DanLuat 2015

Quyết toán thuế TNDN quý như thế nào!

Chủ đề   RSS   
  • #222521 27/10/2012

    xuanlenguyen

    Female
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:08/06/2012
    Tổng số bài viết (31)
    Số điểm: 575
    Cảm ơn: 12
    Được cảm ơn 1 lần


    Quyết toán thuế TNDN quý như thế nào!

    Chào cả nhà!

    Cho mình hỏi tính thuế TNDN tạm tính theo quý sẽ hạch toán như thế nào? Mình mới vào làm kế toán nên quý 2 mình không chuyển số tiền lỗ của quý 1 sang và quý 3 này mình không chuyển lỗ của quý 2 sang. Vậy cho mình hỏi quý 4 mình sẽ hạch toán như thế nào? và cuối năm quyết toán thuế mình chuyển lỗ các tháng lại với nhau được không? và mình chuyển lỗ năm trước qua được không? Sao mà từ học trên nhà trường khác thực tế nhiều vậy trời! khó quá!

    Và cho mình hỏi thêm chi phí nào cũng cần có hóa đơn hết hay sao? Chi phí không hóa đơn nào xem là hợp lý: ví dụ như chi phí lương nhân viên, chi phí công tác nhân viên nhưng không có hóa đơn,... có được hạch toán không? 

    Đời người chỉ sống có một lần, phải sống sao cho khỏi sót xa ân hận vì những năm tháng sống hoài sống phí!

     
    24917 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #222538   27/10/2012

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


     

    xuanlenguyen viết:

     

    Chào cả nhà!

    Cho mình hỏi tính thuế TNDN tạm tính theo quý sẽ hạch toán như thế nào? Mình mới vào làm kế toán nên quý 2 mình không chuyển số tiền lỗ của quý 1 sang và quý 3 này mình không chuyển lỗ của quý 2 sang. Vậy cho mình hỏi quý 4 mình sẽ hạch toán như thế nào? và cuối năm quyết toán thuế mình chuyển lỗ các tháng lại với nhau được không? và mình chuyển lỗ năm trước qua được không? Sao mà từ học trên nhà trường khác thực tế nhiều vậy trời! khó quá!

    Và cho mình hỏi thêm chi phí nào cũng cần có hóa đơn hết hay sao? Chi phí không hóa đơn nào xem là hợp lý: ví dụ như chi phí lương nhân viên, chi phí công tác nhân viên nhưng không có hóa đơn,... có được hạch toán không? 

     

     

    Tài khoản 821- theo QĐ48/2006/QĐ-BTC hướng dẫn hạch toán như sau :

    1- Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

      

    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

                   Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

      

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

       Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

                   Có TK 111, 112,…

    2.  Về việc chuyển lỗ : Bạn chỉ chuyển lỗ của kỳ trước ( số lỗ của năm trước, của quý trước) vào kỳ thuế hiện tại khi kỳ thuế hiện tại (tạm tính quý & quyết toán năm) phát sinh lãi. Nếu kỳ hiện tại cũng lỗ, thì không được chuyển lỗ. Và kỳ hiện tại lỗ, thì cũng ko phát sinh chi phí thuế TNDN (8211)

    3. Cuối năm quyết toán lại toàn bộ bạn xử lý theo hướng dẫn của QĐ48/2006/QĐ-BTC về Tk 821- chi phí thuế TNDN như sau :

    -  Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:

    Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

                Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

      Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

       Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

                   Có TK 111, 112,…

      + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

    4. Những chi phí nào cần hóa đơn & không cần hóa đơn, những chi phí nào được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi QT Thuế TNDN, những chi phí nào không...bạn đọc và tìm hiểu kỹ toàn bộ nội dung TT123/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN. (Phần chi phí quy định tại Điều 6 của Thông Tư).

    Ví dụ : Khoản chi phí tiền lương mà Cty chi trả cho CNV hàng tháng, không cần hóa đơn hợp pháp mà chỉ cần lập chứng từ : Phiếu chi, bảng lương, bảng chấm công, HĐ Lao Động...& không phải khoản chi lương nào cũng được đưa vào chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế tndn, bạn đọc thêm 1 số TH về chi phí lương bị loại quy định tại Điều 6- TT123/2012/TT-BTC để được rõ.

    Tất cả các khoản DN chi phí của DN, có hóa đơn hay không có hóa đơn đều phải hạch toán đầy đủ vào sổ sách kế toán, cuối năm, kế toán căn cứ vào quy định của Luật Thuế TNDN để loại những khoản chi phí không đủ đk ghi nhận là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế tndn, nhưng nó là chi phí kế toán- phản ánh 1 khoản chi phí mà DN đã thực chi.

    Bạn cần đọc thêm các văn bản về Thuế/ CM kế toán để nắm rõ các quy định của Luật Thuế/Luật Kế Toán để thực hiện.

    Tôi không có nhiều thời gian để có thể tư vấn chi tiết hơn cho bạn được, tôi muốn bạn tự tìm hiểu các văn bản để nắm bắt tốt hơn về các quy định Thuế chứ ko riêng gì 1 tình huống bạn hỏi. Trong quá trình làm công việc KT, bạn sẽ vấp phải vô số các trường hợp khác, nên phải update văn bản Thuế thường xuyên để tránh các sai sót không đáng có.

    Thân chào bạn !

    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 27/10/2012 12:32:16 CH

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #310694   23/02/2014

    tranduyhung_na
    tranduyhung_na

    Male
    Sơ sinh

    Nghệ An, Việt Nam
    Tham gia:22/05/2012
    Tổng số bài viết (6)
    Số điểm: 80
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Cho e hỏi tí thuế TNDN quý 4 mình có hạch toán trong năm hay không? Vì e theo e thấy thuế TNDN đến tháng 1 năm sau mới lập như vậy mình phải làm như thế nào? Mình có hạch toán vào tháng 12 hay không hay hạch toán vào tháng 1. E mong anh chị hướng dẫn giúp e

    Trần Duy Hưng

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-