Em chào các anh chị, anh chị cho em hỏi với.

Em đang làm kế toán ở 1 trường Đại học, khi em mới vào làm thì các anh chị trước đã kê khai thuế GTGT và thuế TNDN như sau:

Thuế GTGT = Doanh thu * 50% * 10%

Thuế TNDN = Doanh thu * 23% * 25%

Trường em không xác định được chi phí, Doanh thu ở trên được lấy từ Phiếu thu. Em hỏi thì anh chị bảo có áp dụng theo 1 cái văn bản nào đó nhưng giờ không tìm được.

Em cũng vừa đọc TT 18/2011 thì thấy:

- Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ, cụ thể như sau:

+ Đối với dịch vụ: 5%;

+ Đối với kinh doanh hàng hoá: 1%;

+ Đối với hoạt động khác (bao gồm cả hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật): 2%;

Anh chị cho em hỏi là bên em kê khai như thế nào thì đúng ạ.

Em xin chân thành cảm ơn!