DanLuat 2015

Thuế TNDN TT Q3/2014 có pháp sinh tiền thuế phải nộp

Chủ đề   RSS   
  • #367528 13/01/2015

    Thuế TNDN TT Q3/2014 có pháp sinh tiền thuế phải nộp

    Thân chào Anh Chị!

    E có vướng mắc mong Anh Chị biết thì giải đáp giúp em. 

    Cụ thể như sau: 

    Q3/2014: Tờ khai e nộp thuế có thu nhập chịu thuế là  - 250.960 đồng

    nhưng thực tế có phát sinh thu nhập chịu thuế là 150.375 đồng

    Vậy e có bị phạt không ?

    Vì e nghe nói từ 1/9/2014 thì luật có quy định tờ khai TNDN TT chỉ được chệnh lệch 20%. 

     Q4/2014 bên e có thu nhập chịu thuế là 1.548.000

    Nhưng quyết toán thuế 2014 thì thu nhập tính thuế là - 756.000.

    Vậy Q4/2014 e có phải nộp thuế 1.548.000 không?

    Mong được Anh Chị giúp . Em chân thành cảm ơn

     

     
    2226 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #369319   28/01/2015

    TRUTH
    TRUTH
    Top 10
    Male
    Cao Đẳng

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/05/2013
    Tổng số bài viết (4652)
    Số điểm: 30928
    Cảm ơn: 603
    Được cảm ơn 1080 lần


    Bạn xem quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế

    Đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

    Ví dụ 2: Doanh nghiệp B có năm tài chính trùng với năm dương lịch. Kỳ tính thuế năm 2015, doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng, khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 110 triệu đồng, tăng 30 triệu đồng.

    20% của số phải nộp theo quyết toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng.

    Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = 8 triệu đồng.

    Khi đó, doanh nghiệp B phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 30 triệu đồng. Đồng thời, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là 8 triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp (từ ngày 31 tháng 1 năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế phải nộp theo quyết toán. Số thuế chênh lệch còn lại (là 30 – 8 = 22 triệu đồng) mà doanh nghiệp chậm nộp thì doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán (từ ngày 1 tháng 4 năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế này.

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-