Tiền Thuế GTGT của hóa đơn trên 20 triệu không chuyển khoản có được khấu trừ thuế không ?

Chủ đề   RSS   
  • #237759 06/01/2013

    babykhung

    Female
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (16)
    Số điểm: 315
    Cảm ơn: 5
    Được cảm ơn 2 lần


    Tiền Thuế GTGT của hóa đơn trên 20 triệu không chuyển khoản có được khấu trừ thuế không ?

    Chào Luật sư 

    em rất mong được luật sư tư vấn giúp em

    Em nhận làm báo cáo thuế cho công ty, khi được bàn giao em được biết công ty vừa lắp đặc thang máy và đã đưa vào sử dụng. bên công ty thang máy có xuất hóa đơn cho mình... nhưng em đang băn khoan ở chổ... công ty em không có đăng ký tài khoản ngân hàng, mà công ty em đã dùng tk ngân hàng  khác để chuyển tiền trả thang máy nên em không giám đưa vào báo cáo khấu trừ thuế. như em được biết thì thanh toán trả tiền hàng trên 20tr là phải chuyển khoản. Nhưng công ty em lại có công văn thông báo với thuế là không mở giao dịch tài khoản ngân hàng. thông tin trên hóa đ ơn thì hoàn toàn đúng chính xác

    Luật sư cho em hỏi vậy em có nên đưa hóa đơn đó vào để kê khai khấu trừ thuế không? Hiên em vẫn trích tính khấu hao TSCĐ

    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 07/01/2013 01:18:41 CH
     
    49593 | Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn babykhung vì bài viết hữu ích
    miti7 (03/09/2013) huynhquangphat (07/01/2013)

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #237852   07/01/2013

    huynhquangphat
    huynhquangphat
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:28/12/2012
    Tổng số bài viết (145)
    Số điểm: 850
    Cảm ơn: 20
    Được cảm ơn 46 lần


    Chào bạn, trường hợp này tôi tư vấn cho bạn như sau:

    Theo Luật Thuế TNDN năm 2008 thì khoản chi phí đó bạn vẫn có thể kê khai để khấu trừ thuế, bởi lẽ Luật này có quy định rõ:

    Ðiều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

    1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

    a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

    b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

    Chúc bạn thực hiện tốt nghiệp vụ !

     
    Báo quản trị |  
  • #237907   07/01/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2744 lần


     

    huynhquangphat viết:

     

    Chào bạn, trường hợp này tôi tư vấn cho bạn như sau:

    Theo Luật Thuế TNDN năm 2008 thì khoản chi phí đó bạn vẫn có thể kê khai để khấu trừ thuế, bởi lẽ Luật này có quy định rõ:

    Ðiều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

    1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

    a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

    b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

    Chúc bạn thực hiện tốt nghiệp vụ !

     

     

    Câu trả lời của bạn chỉ áp dụng về Thuế TNDN.

    Với Thuế Giá Trị Gia Tăng : Nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ trên 20 triệu, phải chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT. ( Điều kiện khấu trừ thuế- TT06/2012/TT-BTC, hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng ).

    Tiết b, Khoản 2, Điều 15- TT06/2012/TT-BTC quy định :

    b) Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.

    Nếu không ck thanh toán qua ngân hàng, tiền VAT của hóa đơn trên 20 triệu đó được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, hoặc hạch toán vào chi phí. Quy định tại Khoản 8, Điều 14- TT06/2012/TT-BTC :

    8. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.

    Cụ thể trong TH của bạn chủ topic, hạch toán VAT vào nguyên giá của tài sản, và trích khấu hao bình thường.

     

    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 07/01/2013 01:23:36 CH

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    babykhung (07/01/2013)
  • #237921   07/01/2013

    babykhung
    babykhung

    Female
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (16)
    Số điểm: 315
    Cảm ơn: 5
    Được cảm ơn 2 lần


    Chào Luật sư

    Vậy là em chỉ trích khấu hao tscđ để được khấu trừ Thuế TNDN thôi

    Chứ không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đúng k ạ!

    nhưng nếu bây giờ cty em làm tài khoản ngân hàng, xong chuyển khoản thanh toán lại cho người bán thì có được khấu trừ thuế không? vì công ty em lĩnh vực kinh doanh là khách sạn nên rất cần thuế đầu vào mà đó là có thật

     
    Báo quản trị |  
  • #237937   07/01/2013

    huynhquangphat
    huynhquangphat
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:28/12/2012
    Tổng số bài viết (145)
    Số điểm: 850
    Cảm ơn: 20
    Được cảm ơn 46 lần


    babykhung viết:

    Chào Luật sư

    Vậy là em chỉ trích khấu hao tscđ để được khấu trừ Thuế TNDN thôi

    Chứ không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đúng k ạ!

    nhưng nếu bây giờ cty em làm tài khoản ngân hàng, xong chuyển khoản thanh toán lại cho người bán thì có được khấu trừ thuế không? vì công ty em lĩnh vực kinh doanh là khách sạn nên rất cần thuế đầu vào mà đó là có thật

    Thuế GTGT cơ sở kinh doanh phải nộp được tính theo một trong hai phương pháp:
    Phương pháp khấu trừ thuế;
    Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.

    Trường hợp của bạn như đã nói là do sai quy trình nên không khấu trừ được. Bạn có thể làm lại. Trường hợp phải đăng ký với cơ quan thuế tài khoản ngân hàng thì phải đăng ký cho hợp pháp. Hiện tại bạn chỉ có thể khấu trừ thuế TNDN.

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn huynhquangphat vì bài viết hữu ích
    babykhung (07/01/2013)
  • #238261   08/01/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2744 lần


    huynhquangphat viết:

     

    babykhung viết:

     

    Chào Luật sư

    Vậy là em chỉ trích khấu hao tscđ để được khấu trừ Thuế TNDN thôi

    Chứ không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đúng k ạ!

    nhưng nếu bây giờ cty em làm tài khoản ngân hàng, xong chuyển khoản thanh toán lại cho người bán thì có được khấu trừ thuế không? vì công ty em lĩnh vực kinh doanh là khách sạn nên rất cần thuế đầu vào mà đó là có thật

     

     

    Thuế GTGT cơ sở kinh doanh phải nộp được tính theo một trong hai phương pháp:
    Phương pháp khấu trừ thuế;
    Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.

    Trường hợp của bạn như đã nói là do sai quy trình nên không khấu trừ được. Bạn có thể làm lại. Trường hợp phải đăng ký với cơ quan thuế tài khoản ngân hàng thì phải đăng ký cho hợp pháp. Hiện tại bạn chỉ có thể khấu trừ thuế TNDN.

    Chủ topic đang hỏi hóa đơn trên 20 triệu, không chuyển khoản thì có được khấu trừ thuế VAT hay không ? Đâu có liên quan gì tới việc pp tính thuế theo cách nào ? khấu trừ thuế TNDN là khấu trừ như thế nào ? mình chưa nghe tới thuật ngữ " khấu trừ thuế TNDN " bao giờ cả.

    Bạn có thể làm lại ? ==>  làm lại là làm lại cái gì  ạ?

    @chủ topic : Cty bạn mở tài khoản NH, rồi chuyển khoản thanh toán để được khấu trừ thuế VAT, số tiền đã chi bằng tiền mặt thì y/c nhà cung cấp trả lại ( lưu ý : Rủi ro khi thanh toán 2 lần, nếu đối tượng nhà cung cấp ko đáng tin cậy thì ko nên chuyển khoản thanh toán nữa vì ck rồi chắc gì nhà cung cấp sẽ trả lại bạn số tiền đã thanh toán lần 1 bằng tiền mặt ? Nếu đáng tin cậy thì ko vấn đề gì. Còn ko, đành chấp nhận hạch toán số VAT ko đủ đk khấu trừ đó vào nguyên giá của tài sản. Thay vì hạch toán Nợ 2111 + 1331/Có 111 thì hạch toán Nợ 2111(bao gồm cả thuế)/Có 111. Trích khấu hao bình thường.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #237927   07/01/2013

    babykhung
    babykhung

    Female
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (16)
    Số điểm: 315
    Cảm ơn: 5
    Được cảm ơn 2 lần


    cho em bo sung them là phần hóa đơn thang máy ở công ty em là có hợp đồng kinh tế cung cấp thang máy ... vậy theo TT trên  minh khấu trừ thuế VAT được k luật sư

     
    Báo quản trị |  
  • #237935   07/01/2013

    babykhung
    babykhung

    Female
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (16)
    Số điểm: 315
    Cảm ơn: 5
    Được cảm ơn 2 lần


     

    Chào Luật sư

    Vậy là em chỉ trích khấu hao tscđ để được khấu trừ Thuế TNDN thôi

    Chứ không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đúng k ạ!

    nhưng nếu bây giờ cty em làm tài khoản ngân hàng, xong chuyển khoản thanh toán lại cho người bán thì có được khấu trừ thuế không? vì công ty em lĩnh vực kinh doanh là khách sạn nên rất cần thuế đầu vào mà đó là có thật

    Cập nhật bởi KhacDuy25 ngày 07/01/2013 04:57:44 CH chỉnh cỡ chữ
     
    Báo quản trị |  
  • #238022   07/01/2013

    babykhung
    babykhung

    Female
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (16)
    Số điểm: 315
    Cảm ơn: 5
    Được cảm ơn 2 lần


    Trân thành cảm ơn Luật sư

     
    Báo quản trị |  
  • #238073   08/01/2013

    vuqmcc1
    vuqmcc1

    Male
    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:07/01/2013
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 25
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 1 lần


    Cả nhà ai biết thì giúp e với.Ở cty e có 1 khoản thuế như sau:
    Tháng 12 năm 2011 cty e có mua hàng của 1 cty đối tác với tiền hàng 50.000.000d, tiền thuế GTGT 5.000.000d.nhưng do trong tháng 12/2011 cty đối tác(bên bán hàng cho bên e) hết hóa đơn của T12/2011 nên phải xuất bù hóa đơn của cái phần giá trị hàng hóa này qua hóa đơn của T1/2012.Vậy trong năm 2011 cái phần thuế này e có được khấu trừ không và nó được hạch toán như thế nào?Nếu năm 2011 k được khấu trừ thì năm 2012 cty e có được khấu trừ không?e nghe nói cái phần thuế này đc treo trên cái tài khoản nào đó liệu có đúng k?giúp e hạch toán phần thuế này nhé.Thanks cả nhà nhiều nhé!

     
    Báo quản trị |  
  • #277865   26/07/2013

    Chào bạn.

    - Trong năm  2011 khi đối tác của bạn xuất hoá đơn với số tiền bao nhiêu thì bạn hạch toán và khấu trừ thuế bấy nhiêu. Sang 2012 đối tác của bạn xuất tiếp hoá đơn GTGT với số tiền còn lại thì bạn hạch toán và khấu trừ cho năm 2012, chứ không có treo vào tài khoản nào hết.

    - Về thanh toán thì khi bạn nhận được hoá đơn nào thì thanh toán hoá đơn đó ( chuyển khoản nếu > 20 triệu đồng ).

    - Hạch toán:  Nợ 152, 156,1331.... / Có 331 ( Căn cứ hoá đơn nhập kho )

                            Nợ 331 / Có 111, 112                ( Thanh toán bằng TM hoặc CK )

    Thân chào bạn.

    laiksst@yahoo.com.vn

     
    Báo quản trị |  
  • #347436   29/09/2014

    Mittuoitinh
    Mittuoitinh

    Sơ sinh

    Nam Định, Việt Nam
    Tham gia:29/09/2014
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    mọi người cho e hỏi chút ạ.khi mua vào hóa đơn trên 20 triệu nhưng chưa thanh toán.khi thanh toán lại thanh toán bằng tiền mặt.thế thì hạch toán số thuế k được khấu trừ trên vào 2 ngày đó như thế nào được ạ?

     
    Báo quản trị |  
  • #367400   13/01/2015

    anhphuong67
    anhphuong67

    Sơ sinh

    Hải Phòng, Việt Nam
    Tham gia:30/12/2014
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 40
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Chào các bạn 

    Các bạn cho mình hỏi chút là đối với những hóa đơn VAT đầu ra  trên 20 triệu thì có bắt buộc phải có hợp đồng kinh tế với bên khách hàng không ah ?

    Xin cảm ơn 

     
    Báo quản trị |