DanLuat 2015

Thuế VAT theo TT153/2010/TT-BTC

Chủ đề   RSS   
  • #214084 17/09/2012

    simiplast

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:17/09/2012
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 70
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Thuế VAT theo TT153/2010/TT-BTC

     

    Anh cho em hỏi 1 chút về TT153/2010/TT-BTC

     

    Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập

    1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

    2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

    3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

    4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể  thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.

     

    Bên em gặp trường hợp này: Nhà cung cấp xuất hoá đơn VAT cho bên cty em và đã kê khai thuế. Bên cty em chưa khai thuế và phát hiện số tiền thuế bị sai. 

    Vậy bây giờ có những cách gì giải quyết vấn đề này và như thế nào. Em thấy trường hợp này bên em không nằm trong TT153 nên hới vướng

     

    Em chân thành cảm ơn.

     

     
    13209 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #214170   17/09/2012

    Ngoankt
    Ngoankt
    Top 100
    Male
    Lớp 3

    Bến Tre, Việt Nam
    Tham gia:17/06/2011
    Tổng số bài viết (505)
    Số điểm: 4239
    Cảm ơn: 205
    Được cảm ơn 195 lần


    Chào bạn!

    Theo tôi việc này không có j hết. Nếu Hóa đơn viết sai bạn yêu cầu bên kia xuất hóa đơn thay thế. Còn cách làm như thế nào chắc bên kia biết

     
    Báo quản trị |  
  • #214224   18/09/2012

    simiplast
    simiplast

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:17/09/2012
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 70
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Ngoankt viết:

    Chào bạn!

    Theo tôi việc này không có j hết. Nếu Hóa đơn viết sai bạn yêu cầu bên kia xuất hóa đơn thay thế. Còn cách làm như thế nào chắc bên kia biết

     

    Công ty bên kia đã kê khai đúng số tiền thuế nhưng do ghi hoá đon bằng tay nên dẫn đến sai lệch này. Bây giờ phải xử lý như thế nào. Nếu xuất lại hoá đơn thì chỉ cần xuất phần tiền thuế bị chênh lệch hay phải có doanh thu chưa thuế kèm theo. và bên kia lại phải khai báo thuế như thế nào

     

    Thanks

     
    Báo quản trị |  
  • #214255   18/09/2012

    Ngoankt
    Ngoankt
    Top 100
    Male
    Lớp 3

    Bến Tre, Việt Nam
    Tham gia:17/06/2011
    Tổng số bài viết (505)
    Số điểm: 4239
    Cảm ơn: 205
    Được cảm ơn 195 lần


    simiplast viết:

     

    Ngoankt viết:

     

    Chào bạn!

    Theo tôi việc này không có j hết. Nếu Hóa đơn viết sai bạn yêu cầu bên kia xuất hóa đơn thay thế. Còn cách làm như thế nào chắc bên kia biết

     

     

     

    Công ty bên kia đã kê khai đúng số tiền thuế nhưng do ghi hoá đon bằng tay nên dẫn đến sai lệch này. Bây giờ phải xử lý như thế nào. Nếu xuất lại hoá đơn thì chỉ cần xuất phần tiền thuế bị chênh lệch hay phải có doanh thu chưa thuế kèm theo. và bên kia lại phải khai báo thuế như thế nào

     

    Thanks

    Chào bạn!

    Tôi không quan tâm đến bên kia viết HĐ bằng tay hay máy. Cho dù bên đó kê khai đúng đi nữa mà xuất hóa đơn cho khách hàng sai thì họ vẫn phải thu hồi va thay thế hóa đơn khác. Bên kia khai thế nào thì tôi nói ở phần trên rồi nhưng cách tốt nhất họ thu hồi và xuất lại cho tháng sau và làm điều chỉnh giảm thuế phải nộp theo thông tư 28

     

     
    Báo quản trị |  
  • #220954   19/10/2012

     

    Ngoankt viết:

     

     

    simiplast viết:

     

     

    Ngoankt viết:

     

    Chào bạn!

    Theo tôi việc này không có j hết. Nếu Hóa đơn viết sai bạn yêu cầu bên kia xuất hóa đơn thay thế. Còn cách làm như thế nào chắc bên kia biết

     

     

     

    Công ty bên kia đã kê khai đúng số tiền thuế nhưng do ghi hoá đon bằng tay nên dẫn đến sai lệch này. Bây giờ phải xử lý như thế nào. Nếu xuất lại hoá đơn thì chỉ cần xuất phần tiền thuế bị chênh lệch hay phải có doanh thu chưa thuế kèm theo. và bên kia lại phải khai báo thuế như thế nào

     

    Thanks

     

     

    Chào bạn!

    Tôi không quan tâm đến bên kia viết HĐ bằng tay hay máy. Cho dù bên đó kê khai đúng đi nữa mà xuất hóa đơn cho khách hàng sai thì họ vẫn phải thu hồi va thay thế hóa đơn khác. Bên kia khai thế nào thì tôi nói ở phần trên rồi nhưng cách tốt nhất họ thu hồi và xuất lại cho tháng sau và làm điều chỉnh giảm thuế phải nộp theo thông tư 28

     

     

     

     

    Mình xin chia sẻ thêm trường hợp hoá đơn bán ra sai thuế suất, 10% xuất thành 0%; và đứng trên phương diện người bán:

    Trường hợp 1: Nếu còn trong kỳ chưa khai thuế thì 2 bên lập biên bản hủy (thu hồi) hoá đơn, ==> xuất hoá đơn mới (theo khoản 2; điều 18; thông tư153/2010/TT-BTC)

    Trường hợp 2: Nếu một trong 2 bên đã kê khai thuế thì 2 bên lập biên bản điều chỉnh hoá đơn ==> xuất đơn điều chỉnh (theo khoản 3; điều 18; thông tư153/2010/TT-BTC).

    Tuy nhiên thông tư153/2010/TT-BTC này hướng dẫn không cụ thể, không rõ ràng trường hợp 2:

              - Nếu làm theo hướng dẫn thì không phải lập tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS, vì hoá đơn điều chỉnh phải kê khai bình thường trong tháng mới, đồng thời sẽ đảm bảo phù hợp về số lượng hoá đã xuất trên bảng kê bán ra với số lượng hoá đơn sử dụng trên báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn. ==> không lập tờ khai bổ sung KHBS ==> không phải tính và nộp số tiền phạt chậm nộp. Nhưng làm theo các này lại không ổn ở chỗ, trong thực tế có nhiều doanh nghiệp xuất hoá đơn sai thuế suất qua nhiều tháng, nếu làm theo cách này doanh nghiệp được lợi vì không bị phạt chậm nộp...??? Vô lý... ???

               - Nếu thấy sự vô lý trên mà làm theo: mục a, khoản 5, điều 9, thông tư28/0211/TT-BTC khai bổ sung hồ sơ khai thuế: "Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế" . 

                    + Nếu làm theo cách này  tức phải kê khai tờ khai KHBS  ==> tính và nộp số tiền phạt chậm nộp. không phải xuất hoá đơn điều chỉnh vì:

                              *  Nếu xuất hoá hoá đơn điều chỉnh ==> phải kê khai trên bảng kê bán ra ==> thì lại vướng số thuế sẽ bị double với tờ khai KHBS.

                               *  Nếu xuất hoá đơn điều chỉnh  ==>  không kê khai trên bảng kê bán ra để cho số thuế không bị double với tờ khai KHBS ==> thì lại vướng về số lượng hoá đơn trên bảng kê bán ra không bằng với số lượng hoá đơn trên tờ khai báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.

    Bạn xem thêm công văn 2429/TCT-CS - 9/7/2012  trả lời của Tổng cục thuế, bạn sẽ thấy vẫn chưa thấu đáo.

     

    Theo mình bạn nên soạn công văn hỏi Cục thuế, Tổng cục thuế lại cho chắc ăn.

     

    Sưu tầm cpu cổ: http://www.5giay.vn/showthread.php?t=1725960

     

    Cập nhật bởi thuongmmx ngày 19/10/2012 12:06:33 CH
     
    Báo quản trị |  
  • #221413   22/10/2012

    Mình đã hỏi ngành thuế, và đã được hướng dẫn như sau:

    1. Lập biên điều chỉnh điều chỉnh hoá đơn ==> xuất hoá đơn điều chỉnh thuế.

    2. Lập tờ khai kê khai bổ sung KHBS ==> tính và nộp số tiền phạt chậm nộp.

    3. Không kê khai hoá đơn điều chỉnh trong bảng kê bán (tháng xuất hoá đơn điều chỉnh); nhưng vẫn kê khai trong báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.

     
    Báo quản trị |  
  • #373353   10/03/2015

    ffvmedia
    ffvmedia

    Male
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:10/03/2015
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Bài của bạn hay quá

    http://www.thuongmailamdong.com/

    Cập nhật bởi ffvmedia ngày 10/03/2015 03:02:07 CH

    http://www.thuongmailamdong.com/

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-