Phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót sau khi gửi cho người mua thì xử lý thế nào?
Sai sót trong hóa đơn điện tử có thể gây ra nhiều hệ lụy. Bài viết này sẽ hướng dẫn cách xử lý khi gặp tình huống phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót sau khi đã gửi cho người mua (1) Hóa đơn điện tử là gì? Theo khoản 2 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điện tử có hai loại là: - Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua. - Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế. Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập hóa đơn điện tử bằng các phương tiện điện tử để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế. Các hóa đơn này là tài liệu quan trọng để làm căn cứ để tính thuế và chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa. Do đó, khi có sai sót thông tin trên hóa đơn điện tử, người bán phải xử lý theo quy định của pháp luật. (2) Phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót sau khi gửi cho người mua thì xử lý thế nào? Theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau: Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế. >>> Tải Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại đây https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/8/06/Ph%E1%BB%A5%20l%E1%BB%A5c%20IA%20-%20M%E1%BA%ABu%20s%E1%BB%91%2004_SS-H%C4%90%C4%90T.doc Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng Người bán có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau: 1- Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. 2- Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Theo đó, người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế). Đối với ngành hàng không Hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... ngày... tháng... năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất. Như vậy, dựa vào từng trường hợp sai sót trên hóa đơn mà người bán sẽ thực hiện việc điều chỉnh tương ứng, phù hợp với quy định pháp luật như: thông báo cho khách hàng, gửi thông báo đến cơ quan thuế theo mẫu quy định, lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn cũ và lập hóa đơn mới. (3) Thời gian gửi thông báo cho cơ quan thuế Theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo này đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh. (4) Một số trường hợp khác Tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC có hướng dẫn xử lý trong một số trường hợp có sai sót trong việc lập hóa đơn điện tử, cụ thể: Trường hợp hủy, chấm dứt cung cấp dịch vụ khi đã lập hóa đơn Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT. Trường hợp đã điều chỉnh, thay thế hóa đơn nhưng lại phát hiện thêm sai sót Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu; Hóa đơn điện tử không có ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót Trường hợp theo quy định hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế. Trường hợp chỉ sai sót về giá trị ghi trên hóa đơn Đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh. Phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót sau khi gửi cho khách hàng là tình huống không mong muốn nhưng hoàn toàn có thể khắc phục, việc xử lý nhanh chóng và đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp duy trì uy tín và mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng. Đồng thời, để hạn chế tình trạng sai sót khi lập hóa đơn điện tử, doanh nghiệp nên đầu tư vào phần mềm quản lý hóa đơn điện tử chuyên nghiệp và thường xuyên kiểm tra lại thông tin trước khi gửi hóa đơn.
Công ty có thể huỷ hoá đơn đã xuất và xuất lại hóa đơn khác không?
Căn cứ khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định: "Điều 19. Xử lý hóa đơn có sai sót ... 2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau: a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế. b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau: b1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. b2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế). ..." Trường hợp này hoá đơn đã được lập và được gửi cho khách hàng do đó bên bán không thể thực hiện huỷ hoá đơn và lập hoá đơn mới mà tuỳ vào loại sai sót thì thực hiện lập hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định nêu trên.
Những trường hợp phải tiến hành hủy hóa đơn?
Căn cứ Điều 29 Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành - Thay đổi địa điểm kinh doanh làm thay đổi cơ quan quản lý thuế trực tiếp và doanh nghiệp không muốn tiếp tục sử dụng số hóa đơn đã phát hành nhưng chưa sử dung hết; - Được cơ quan thuế chấp thuận ngưng sử dụng mã số thuế (còn gọi là đóng mã số thuế); - Phát hành loại hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã thông báo phát hành mà chưa sử dụng hết; - Không tiếp tục sử dụng hóa đơn đã mua từ cơ quan thuế; - Hóa đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa. Như vậy, trường hợp doanh nghiệp giải thể, phá sản, bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập được cơ quan thuế chấp thuận đóng mã số thuế, đã thông báo không tiếp tục sử dụng hóa đơn thì thực hiện thủ tục hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị sử dụng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế), doanh nghiệp phải hủy hóa đơn, thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hóa đơn đã mất. Doanh nghiệp có hóa đơn hủy phải tiến hành theo thủ tục sau: - Lập Bảng kiểm kê hóa đơn cần hủy; - Thành lập Hội đồng hủy hóa đơn. Hội đồng hủy hóa đơn phải có đại diện lãnh đạo, đại diện bộ phận kế toán của doanh nghiệp; - Các thành viên Hội đồng hủy hóa đơn phải ký vào biên bản hủy hóa đơn và chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu có sai sót.
Quy định về Xử lý hóa đơn có sai sót?
Về hủy hóa đơn điện tử và xử lý hóa đơn điện tử lập sai Căn cứ theo Quy định tại Nghị định 119/2018/NĐ-CP quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ 1. Đối với hóa đơn có mã của cơ quan thuế "Điều 17. Xử lý hóa đơn có sai sót sau khi cấp mã 1. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có phát hiện sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. 2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua có phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót hoặc thông báo về việc hóa đơn có sai sót (nếu sai sót thuộc trách nhiệm của người bán) và người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. 3. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện sai sót hóa đơn đã được cấp mã thì cơ quan thuế thông báo cho người bán theoMẫu số 05 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót. Trong thời gian 2 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của cơ quan thuế, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập để gửi cho người mua." Điều này được hướng dẫn bởi Điều 11 Thông tư 68/2019/TT-BTC 2. Đối với hóa đơn không có mã của cơ quan thuế "Điều 24. Xử lý đối với hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập 1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế và gửi cho người mua có sai sót (do người bán hoặc người mua phát hiện) thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, đồng thời người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập có sai sót gửi cho người mua, cơ quan thuế. 2. Trường hợp sau khi nhận dữ liệu hóa đơn, cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 05 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót. Trong thời hạn 02 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của cơ quan thuế, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế và lập hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua, cơ quan thuế. " Điều này được hướng dẫn bởi Điều 17 Thông tư 68/2019/TT-BTC Về tiêu hủy hóa đơn điện tử áp dụng theo Khoản 4 Điều 11 Nghị định 119/2018/NĐ-CP, cụ thể: "4. Hóa đơn điện tử đã hết thời hạn lưu trữ theo quy định của pháp luật kế toán, nếu không có quy định khác của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì được tiêu hủy. Việc tiêu hủy hóa đơn điện tử không được làm ảnh hưởng đến tính toàn vẹn của các thông điệp dữ liệu hóa đơn chưa được tiêu hủy và hoạt động bình thường của hệ thống thông tin."
Các trường hợp doanh nghiệp phải thực hiện hủy hóa đơn?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 2 Điều 29 Thông tư 39/2014/TT-BTC thì các trường hợp thực hiện hủy hóa đơn bao gồm: - Hóa đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa phải được hủy trước khi thanh lý hợp đồng đặt in hóa đơn. - Tổ chức, hộ, cá nhân có hóa đơn không tiếp tục sử dụng phải thực hiện hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị sử dụng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế), tổ chức, hộ, cá nhân phải hủy hóa đơn, thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hóa đơn đã mất. - Các loại hóa đơn đã lập của các đơn vị kế toán được hủy theo quy định của pháp luật về kế toán. - Các loại hóa đơn chưa lập nhưng là vật chứng của các vụ án thì không hủy mà được xử lý theo quy định của pháp luật. Theo đó, trong quá trình sản xuất và kinh doanh, nếu doanh nghiệp gặp phải các trường hợp sau: - Thay đổi địa điểm kinh doanh làm thay đổi cơ quan quản lý thuế trực tiếp và doanh nghiệp không muốn tiếp tục sử dụng số hóa đơn đã phát hành nhưng chưa sử dung hết; - Được cơ quan thuế chấp thuận ngưng sử dụng mã số thuế (còn gọi là đóng mã số thuế); - Phát hành loại hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã thông báo phát hành mà chưa sử dụng hết; - Không tiếp tục sử dụng hóa đơn đã mua từ cơ quan thuế; - Hóa đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa; Thì doanh nghiệp phải tiến hành thủ tục hủy hóa đơn.
Xin hỏi việc đơn phương hủy hóa đơn như vậy có đúng không?
Em chào Anh ( Chị)! Em có 1 vấn đề muốn nhờ Anh ( Chị ) tư vấn giúp em . Trong các năm 2013- 2018 Em có lấy Thiết bị nước từ 1 nhà cung cấp cá nhân nhưng họ nhờ 1 cty khác xuất hóa đơn GTGT thiết bị nước cho bên em.Nhưng do tình hình cty khó khăn nên Cty vẫn còn nợ nhà cung cấp kia 1 số tiền là 300 triệu. bây giờ họ muốn đơn phương hủy hóa đơn đã xuất vào năm 2017 đi. vì lý do bên em chậm thanh toán . Hóa đơn đó giá trị là 600 triệu. bên em đã thanh toán 1 nửa tiền rồi. Cho em hỏi là họ đơn phương hủy hóa đơn như vậy thì có đúng không và số tiền bên e đã thanh toán 1 nửa rồi họ có phải trả lại ko ạ?
Bên bán hàng hủy hóa đơn đã kê khai
Chào mọi người! Mình muốn hỏi về việc đối tác thu hồi hóa đơn đã xuất cho mình từ năm ngoái lý do không có chức năng xuất dịch vụ đó nên họ sẽ thu hồi lại hóa đơn và trả lại tiền cho công ty mình. Vậy thì mình sẽ ghi nhận giảm chi phí hay ghi nhận như thế nào và chứng từ kèm theo là gì? Mình có tìm hiểu theo Khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì: Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế ... 5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. ... b) Hồ sơ khai bổ sung ... c) Các trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế... Vậy cho mình hỏi đơn vị mình có thể áp dụng việc khai bổ sung theo quy định trên cho trường hợp mình gặp phải hay không? Có nghĩa trong trường hợp này, khi đơn vị mình nhận lại tiền từ việc hủy hóa đơn của đơn vị kia sẽ dẫn đề thông tin nghĩa vụ về thuế có sự thay đổi. Đơn vị có thể thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai bổ sung theo quy định trên. Còn để chứng minh thì đơn vị chỉ cần có biên bản thu hồi hóa đơn lập sai của đơn vị kia là đủ chứ hiện cũng không có quy định nào hướng dẫn cụ thể hơn.
Cách lập và xử lý hóa đơn lập sai
Hiện tại đơn vị tôi có xuất một hóa đơn GTGT từ phần mềm in ra các loại hàng hóa, dịch vụ gồm có 75 hàng. Khi xuất hóa đơn ghi như sau: hàng chuyển bán 797.000đ Hàng tự chế 1650.000đ hàng 11.674.000đ giá trên bao gồm 10% VAT Giá thanh toán cộng: 14.121.000đ do mục thứ 3 ghi là hàng pha chế nhưng tôi chỉ ghi chữ hàng như vậy có phải hủy hóa đơn hay không? Nếu hủy có sai không vì hóa đơn này xuất ngày 01/1/2019 nhưng tới ngày 12/2/2019 kế toán bắt xuất lại như vậy hợp lý không?
Nhờ các Luật sư tư vấn cho em: -Công ty bên em là công ty BĐS đang bán dự án, -Trong 2 quý trước công ty em đã xuất hóa đơn VAT cho khách hàng theo tiến độ thu tiền, và những hóa đơn đó đều đã được bên bán (Công ty em) và bên mua kê khai thuế GTGT hết rồi. -Tuy nhiên đến thời điểm này thì do một số vướng mắc thì hai bên quyết định thanh lý hợp đồng, và bên Công ty em sẽ hoàn trả số tiền đã đóng theo tiến độ cho bên mua (02 bên thỏa thuận không phạt vi phạm bên nào cả) -Em muốn hỏi là nếu như vậy thì những hóa đơn đã xuất và kê khai GTGT sẽ xử lý như thế nào? Cần những biên bản hay văn bản gì được ký giữ 02 bên? -Nhờ các Luật sư tư vấn giúp em? Trân trọng!
Em chào luật sư Em xin hỏi luật sư là: nếu mình xuất hóa đơn GTGT cho công ty, sau khi xuất xog rồi, mình phát hiện sai, nhưng trên hóa đơn vẫn chưa có chữ kí, chưa có con dấu, chưa xé rời ra. Vậy trường hợp đó có cần hủy hóa đơn ko ạ
Trong truong hop nao duoc lam bien ban dieu chinh hoa don va truong hop nao phai huy hoa don?
em có thắc mắc này mong các a, c giúp giùm cho: có một số khách hàng khi xuất hóa đơn sai cho bên công ty em thì yêu cầu làm giấy điều chỉnh và một số thì làm biên bản hủy hóa đơn. em không biết trong trường hợp nào được làm biên bản hủy hóa đơn và trường hợp nào bắt buộc phải hủy. những tiểu mục nào trên hóa đơn khi viết sai thì được làm biên bản điều chỉnh? và những tiểu mục nào khi sai thì bắt buộc phải hủy hóa đơn (những hóa đơn đó bên em chưa báo thuế). mong các anh chi giải đáp giúp em. thanks
Ai ký trên biên bản Hủy hóa đơn?
Chào Luật sư! Em có thắc mắc về việc hủy hóa đơn: - Trong biên bản hủy hóa đơn, Đại diện bên mua hàng và bên bán hàng mà kế toán ký thay vào mục đó được ko ạ? Hay phải có chữ ký của Giám đốc thì biên bản mới có hiệu lực? Rất mong Luật sư giải đáp giúp em! Em cảm ơn luật sư!
Phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót sau khi gửi cho người mua thì xử lý thế nào?
Sai sót trong hóa đơn điện tử có thể gây ra nhiều hệ lụy. Bài viết này sẽ hướng dẫn cách xử lý khi gặp tình huống phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót sau khi đã gửi cho người mua (1) Hóa đơn điện tử là gì? Theo khoản 2 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điện tử có hai loại là: - Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua. - Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế. Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập hóa đơn điện tử bằng các phương tiện điện tử để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế. Các hóa đơn này là tài liệu quan trọng để làm căn cứ để tính thuế và chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa. Do đó, khi có sai sót thông tin trên hóa đơn điện tử, người bán phải xử lý theo quy định của pháp luật. (2) Phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót sau khi gửi cho người mua thì xử lý thế nào? Theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau: Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế. >>> Tải Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại đây https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/8/06/Ph%E1%BB%A5%20l%E1%BB%A5c%20IA%20-%20M%E1%BA%ABu%20s%E1%BB%91%2004_SS-H%C4%90%C4%90T.doc Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng Người bán có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau: 1- Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. 2- Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Theo đó, người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế). Đối với ngành hàng không Hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... ngày... tháng... năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất. Như vậy, dựa vào từng trường hợp sai sót trên hóa đơn mà người bán sẽ thực hiện việc điều chỉnh tương ứng, phù hợp với quy định pháp luật như: thông báo cho khách hàng, gửi thông báo đến cơ quan thuế theo mẫu quy định, lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn cũ và lập hóa đơn mới. (3) Thời gian gửi thông báo cho cơ quan thuế Theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo này đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh. (4) Một số trường hợp khác Tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC có hướng dẫn xử lý trong một số trường hợp có sai sót trong việc lập hóa đơn điện tử, cụ thể: Trường hợp hủy, chấm dứt cung cấp dịch vụ khi đã lập hóa đơn Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT. Trường hợp đã điều chỉnh, thay thế hóa đơn nhưng lại phát hiện thêm sai sót Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu; Hóa đơn điện tử không có ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót Trường hợp theo quy định hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế. Trường hợp chỉ sai sót về giá trị ghi trên hóa đơn Đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh. Phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót sau khi gửi cho khách hàng là tình huống không mong muốn nhưng hoàn toàn có thể khắc phục, việc xử lý nhanh chóng và đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp duy trì uy tín và mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng. Đồng thời, để hạn chế tình trạng sai sót khi lập hóa đơn điện tử, doanh nghiệp nên đầu tư vào phần mềm quản lý hóa đơn điện tử chuyên nghiệp và thường xuyên kiểm tra lại thông tin trước khi gửi hóa đơn.
Công ty có thể huỷ hoá đơn đã xuất và xuất lại hóa đơn khác không?
Căn cứ khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định: "Điều 19. Xử lý hóa đơn có sai sót ... 2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau: a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế. b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau: b1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. b2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế). ..." Trường hợp này hoá đơn đã được lập và được gửi cho khách hàng do đó bên bán không thể thực hiện huỷ hoá đơn và lập hoá đơn mới mà tuỳ vào loại sai sót thì thực hiện lập hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định nêu trên.
Những trường hợp phải tiến hành hủy hóa đơn?
Căn cứ Điều 29 Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành - Thay đổi địa điểm kinh doanh làm thay đổi cơ quan quản lý thuế trực tiếp và doanh nghiệp không muốn tiếp tục sử dụng số hóa đơn đã phát hành nhưng chưa sử dung hết; - Được cơ quan thuế chấp thuận ngưng sử dụng mã số thuế (còn gọi là đóng mã số thuế); - Phát hành loại hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã thông báo phát hành mà chưa sử dụng hết; - Không tiếp tục sử dụng hóa đơn đã mua từ cơ quan thuế; - Hóa đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa. Như vậy, trường hợp doanh nghiệp giải thể, phá sản, bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập được cơ quan thuế chấp thuận đóng mã số thuế, đã thông báo không tiếp tục sử dụng hóa đơn thì thực hiện thủ tục hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị sử dụng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế), doanh nghiệp phải hủy hóa đơn, thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hóa đơn đã mất. Doanh nghiệp có hóa đơn hủy phải tiến hành theo thủ tục sau: - Lập Bảng kiểm kê hóa đơn cần hủy; - Thành lập Hội đồng hủy hóa đơn. Hội đồng hủy hóa đơn phải có đại diện lãnh đạo, đại diện bộ phận kế toán của doanh nghiệp; - Các thành viên Hội đồng hủy hóa đơn phải ký vào biên bản hủy hóa đơn và chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu có sai sót.
Quy định về Xử lý hóa đơn có sai sót?
Về hủy hóa đơn điện tử và xử lý hóa đơn điện tử lập sai Căn cứ theo Quy định tại Nghị định 119/2018/NĐ-CP quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ 1. Đối với hóa đơn có mã của cơ quan thuế "Điều 17. Xử lý hóa đơn có sai sót sau khi cấp mã 1. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có phát hiện sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. 2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua có phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót hoặc thông báo về việc hóa đơn có sai sót (nếu sai sót thuộc trách nhiệm của người bán) và người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. 3. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện sai sót hóa đơn đã được cấp mã thì cơ quan thuế thông báo cho người bán theoMẫu số 05 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót. Trong thời gian 2 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của cơ quan thuế, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập để gửi cho người mua." Điều này được hướng dẫn bởi Điều 11 Thông tư 68/2019/TT-BTC 2. Đối với hóa đơn không có mã của cơ quan thuế "Điều 24. Xử lý đối với hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập 1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế và gửi cho người mua có sai sót (do người bán hoặc người mua phát hiện) thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, đồng thời người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập có sai sót gửi cho người mua, cơ quan thuế. 2. Trường hợp sau khi nhận dữ liệu hóa đơn, cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 05 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót. Trong thời hạn 02 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của cơ quan thuế, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế và lập hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua, cơ quan thuế. " Điều này được hướng dẫn bởi Điều 17 Thông tư 68/2019/TT-BTC Về tiêu hủy hóa đơn điện tử áp dụng theo Khoản 4 Điều 11 Nghị định 119/2018/NĐ-CP, cụ thể: "4. Hóa đơn điện tử đã hết thời hạn lưu trữ theo quy định của pháp luật kế toán, nếu không có quy định khác của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì được tiêu hủy. Việc tiêu hủy hóa đơn điện tử không được làm ảnh hưởng đến tính toàn vẹn của các thông điệp dữ liệu hóa đơn chưa được tiêu hủy và hoạt động bình thường của hệ thống thông tin."
Các trường hợp doanh nghiệp phải thực hiện hủy hóa đơn?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 2 Điều 29 Thông tư 39/2014/TT-BTC thì các trường hợp thực hiện hủy hóa đơn bao gồm: - Hóa đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa phải được hủy trước khi thanh lý hợp đồng đặt in hóa đơn. - Tổ chức, hộ, cá nhân có hóa đơn không tiếp tục sử dụng phải thực hiện hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị sử dụng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế), tổ chức, hộ, cá nhân phải hủy hóa đơn, thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hóa đơn đã mất. - Các loại hóa đơn đã lập của các đơn vị kế toán được hủy theo quy định của pháp luật về kế toán. - Các loại hóa đơn chưa lập nhưng là vật chứng của các vụ án thì không hủy mà được xử lý theo quy định của pháp luật. Theo đó, trong quá trình sản xuất và kinh doanh, nếu doanh nghiệp gặp phải các trường hợp sau: - Thay đổi địa điểm kinh doanh làm thay đổi cơ quan quản lý thuế trực tiếp và doanh nghiệp không muốn tiếp tục sử dụng số hóa đơn đã phát hành nhưng chưa sử dung hết; - Được cơ quan thuế chấp thuận ngưng sử dụng mã số thuế (còn gọi là đóng mã số thuế); - Phát hành loại hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã thông báo phát hành mà chưa sử dụng hết; - Không tiếp tục sử dụng hóa đơn đã mua từ cơ quan thuế; - Hóa đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa; Thì doanh nghiệp phải tiến hành thủ tục hủy hóa đơn.
Xin hỏi việc đơn phương hủy hóa đơn như vậy có đúng không?
Em chào Anh ( Chị)! Em có 1 vấn đề muốn nhờ Anh ( Chị ) tư vấn giúp em . Trong các năm 2013- 2018 Em có lấy Thiết bị nước từ 1 nhà cung cấp cá nhân nhưng họ nhờ 1 cty khác xuất hóa đơn GTGT thiết bị nước cho bên em.Nhưng do tình hình cty khó khăn nên Cty vẫn còn nợ nhà cung cấp kia 1 số tiền là 300 triệu. bây giờ họ muốn đơn phương hủy hóa đơn đã xuất vào năm 2017 đi. vì lý do bên em chậm thanh toán . Hóa đơn đó giá trị là 600 triệu. bên em đã thanh toán 1 nửa tiền rồi. Cho em hỏi là họ đơn phương hủy hóa đơn như vậy thì có đúng không và số tiền bên e đã thanh toán 1 nửa rồi họ có phải trả lại ko ạ?
Bên bán hàng hủy hóa đơn đã kê khai
Chào mọi người! Mình muốn hỏi về việc đối tác thu hồi hóa đơn đã xuất cho mình từ năm ngoái lý do không có chức năng xuất dịch vụ đó nên họ sẽ thu hồi lại hóa đơn và trả lại tiền cho công ty mình. Vậy thì mình sẽ ghi nhận giảm chi phí hay ghi nhận như thế nào và chứng từ kèm theo là gì? Mình có tìm hiểu theo Khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì: Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế ... 5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. ... b) Hồ sơ khai bổ sung ... c) Các trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế... Vậy cho mình hỏi đơn vị mình có thể áp dụng việc khai bổ sung theo quy định trên cho trường hợp mình gặp phải hay không? Có nghĩa trong trường hợp này, khi đơn vị mình nhận lại tiền từ việc hủy hóa đơn của đơn vị kia sẽ dẫn đề thông tin nghĩa vụ về thuế có sự thay đổi. Đơn vị có thể thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai bổ sung theo quy định trên. Còn để chứng minh thì đơn vị chỉ cần có biên bản thu hồi hóa đơn lập sai của đơn vị kia là đủ chứ hiện cũng không có quy định nào hướng dẫn cụ thể hơn.
Cách lập và xử lý hóa đơn lập sai
Hiện tại đơn vị tôi có xuất một hóa đơn GTGT từ phần mềm in ra các loại hàng hóa, dịch vụ gồm có 75 hàng. Khi xuất hóa đơn ghi như sau: hàng chuyển bán 797.000đ Hàng tự chế 1650.000đ hàng 11.674.000đ giá trên bao gồm 10% VAT Giá thanh toán cộng: 14.121.000đ do mục thứ 3 ghi là hàng pha chế nhưng tôi chỉ ghi chữ hàng như vậy có phải hủy hóa đơn hay không? Nếu hủy có sai không vì hóa đơn này xuất ngày 01/1/2019 nhưng tới ngày 12/2/2019 kế toán bắt xuất lại như vậy hợp lý không?
Nhờ các Luật sư tư vấn cho em: -Công ty bên em là công ty BĐS đang bán dự án, -Trong 2 quý trước công ty em đã xuất hóa đơn VAT cho khách hàng theo tiến độ thu tiền, và những hóa đơn đó đều đã được bên bán (Công ty em) và bên mua kê khai thuế GTGT hết rồi. -Tuy nhiên đến thời điểm này thì do một số vướng mắc thì hai bên quyết định thanh lý hợp đồng, và bên Công ty em sẽ hoàn trả số tiền đã đóng theo tiến độ cho bên mua (02 bên thỏa thuận không phạt vi phạm bên nào cả) -Em muốn hỏi là nếu như vậy thì những hóa đơn đã xuất và kê khai GTGT sẽ xử lý như thế nào? Cần những biên bản hay văn bản gì được ký giữ 02 bên? -Nhờ các Luật sư tư vấn giúp em? Trân trọng!
Em chào luật sư Em xin hỏi luật sư là: nếu mình xuất hóa đơn GTGT cho công ty, sau khi xuất xog rồi, mình phát hiện sai, nhưng trên hóa đơn vẫn chưa có chữ kí, chưa có con dấu, chưa xé rời ra. Vậy trường hợp đó có cần hủy hóa đơn ko ạ
Trong truong hop nao duoc lam bien ban dieu chinh hoa don va truong hop nao phai huy hoa don?
em có thắc mắc này mong các a, c giúp giùm cho: có một số khách hàng khi xuất hóa đơn sai cho bên công ty em thì yêu cầu làm giấy điều chỉnh và một số thì làm biên bản hủy hóa đơn. em không biết trong trường hợp nào được làm biên bản hủy hóa đơn và trường hợp nào bắt buộc phải hủy. những tiểu mục nào trên hóa đơn khi viết sai thì được làm biên bản điều chỉnh? và những tiểu mục nào khi sai thì bắt buộc phải hủy hóa đơn (những hóa đơn đó bên em chưa báo thuế). mong các anh chi giải đáp giúp em. thanks
Ai ký trên biên bản Hủy hóa đơn?
Chào Luật sư! Em có thắc mắc về việc hủy hóa đơn: - Trong biên bản hủy hóa đơn, Đại diện bên mua hàng và bên bán hàng mà kế toán ký thay vào mục đó được ko ạ? Hay phải có chữ ký của Giám đốc thì biên bản mới có hiệu lực? Rất mong Luật sư giải đáp giúp em! Em cảm ơn luật sư!
