa đúng; công ty đã xuất trình được hợp đồng, nghiệm thu, quyết toán, và xác định được doanh thu từng hoạt động nhưng cục thuế không chấp nhận với lý do theo hướng dẫn điều 12 thông tư 219: Cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề có mức tỷ lệ khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề tương ứng với các mức tỷ lệ theo quy định; trường hợp người nộp thuế không xác định được doanh thu theo từng nhóm ngành nghề hoặc trong một hợp đồng kinh doanh trọn gói bao gồm các hoạt động tại nhiều nhóm tỷ lệ khác nhau mà không tách được thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ cao nhất của nhóm ngành nghề mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.

    Mặc dù Công ty đã giải trình và đề nghị cục thuê xác định từng hoạt động theo quy định để tính thuế, công ty chấp nhận hoạt động giám sát kê khai 3% là chưa đúng chụi trách nhiệm nộp phát và nộp chậm còn hoạt động xây dựng có bao thầu vật liệu 3%, hoạt động đo đạc 2%, nhưng cục thuế không chấp nhận yêu cầu tính tất cả 3 hoạt động trên tính thuấ 5%;

    Như vậy cục thuế áp đặt có phù hợp quy định pháp luật và tình hình thực tiễn không;

    Xin Luật sư tư vấn để Công ty có hướng giải quyết./.

     

     
    1988 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #438677   14/10/2016

    secretmint
    secretmint

    Female
    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:04/06/2015
    Tổng số bài viết (16)
    Số điểm: 80
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 4 lần


    Chào bạn,

    Dựa vào những thông tin mà bạn đưa ra, mình xin có một số tư vấn như sau:

    Trường hợp công ty của bạn kê khai thuế GTGT ở mức 3% chung cho cả ba hoạt động kinh doanh có thể coi là đã vi phạm hành chính về thuế, cụ thể là lỗi vi phạm “ Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn” quy định tại khoản 3 điều 103 Luật quản lý thuế về Hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế:

    Điều 107 Luật Quản lý thuế quy định về xử phạt hành vi khai sai thuế như sau:

    “Điều 107. Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn

    Người nộp thuế đã phản ánh đầy đủ, trung thực các nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế trên sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ nhưng khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn hoặc khai sai nhưng không thuộc các trường hợp quy định tại khoản 6 và khoản 7 Điều 108 của Luật này (Xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế) dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn thì phải nộp đủ số tiền thuế khai thiếu, nộp lại số tiền thuế được hoàn cao hơn và bị xử phạt 10% số tiền thuế khai thiếu, số tiền thuế được hoàn cao hơn và phạt tiền thuế chậm nộp trên số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn cao hơn.”

     

    Như vậy, trong trường hợp này, công ty bạn đề nghị xác định lại các hoạt động kinh doanh để tính thuế và nộp phạt khoản thuế nộp chậm là hoàn toàn hợp lý và hợp pháp, còn Cục thuế tỉnh áp đặt bắt công ty bạn phải nộp mức thuế cho cả ba hoạt động đều là 5% là không đúng:

    Thứ nhất, cơ sở pháp lý mà Cục thuế viện dẫn là điều 12 thông tư số 219 là chưa chính xác bởi nội dung bạn trích dẫn nằm ở điểm c, khoản 2 điều 13 thông tư 219/2013/NĐ-CP. Thêm vào đó, nội dung quy định này cũng không phù hợp để áp dụng vào trường hợp của công ty bạn bởi lẽ công ty bạn đã xác định được doanh thu của từng hoạt động, và đã tách bạch các khoản doanh thu này.

    Thứ hai, pháp luật về thuế cũng không có quy định nào nói rằng trong trường hợp công ty kê khai sai mức thuế đối với các hoạt động kinh doanh thì sẽ áp dụng mức thuế cao nhất đối với toàn bộ các hoạt động kinh doanh đó. Hơn nữa, đối với trường hợp vi phạm của công ty bạn, thông tư 166/2013/TT-BTC cũng cho phép cá nhân, tổ chức vi phạm được quyền giải trình về hành vi vi phạm của mình (Điều 23 Thông tư 166/2013/TT-BTC). Cục thuế ngay lập tức xử lý mà không cho các bạn giải trình là sai về mặt thủ tục.

     

    Ngoài ra, khi công ty bạn tới Chi cục thuế huyện để làm hồ sơ thuế, Chi cục thuế có nghĩa vụ giải thích, cung cấp các thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế. Nếu như bạn đã cung cấp đầy đủ các thông tin về hoạt động kinh doanh của công ty cho Chi cục thuế, nhưng vẫn được hướng dẫn kê khai mức thuế chung 3%, thì công ty bạn có thể được Chi cục thuế bồi thường theo quy định tại Điều 2 Quyết định số 503/QĐ-TCT của Tổng Cục trưởng Tổng Cục thuế quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế trực thuộc Cục thuế.

    Tóm lại, trong trường hợp của công ty bạn, có thể khẳng định Cục thuế tỉnh đã áp dụng sai pháp luật và hoàn toàn không phù hợp với tình hình thực tiễn. Không những vậy, công ty của bạn cũng có thể được bồi thường thiệt hại do lỗi của cơ quan thuế vì đã hướng dẫn không chính xác khi công ty bạn kê khai thuế, dẫn đến gây thiệt hại cho công ty.

    Chu Thị Hồng Vân | CÔNG TY LUẬT VIỆT KIM (www.vietkimlaw.com)

    M: (+84-4) 3.2899.888 - E: luatvietkim@gmail.com

    Ad: CS1- Tầng 5, Tòa nhà SHB, 34 Giang Văn Minh, Ba Đình, HN

    CS2 - Tầng 5, Nhà C, 236 Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, HN

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-