DanLuat 2015

Thuế gtgt trong trung tâm ngoại ngữ / Bài dự thi số 2 của Dinhlex

Chủ đề   RSS   
  • #70916 29/11/2010

    PhongLinh1870

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:29/11/2010
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 155
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Thuế gtgt trong trung tâm ngoại ngữ / Bài dự thi số 2 của Dinhlex

    kính chào luật sư và các thành viên

    Tôi có một vấn đè muốn hỏi là:


    Trong tung tâm ngoại ngữ thì báo cáo thuế gtgt hàng tháng sẽ lập như thế nào ?
     
    29302 | Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn PhongLinh1870 vì bài viết hữu ích
    TRUTH (01/03/2014)

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #70957   30/11/2010

    Dinhlex
    Dinhlex
    Top 150
    Male
    Luật sư địa phương

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:05/03/2009
    Tổng số bài viết (332)
    Số điểm: 5194
    Cảm ơn: 80
    Được cảm ơn 178 lần
    Lawyer

    [Bài dự thi Dân luật Cùng vui - bài số 2]

    Chào bạn,


    Về vấn đề của bạn, mình xin góp 1 số ý cho bạn tham khảo như sau:


    Thứ 1: Trung tâm ngoại ngữ là 1 dạng đơn vị/tổ chức kinh doanh
    phải xuất hóa đơn VAT khi cung ứng dịch vụ đào tạo ngoại ngữ

    Trung tâm ngoại ngữ có thể là 1 cơ sở/đơn vị thuộc 1 cá nhân hoặc 1 pháp nhân có đăng ký kinh doanh, hoặc là 1 đơn vị sợ nhiệp có thu của 1 cơ quan NN, 1 tổ chức chính trị, chtr-xh nhất định. Trường hợp trung tâm ngoại ngữ là 1 đơn vị sự nghiệp có thu thì việc Đăng ký kinh doanh
    "có thể" sẽ không cần phải qua Cơ quan ĐKKD mà chỉ cần có Giấy phép thành lập của cơ quan quản lý chuyên ngành hoặc đơn vị mà nó trực thuộc.

    Tuy nhiên, bản thân hoạt động đào tạo ngoại ngữ là 1 hoạt động mang tính sinh lợi - vì mục đích lợi nhuận, vì vậy, đương nhiên hoạt động của Trung tâm ngoại ngữ là một hoạt động kinh doanh. Cũng có nghĩa là Trung tâm ngoại ngữ là 1 dạng đơn vị/tổ chức kinh doanh.


    Do đó, khi đã tiến hành các hoạt động kinh doanh, đơn vị/tổ chức kinh doanh bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước, bao gồm cả các khoản thuế trực thu (Thu nhập DN) và các khoản thuế gián thu (thuế VAT).


    Tức là, trung tâm ngoại ngữ bắt buộc phải tiến hành thực hiện việc xuất hóa đơn VAT cho người sử dụng dịch vụ đào tạo ngoại ngữ của mình - đó là các học viên.


    Điều này cũng có thể được suy diễn ra từ quy định tại Điều 14 thông tư 153/2010/TT-BTC về quản lý, sử dụng hóa đơn rằng:
    "Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ" và trong đó "bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ". => Hàng hóa khuyến mại, hàng mẫu... còn phải xuất hóa đơn khi bán hàng thì đương nhiên hàng hóa thông thường như dịch vụ đào tạo ngoại ngữ cũng đương nhiên phải xuất hóa đơn.

    Thứ 2: Dịch vụ đào tạo ngoại ngữ là hoạt động thuộc diện không chịu thuế VAT


    Căn cứ vào Thông tư  139/2008/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế GTGT thì: hoạt động dạy ngoại ngữ của Trung tâm ngoại ngữ là thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng.


    Thứ 3: Cách ghi vào Hóa đơn GTGT cho nội dung đào tạo ngoại ngữ  - không chịu thuế VAT


    Việc xuất hóa đơn VAT cho hoạt động dạy ngoại ngữ sẽ vẫn được thực hiện, nhưng việc ghi nội dung trong Hóa đơn sẽ được thực hiện như sau:
    "Tổ chức, cá nhân...  bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ". (Hướng dẫn tại phụ lục 4, thông tư 153/2010/TT-BTC)

    Thứ 4: Việc báo cáo thuế giá trị gia tăng


    Việc báo cáo thuế giá trị gia tăng, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sẽ được thực hiện như thông thường với các bản Hóa đơn VAT đã xuất mà ko ghi thuế suất, ko ghi số thuế VAT phải nộp.


    ------------------


    Một vài góp ý cùng bạn


    Chúc bạn thành công.


    Dinhlex

    DAZPRO LAWFIRM
    389 phố Thụy Khuê, Tây Hồ, Hà Nội
    M: 0915.241.373 l E: dinhlex@gmail.com
    Cập nhật bởi Dinhlex ngày 30/11/2010 12:34:36 AM

    Ls.Đỗ Hữu Đĩnh - CÔNG TY LUẬT VIỆT KIM (Đoàn Luật sư TP Hà Nội)

    ĐT: (024)32.899.888 - E: info@vietkimlaw.com - Www.vietkimlaw.com

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn Dinhlex vì bài viết hữu ích
    trinhha2511 (09/07/2013) TRUTH (01/03/2014)
  • #71716   04/12/2010

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2720 lần


    Bài của bạn Dinhlex theo tôi là đi qúa xa so với chủ topic hỏi.Một bài viết có chiều sâu và bề rộng là rất tốt nhưng cái CẦN nhất thì bạn lại chưa xoáy sâu vào.Cụ thể :

    Phonglinh1870 hỏi : báo cáo thuế gtgt hàng tháng sẽ #ff0000;">lập như thế nào ?

    = > Như vậy, trọng tâm câu hỏi của phonglinh1870 là
    #ff0000;">hướng dẫn cách lập báo cáo thuế hàng tháng.
    #ff0000;">
    Phần thứ 4 câu trả lời của Dinhlex chưa rõ ràng. Bạn có thể cụ thể hơn không ạ ? như thông thường là ntn ạ ?

    Thứ 4: Việc báo cáo thuế giá trị gia tăng


    Việc báo cáo thuế giá trị gia tăng, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sẽ được thực hiện
    như thông thường với các bản Hóa đơn VAT đã xuất mà ko ghi thuế suất, ko ghi số thuế VAT phải nộp.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #79373   16/01/2011

    Dinhlex
    Dinhlex
    Top 150
    Male
    Luật sư địa phương

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:05/03/2009
    Tổng số bài viết (332)
    Số điểm: 5194
    Cảm ơn: 80
    Được cảm ơn 178 lần
    Lawyer

    Chào bạn tranthibichvan

    Thật xin lỗi bạn, t thường xuyên trên diễn đàn mà bh t mới bít là có câu hỏi của bạn ở đây.

    Về ý kiến của bạn, t có mấy ý kiến khác thế này:

    * Thứ 1: Về ý của bạn rằng "Bài viết đi quá xa chủ đề"

    Theo tôi nghĩ, bài viết vẫn giữ đúng trọng tâm câu hỏi, bởi mấy lý do sau:

    - 1. Câu hỏi tương đối ngắn gọn => Vì thế có thể hiểu để trả lời theo nhiều ý khác nhau.

    - 2. Bạn Phonglinh đang "nhờ Luật sư trả lời giúp"

    Nếu hiểu theo ý câu hỏi là: "Lập BC Thuế VAT hàng tháng ntn?" - như cách bạn tranthibichvan hiểu

    => Thì câu hỏi mang tính Nghiệp vụ kế toán nhiều hơn chứ ko phải là câu hỏi mang tính pháp lý - và gần như là ko phải nhờ Luật sư trả lời, nhưng ở đây bạn Phonglinh hiện đang nhờ LS trả lời giúp.

    - 3. Đây là trang Dân Luật,

    Tại Danluat, các câu hỏi và câu trả lời thường tập trung chủ yếu về: nội dung vấn đề pháp lý giải quyết vướng mắc mang tính pháp lý - chứ ko phải là nghiệp vụ Kế toán có tính chuyên sâu.

    => Vì vậy:  Dinhlex đã tập trung vào trả lời câu hỏi của bạn PhongLinh theo hướng giải thích các quy định cụ thể của pháp luật làm cơ sở để giải quyết vướng mắc của bạn Phonglinh.

    * Thứ 2: Về phần 4 trong câu trả lời ở trên của Dinhlex

    Như nội dung vừa nêu ở trên, câu trả lời của Dinhlex tập trung vào yếu tố pháp lý chứ ko tập trung trả lời yếu tố nghiệp vụ kế toán.

    Về điều này, 1 phần vì những lý do trên, phần khác bởi Dinhlex ko phải là Dân kế toán, nên gần như ko bít j` về nghiệp vụ kế toán cả.

    Tuy nhiên, vì bạn tranthibichvan có hỏi, nên Dinhlex xin mạo muôi trả lời - coi như là ý đóng góp để mọi người tham khảo như sau:

    Việc lập BC thuế VAT hàng tháng đối với trung tâm ngoại ngữ sẽ được lập "như thông thường", tức là:

    - 1. Lập báo cáo thuế VAT theo mẫu 01/GTGT

    Nội dung dịch vụ đào tạo Ngoại ngữ sẽ được kê tại Mục C phần II điểm 1.1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra ko chịu thuế GTGT (ô 26)

    - 2. Kèm theo mẫu 01/GTGT bạn lập Bảng kê hóa đơn, chứng từ HH,DV bán ra theo mẫu 01-1/GTGT

    Nội dung dịch vụ đào tạo ngoại ngữ bạn kê vào phần 1. Hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế GTGT

    (Những biểu mẫu này t xem trong phần mềm HTKK của TCT)

    => Phần này mong bạn Tranthibichvan cho ý kiến chỉ bảo thêm.

    Cảm ơn bạn nhiều và chúc bạn thành công.

    -----------------------------

    Dinhlex
    DAZPRO LAWFIRM
    389 phố Thụy Khuê, Tây Hồ, Hà Nội
    M: 0915.241.373 l E: dinhlex@gmail.com
    Cập nhật bởi Dinhlex ngày 16/01/2011 08:38:28 PM

    Ls.Đỗ Hữu Đĩnh - CÔNG TY LUẬT VIỆT KIM (Đoàn Luật sư TP Hà Nội)

    ĐT: (024)32.899.888 - E: info@vietkimlaw.com - Www.vietkimlaw.com

     
    Báo quản trị |  
  • #81003   26/01/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2720 lần


    Bạn dinhlex nhầm cục lớn rồi.Trước hết muốn hướng dẫn cách lập báo cáo thuế GTGT hàng tháng thì phải biết báo cáo đó gồm những gì ? cái này Luật Thuế(pháp lý) đã có quy định tại Điều 31 - Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 quy định :

    #0000ff; font-family: times new roman;">Điều 31. Hồ sơ khai thuế

    #0000ff; font-family: times new roman;">1. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng bao gồm:

    #0000ff; font-family: times new roman;">a) Tờ khai thuế tháng;

    #0000ff; font-family: times new roman;">b) Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra;

    #0000ff; font-family: times new roman;">c) Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào;

    #0000ff; font-family: times new roman;">d) Các tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp.

    => cái này là Luật không phải dân kế toán mới biết.

    Có được cái này, chúng ta mới tiếp tục phanh phui, mổ xẻ xem tờ khai thuế tháng, bảng kê...là cái gì? mẫu biểu ra sao? <== cái này mới gọi là dân kế toán.

    => Các văn bản có tính pháp lý khác có liên quan : Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 , TT 129/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều luật thuế GTGT.

     

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #81172   27/01/2011

    Dinhlex
    Dinhlex
    Top 150
    Male
    Luật sư địa phương

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:05/03/2009
    Tổng số bài viết (332)
    Số điểm: 5194
    Cảm ơn: 80
    Được cảm ơn 178 lần
    Lawyer

    Re: tranthibichvan

    Xin lỗi Bích Vân nhé, ko phải Dinhlex nói quá - nhưng cái "căn bản" như thế thì Dinhlex nghĩ chắc rằng bạn PhongLinh ko cần phải hỏi đâu.


    Ls.Đỗ Hữu Đĩnh - CÔNG TY LUẬT VIỆT KIM (Đoàn Luật sư TP Hà Nội)

    ĐT: (024)32.899.888 - E: info@vietkimlaw.com - Www.vietkimlaw.com

     
    Báo quản trị |  
  • #81183   27/01/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2720 lần


    Oh!Bạn nhầm rồi, nếu bạn vào box kế toán - thuế - phí thì chắc hẳn bạn dinhlex sẽ còn ngạc nhiên hơn nữa bởi đã và đang có nhiều bạn hỏi còn ngây ngô và RẤT RẤT CĂN BẢN hơn cả thế ấy chứ.

    Ah, và bài viết bên trên của Bích Vân không phải là trả lời cho chủ topic đâu ạ, Cái đó chỉ là ý nhỏ mà Bích Vân muốn đưa ra để nói rằng : PHÁP LÝ(DÂN LUẬT) & DÂN KẾ TOÁN có nhiều cái song hành cùng nhau lắm.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #81304   28/01/2011

    Dinhlex
    Dinhlex
    Top 150
    Male
    Luật sư địa phương

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:05/03/2009
    Tổng số bài viết (332)
    Số điểm: 5194
    Cảm ơn: 80
    Được cảm ơn 178 lần
    Lawyer

    Re: Bích Vân

    Bạn BV ah, mình cùng xét lại câu hỏi của bạn PhongLinh nhé:

    - Thứ 1: Về Tổng thể là hỏi về: "việc BC Thuế GTGT hàng tháng lập ntn?"

    - Thứ 2: Về Chi tiết - mang tính Trọng tâm đó là hỏi về: việc lập BC thuế GTGT hàng tháng trong phạm vi của "Trung Tâm Ngoại Ngữ" - với sản phẩm (HH,DV) đặc biệt là thuộc diện ko chịu thuế VAT.


    => VẤN ĐỀ: là ở nội dung Thứ 2 nêu trên -

    Theo Dinhlex thì đây là cái Vướng mắc Chính - thậm chí duy nhất mà  bạn PhongLinh muốn được trả lời.

    Còn nếu theo câu trả lời của BV ở trên thì nó chỉ trả lời cho nội dung Thứ 1 mà thôi. Câu trả lời này chưa thể giải đáp được vấn đề thứ 2.

    => Đây là câu trả lời mang tính "đơn thuần" và chính là nội dung mà Dinhlex gọi là "căn bản" mà bạn PhongLinh ko cần phải hỏi hoặc ít ra là bạn PhongLinh ko chỉ chờ đợi câu trả lời đơn thuần đó.

    Thân!




    Cập nhật bởi Dinhlex ngày 28/01/2011 08:18:04 PM

    Ls.Đỗ Hữu Đĩnh - CÔNG TY LUẬT VIỆT KIM (Đoàn Luật sư TP Hà Nội)

    ĐT: (024)32.899.888 - E: info@vietkimlaw.com - Www.vietkimlaw.com

     
    Báo quản trị |  
  • #81317   28/01/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2720 lần


    Oh!Dinhlex cứ áp cái suy nghĩ của mình cho người khác thế nhỉ ? Ở đây, bạn phonglinh hỏi cách lập báo cáo thuế GTGT hàng tháng chứ không hỏi Dịch Vụ trung tâm ngoại ngữ là đối tượng chịu thuế hay không chịu thuế ?

    Nếu dinhlex chia làm 2 ý như bên trên thì ý 1 mới là trọng tâm, ý 2 thì chỉ cần trích dẫn quy định mặt hàng, nhóm hàng, dịch vụ chịu thuế, ko chịu thuế tại  TT 129/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số điều luật thuế GTGT là xong.

    Hướng dẫn cách lập mới là cái khó.

    Bài viết cuối cùng của BV trong topic này như BV đã nói là không phải BV viết trả lời chủ top.Nếu BV viết trả lời  chủ top, BV sẽ viết khác và chắc chắn là xoay quanh : CÁCH LẬP một báo cáo thuế GTGT tháng.


    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #81375   29/01/2011

    Dinhlex
    Dinhlex
    Top 150
    Male
    Luật sư địa phương

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:05/03/2009
    Tổng số bài viết (332)
    Số điểm: 5194
    Cảm ơn: 80
    Được cảm ơn 178 lần
    Lawyer

    Hy vọng gặp BV trong buổi Off nào đó gần nhất để ... chỉ giáo cho ...

    Vậy nha.

    Chúc năm mới tốt lành

    Ls.Đỗ Hữu Đĩnh - CÔNG TY LUẬT VIỆT KIM (Đoàn Luật sư TP Hà Nội)

    ĐT: (024)32.899.888 - E: info@vietkimlaw.com - Www.vietkimlaw.com

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Dinhlex vì bài viết hữu ích
    tranthibichvan_tax06 (29/01/2011)
  • #81391   29/01/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2720 lần


    Ui, không dám đâu ạ!Gặp chén bác/chén em thui, chứ gặp để thỉnh giáo với chỉ giáo là em xin cáo từ đấy.

    Bác vội vàng thế, chưa gì đã chúc năm mới tốt lành.Cứ như từ giờ tới tết bác ko gặp em ở diễn đàn này nữa vậy.

    Theo chân bác, em chúc bác năm mới công việc thuận lợi, sức khoẻ - may mắn, đón tết đầm ấm cùng gia đình.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-