DanLuat 2015

Thắc mắc về thuế GTGT, TNDN đối với dự án theo hình thức BT

Chủ đề   RSS   
  • #58849 27/08/2010

    Thaothinh

    Male
    Mầm

    Lâm Đồng, Việt Nam
    Tham gia:04/10/2008
    Tổng số bài viết (35)
    Số điểm: 880
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Thắc mắc về thuế GTGT, TNDN đối với dự án theo hình thức BT

    Xin LS cho hỏi.

    Cty tôi làm chủ đầu tư dự án xây dựng Chung cư do UBND tỉnh giao theo dạng BT.

    Trong giấy CNĐT dự án có nói đến sau khi hoàn thành bàn giao dự án thì UBND tỉnh sẽ thanh toán toàn bộ chi phí + lãi định mức 4% giá trị quyết toán.

    Như vậy 4% lãi định mức trên có phải chịu thuế GTGT, thuế TNDN không? Xin cám ơn LS
    Cập nhật bởi LawSoft05 ngày 30/09/2010 11:54:06 AM
     
    6552 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #58878   27/08/2010

    NgoThuyKhanh
    NgoThuyKhanh
    Top 100
    Lớp 3

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:14/02/2009
    Tổng số bài viết (570)
    Số điểm: 4318
    Cảm ơn: 152
    Được cảm ơn 170 lần


    Nếu không nhầm thì hợp đồng BT này lãi chưa có thuế chính là khoản 4% giá trị quyết toán (trừ trường hợp có những chi phí mà bên bỏ vốn đầu tư không được bên nhận chuyển giao chấp nhận đưa vào). => 4% này nằm trong Doanh thu từ hợp đồng =  giá trị công trình mà bạn chuyển giao, dĩ nhiên phải chịu thuế GTGT, TNDN.

    Luật Thuế GTGT cũng đã quy định: Giá tính thuế đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng.

    Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì giá tính thuế là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu và máy móc, thiết bị
    ;

    Chỉ khi có tách biệt từng phần giá trị công trình phải thanh toán ngay khi hoàn thành nhưng được để thanh toán sau nên có lãi suất 4% so với giá trả một lần ứng với phần công trình đó thì khoản lãi do trả chậm này mới không phải chịu thuế GTGT.
    Cập nhật bởi LawSoft05 ngày 30/09/2010 11:55:08 AM Cập nhật bởi admin ngày 27/08/2010 03:56:09 PM

    Ôi Tổ Quốc ta yêu như máu thịt

    Như mẹ cha ta, như vợ, như chồng

    Ôi Tổ Quốc nếu cần, ta chết

    Cho mỗi ngôi nhà, ngọn núi, con sông...

     
    Báo quản trị |  
  • #58892   27/08/2010

    lawwill01
    lawwill01

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:17/08/2010
    Tổng số bài viết (8)
    Số điểm: 31
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 3 lần


    Lãi định mức có thể hiểu là khoản lợi nhuận mà bên anh sẽ đạt được sau khi hoàn thành dự án. Đây là khoản thu nhập chịu thuế tính trước. Khoản thu nhập này phải chịu thuế TNDN.

    Thân chào anh

    LS. Pham Quoc Khanh

    Cong ty Luat TNHH Law Will

    Website: www.lawwill.vn

    Dien thoai: 0938 020 984

     
    Báo quản trị |  
  • #58903   27/08/2010

    Unjustice
    Unjustice
    Top 50
    Lớp 10

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:18/06/2010
    Tổng số bài viết (1342)
    Số điểm: 14949
    Cảm ơn: 152
    Được cảm ơn 1044 lần


    Đúng ra thì UBND tỉnh phải thanh toán cho công ty bạn là chi phí + 4% lãi định mức + #ff0000;">thuế giá trị gia tăng theo qui định (Mình không rõ chung cư mà công ty bạn thi công có thuộc diện được miễn thuế này không). Đây được xem như giá trị quyết toán sau cùng Bên A phải thanh toán cho Bên B. Sau đó công ty bạn nộp phần thuế GTGT lại cho nhà nước, còn thuế TNDN sẽ quyết toán theo năm (gộp chung với các công trình khác mà công ty bạn có thực hiện). Nếu giả định công ty bạn không có công trình khác thì phần thuế TNDN công ty bạn phải nộp là 25% x (4% lợi nhuận định mức - chi phí quản lý công ty và một số chi phí khác, ngoài chi phí công trình).

    Luật được sinh ra để phục vụ con người chứ không phải để cai trị.

     
    Báo quản trị |  
  • #58911   27/08/2010

    NgoThuyKhanh
    NgoThuyKhanh
    Top 100
    Lớp 3

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:14/02/2009
    Tổng số bài viết (570)
    Số điểm: 4318
    Cảm ơn: 152
    Được cảm ơn 170 lần


    Ý kiến của #0072bc;">Unjustice rất rõ ràng.

    Ôi Tổ Quốc ta yêu như máu thịt

    Như mẹ cha ta, như vợ, như chồng

    Ôi Tổ Quốc nếu cần, ta chết

    Cho mỗi ngôi nhà, ngọn núi, con sông...

     
    Báo quản trị |  
  • #59910   08/09/2010

    Thaothinh
    Thaothinh

    Male
    Mầm

    Lâm Đồng, Việt Nam
    Tham gia:04/10/2008
    Tổng số bài viết (35)
    Số điểm: 880
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Đây là dự án này thuộc diện chịu thuế GTGT với TS 10%. Nếu theo các cách giải thích ở trên
    Tôi có thể ví dụ:
     Gía trị CT hoàn thành bàn giao : 110t
     Lãi định mức: 110x4%=4.4t
     Như vậy Cty được UBND thanh toán: 110+4.4=114.4t.( Trong giấy chứng nhận đầu tư, UBND tỉnh  không nói đến tiền thuế GTGT mà chỉ nói đến tổng giá trị quyết toán bao gồm cả lãi vay+ lãi định mức)
    Khi xuất hóa GTGT đơn giao UBND được viết:
       Tiền hàng: 100+4.4
       Thuế GTGT: 10
       Tổng thanh toán: 114.4t
    Và như vậy thuế TNDN được tính trên phần Doanh thu: 100+4.4=104.4t.
    Theo cách hiểu của tôi như vây có được không.
     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-