Chào Luật sư: Nguyễn Đắc Thực,

Tên tôi là Nguyễn Cao Lợi, hiện đang công tác tại công ty thương mại và xuất nhập khẩu hàng hóa KA

Tôi có một số vấn đề vướng mắc liên quan đến thời điểm xác định doanh thu hàng hóa xuất khẩu theo giá DAP để tính thuế TNDN, cụ thể như sau:

Công ty tôi (KA) có phát sinh hợp đồng thương mại xuất khẩu với công ty KOBUTA tại Hà Lan. Hàng hóa của hợp đồng là thiết bị điện tử viễn thông. Hàng hóa được giao từ Việt Nam, điều kiện giao hàng của hợp đồng là giá DAP Rotterdam, Hà Lan. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu là thời điểm 2 bên ký biên bản bàn giao tại cảng Rotterdam.

Ngoài ra, KA phải tự thuê tàu và chịu toàn bộ bảo hiểm hàng hóa và là đơn vị đứng tên trên tờ khai hải quan Việt Nam.

Vậy tôi muốn hỏi thời điểm xác định doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty KA vào thời điểm nào?

Vào thời điểm 2 bên ký biên bản bàn giao hàng hóa tại Rotterdam? hay tại thời điểm KA hoàn tất thủ tục hải quan tại cảng xuất hàng (Cảng Việt Nam)?

Tôi rất mong luật sư cho tôi biết chi tiết về trường hợp trên.

Tôi xin chân thành cảm ơn!