Trích chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Chủ đề   RSS   
  • #268098 10/06/2013

    trinhdoagiaidoanmot_

    Female
    Mầm

    Lâm Đồng, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (35)
    Số điểm: 590
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Trích chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

    E chào TVPL, đơn vị e chậm trả lương, lương năm 2012 đến giờ cũng chưa thanh toán xong. Năm 2013, e hạch toán trích lương thế nào ạ? Bên e tổng tiền lương 1 tháng là 55 triệu, sau khi trừ các khoản (BH, thuế tncn) số tiền được nhận là khoảng 51 triệu. A/c cho e hỏi là e trích lương 1 tháng N 642 C334 bao nhiêu ạ?
     N 642 C334 ?? đồng
     

     

     
    18595 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #268120   10/06/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2736 lần


     

    trinhdoagiaidoanmot_ viết:

     

    E chào TVPL, đơn vị e chậm trả lương, lương năm 2012 đến giờ cũng chưa thanh toán xong. Năm 2013, e hạch toán trích lương thế nào ạ? Bên e tổng tiền lương 1 tháng là 55 triệu, sau khi trừ các khoản (BH, thuế tncn) số tiền được nhận là khoảng 51 triệu. A/c cho e hỏi là e trích lương 1 tháng N 642 C334 bao nhiêu ạ?
     N 642 C334 ?? đồng

     

     

    Chào bạn !

    Việc doanh nghiệp chưa chi lương cho CBCNV thì bạn treo bên Có tài khoản 334. Khi nào chi trả lương cho CBCNV thì hạch toán Nợ 334/Cos111, 112...

    DN chưa chi lương cho CB CNV thì bạn vẫn hạch toán vào chi phí bình thường.

    Nợ 622,623,627,641,642.../Có 334

    Bạn đọc rõ nội dung, kết cấu tài khoản 334 để hạch toán cho đúng các khoản NLĐ được hưởng, các khoản khấu trừ vào lương (Trích nộp BH phần tỉ lệ % của NLĐ, khấu trừ thuế TNCN nếu TNCT đến mức phải khấu trừ thuế theo quy định...)  :

    http://niceaccounting.com/HTTK/3/334.html

    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 10/06/2013 09:51:18 SA

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #268356   11/06/2013

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    Chị Bích Vân cho em hỏi ké chút, trường hợp lương năm 2012 đến tháng 6/2013 chưa thanh toán, như vậy khoản chi phí tiền lương này sẽ bị loại trừ khi tính thuế TNDN 2012. Tuy nhiên sang tháng 10/2013 công ty thanh toán hết, vậy khoản chi này có được tính vào năm 2013 không ạ? Hay là bị loại trừ hoàn toàn luôn chị?

     
    Báo quản trị |  
  • #268522   11/06/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2736 lần


    Olympios viết:

    Chị Bích Vân cho em hỏi ké chút, trường hợp lương năm 2012 đến tháng 6/2013 chưa thanh toán, như vậy khoản chi phí tiền lương này sẽ bị loại trừ khi tính thuế TNDN 2012. Tuy nhiên sang tháng 10/2013 công ty thanh toán hết, vậy khoản chi này có được tính vào năm 2013 không ạ? Hay là bị loại trừ hoàn toàn luôn chị?

    Chi sau thời điểm QT Thuế TNDN của năm  trước (31/3) thì khoản chi lương này bị loại ra khỏi CP hợp lý đc trừ khi QT Thuế TNDN, trừ trường hợp DN trích lập quỹ lương dự phòng theo quy định tại TT123/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số Điều Luật Thuế TNDN (Phần chi phí hợp lý & không hợp lý, cụ thể phần chi lương trong TT nêu rõ. Bạn tìm đọc nhé !). Bạn vẫn hạch toán kế toán bình thường nhưng khi QT Thuế TNDN thì loại khoản này ra khỏi chi phí hợp lý đc trừ trên tờ khai QT Thuế TNDN, nó là chi phí kế toán.(Trừ TH trích lập dự phòng quỹ lương năm trước.)

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    Olympios (11/06/2013)
  • #268552   11/06/2013

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    Em cảm ơn chị Vân nhé, qui định rõ như thế mà em đọc chẳng kỹ gì cả, hic.

     
    Báo quản trị |  
  • #268669   12/06/2013

    trinhdoagiaidoanmot_
    trinhdoagiaidoanmot_

    Female
    Mầm

    Lâm Đồng, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (35)
    Số điểm: 590
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Bên em chậm trả lương, tới giờ năm 2012 còn chưa thanh toán hết lương. Quý I năm 2013 e ko trích chi phí lương, đến quý II này e trích lương cho quý I năm 2013 dc ko chị?

     
    Báo quản trị |  
  • #268679   12/06/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2736 lần


    trinhdoagiaidoanmot_ viết:

    Bên em chậm trả lương, tới giờ năm 2012 còn chưa thanh toán hết lương. Quý I năm 2013 e ko trích chi phí lương, đến quý II này e trích lương cho quý I năm 2013 dc ko chị?

    Chi phí lương quý I/2013- DN chưa thanh toán cho CBCNV thì bạn vẫn hạch toán chi phí lương bình thường & treo lương bên có tài khoản 334. Đến quý II/2013 mới thanh toán lương quý I/2013 thì chỉ cần hạch toán Nợ 334/Cos111 là xong.

    Bạn đọc chi tiết nội dung, kết cấu, pp hạch toán tài khoản 334 mà mình đã trích dẫn link ở trên nhé !

     

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #268730   12/06/2013

    trinhdoagiaidoanmot_
    trinhdoagiaidoanmot_

    Female
    Mầm

    Lâm Đồng, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (35)
    Số điểm: 590
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    tranthibichvan_tax06 viết:

     

    trinhdoagiaidoanmot_ viết:

     

    Bên em chậm trả lương, tới giờ năm 2012 còn chưa thanh toán hết lương. Quý I năm 2013 e ko trích chi phí lương, đến quý II này e trích lương cho quý I năm 2013 dc ko chị?

     

     

    Chi phí lương quý I/2013- DN chưa thanh toán cho CBCNV thì bạn vẫn hạch toán chi phí lương bình thường & treo lương bên có tài khoản 334. Đến quý II/2013 mới thanh toán lương quý I/2013 thì chỉ cần hạch toán Nợ 334/Cos111 là xong.

    Bạn đọc chi tiết nội dung, kết cấu, pp hạch toán tài khoản 334 mà mình đã trích dẫn link ở trên nhé !

     

    Ý e hỏi là quý I năm 2013 e chưa trích lương, giờ đến quý II e hạch toán trích lương cho quý I dc ko ạ?  (Lương 2012 mới thanh toán dc nửa năm thôi, lương 2013 chưa có gì ạ)

     
    Báo quản trị |  
  • #268787   12/06/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2736 lần


    trinhdoagiaidoanmot_ viết:

     

    tranthibichvan_tax06 viết:

     

     

    trinhdoagiaidoanmot_ viết:

     

    Bên em chậm trả lương, tới giờ năm 2012 còn chưa thanh toán hết lương. Quý I năm 2013 e ko trích chi phí lương, đến quý II này e trích lương cho quý I năm 2013 dc ko chị?

     

     

    Chi phí lương quý I/2013- DN chưa thanh toán cho CBCNV thì bạn vẫn hạch toán chi phí lương bình thường & treo lương bên có tài khoản 334. Đến quý II/2013 mới thanh toán lương quý I/2013 thì chỉ cần hạch toán Nợ 334/Cos111 là xong.

    Bạn đọc chi tiết nội dung, kết cấu, pp hạch toán tài khoản 334 mà mình đã trích dẫn link ở trên nhé !

     

    Ý e hỏi là quý I năm 2013 e chưa trích lương, giờ đến quý II e hạch toán trích lương cho quý I dc ko ạ?  (Lương 2012 mới thanh toán dc nửa năm thôi, lương 2013 chưa có gì ạ)

    Không lẽ bạn in hết sổ sách KT của từng tháng, từng quý năm 2013 ra luôn rồi hay sao ? Nếu làm trên PMKT thì hạch toán vào Quý 1 luôn đi. Nếu là DN lớn, tới đâu khóa sổ tới đó, chốt số liệu rồi thì hạch toán bút toán bổ sung vào Quý 2, coi như bỏ sót nghiệp vụ KT.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #268864   13/06/2013

    trinhdoagiaidoanmot_
    trinhdoagiaidoanmot_

    Female
    Mầm

    Lâm Đồng, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (35)
    Số điểm: 590
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    tranthibichvan_tax06 viết:

     

    Không lẽ bạn in hết sổ sách KT của từng tháng, từng quý năm 2013 ra luôn rồi hay sao ? Nếu làm trên PMKT thì hạch toán vào Quý 1 luôn đi. Nếu là DN lớn, tới đâu khóa sổ tới đó, chốt số liệu rồi thì hạch toán bút toán bổ sung vào Quý 2, coi như bỏ sót nghiệp vụ KT.

    Chị ơi, vậy là quý II e hạch toán bổ sung trích lương cho quý I và cả quý II hả chị? . E trích lương bổ sung cho quý I thôi dc ko chị? Bên e đang lỗ quá, lương bổng lại thế này

     
    Báo quản trị |  
  • #268874   13/06/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2736 lần


     

    trinhdoagiaidoanmot_ viết:

     

     

    tranthibichvan_tax06 viết:

     

     

    Không lẽ bạn in hết sổ sách KT của từng tháng, từng quý năm 2013 ra luôn rồi hay sao ? Nếu làm trên PMKT thì hạch toán vào Quý 1 luôn đi. Nếu là DN lớn, tới đâu khóa sổ tới đó, chốt số liệu rồi thì hạch toán bút toán bổ sung vào Quý 2, coi như bỏ sót nghiệp vụ KT.

     

     

    Chị ơi, vậy là quý II e hạch toán bổ sung trích lương cho quý I và cả quý II hả chị? . E trích lương bổ sung cho quý I thôi dc ko chị? Bên e đang lỗ quá, lương bổng lại thế này

     

     

    DN lỗ là chuyện của doanh nghiệp, CQ Thuế ko cấm DN bạn ko được lỗ nhiều, nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh là lỗ thật thì có gì phải lo lắng đâu. Bạn cần xem lại các nguyên tắc cơ bản của kế toán- cơ sở dồn tích tại CMKT số 01-CM chung,khi làm KT- tối thiểu KT phải nắm được các nguyên tắc cơ bản của KT.

    Cơ sở dồn tích

    03. Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính của doanh nghiệp liên quan đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí phải được ghi sổ kế toán vào thời điểm phát sinh, không căn cứ vào thời điểm thực tế thu hoặc thực tế chi tiền hoặc tương đương tiền. Báo cáo tài chính lập trên cơ sở dồn tích phản ảnh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và tương lai.


    Vấn đề bạn hỏi là rõ ràng rồi nhé ! Mình không có nhiều thời gian để trả lời đi trả lời lại 1 vấn đề, bạn tìm hiểu thêm các nội dung phản ánh tại tài khoản 334, đọc thêm CMKT số 01, đọc Luật Thuế TNDN phần chi phí được trừ & không được trừ (phần lương).

    Chào bạn !

    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 13/06/2013 09:04:24 SA

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #413203   14/01/2016

    Anh chị cho em hỏi, phần hạch toán TNCN nếu doanh nghiệp nợ lương.(Vui lòng cho em căn cứ từ Thông tư hay nghị định cụ thể nhé). Cảm ơn anh chị nhiều.

    Cụ thể, lương T01.15 và T02.15, T03.15 của ông A lần lượt là 15tr, 16tr, 17tr.  Thuế TNCN của ông A lần lượt T01.15 là 500k, T02.15 là 600k, T03.15 là 700k.

    T01.15 và T02.15 DN nợ không chi trả lương Cho A, đến T03.15 mới tiến hành thanh toán lương T01 + T02, vẫn nợ lương T03

    Cho em hỏi trong T01 + T02 em vẫn hạch toán chi phí lương A bình thường:

    T01.15: (1) N642, C334: 15tr + (2)TNCN: N334, C3335: 500K.

    T02.15: (1) N642, C334: 16tr + (2)TNCN: N334, C3335: 600K

    T03.15: (1) N642, C334: 17tr + (2)TNCN: N334, C3335: 700K.

    Chi lương trong T03.15: N334, C111: 31tr

    Nhưng em thắc mắc là thuế TNCN thu trên thu nhập của người lao động nhưng DN nợ tức người lao động chưa được nhận thu nhập thì có phải thu thuế TNCN Ko (Bút toán thứ 2 hàng tháng em làm là đúng ko hay đợi khi nào trả lương thực sự mới làm bút toán TNCN)

    Còn nếu đợi đến T3.15 em mới hạch toán bút toán TNCN thì tổng thu nhập lúc này của T01 + T02 là 31tr, khi đó các khoản giảm trừ tính cho cả 2 tháng hay chỉ tính 1 lần, vì theo Khoản 2b, điều 8, TT111/2013/TT-BTC em đọc thì em không rõ khoản này lắm, mong mọi người giúp đỡ phần hạch toán TNCN nếu doanh nghiệp nợ lương.

     
    Báo quản trị |  
  • #430433   11/07/2016

    kimthoaaa
    kimthoaaa

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:11/07/2016
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    cho em hỏi tí ạ:

    Chi phí lương  và trích bảo hiểm tháng 12 năm trước giờ em hạch toán sang chi phí tháng 1 năm sau, như vậy có ổn không ạ. 

     
    Báo quản trị |