DanLuat 2015

quyết toán thuế TNDN

Chủ đề   RSS   
  • #357692 20/11/2014

    quyết toán thuế TNDN

    Chào luật sư,

    Bên em cuối năm ( thường là tháng 12 ) sẽ trích trước tiền thưởng kèm thuế tncn của nhân viên . Và hạch toán Nợ Chi phí/ Có khoản phải trả. Và tiền thưởng này sẽ chi vào đầu năm sau ( nhưng chi trước thời điểm làm quyết toán thuế tncn cho năm trước đó ).

    Em ví dụ : tháng 12 năm 2014, bên em sẽ trích thưởng + thuế tncn phải nộp cho nhân viên : 1 tỷ, nhưng sang tháng 02/2015 mới chi trả số tiền này vào tài khoản của nhân viên, và chi trước khi làm báo cáo quyết toán thuế tncn 2014.

    Như vậy, khi quyết toán thuế tndn 2014, chi phí mình trích trong năm 2014, nhưng chi trong năm 2015 có được xem là chi phí hợp lý khi tính thu nhập tính thuế tndn hay không? Hay là em phải bỏ phần trích trước này vào năm 2015.

    Cho em xin số thông tư hay công văn qui định về vấn đề này với ạ.

    Em xin cảm ơn.

     

     
    4166 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #373101   09/03/2015

    vanhung89vt
    vanhung89vt

    Male
    Sơ sinh

    Bà Rịa - Vũng Tàu, Việt Nam
    Tham gia:04/06/2012
    Tổng số bài viết (17)
    Số điểm: 175
    Cảm ơn: 4
    Được cảm ơn 4 lần


    Chào bạn,

    Tại tiết c điểm 2.5 khoản 2 điều 6 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/07/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của luật thuế TNDN quy định:

    "2.Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
     
       ...

    c) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề nhằm bảo đảm việc trả lương không bị gián đoạn và không được sử dụng vào mục đích khác. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện.

    Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế).

    Việc trích lập dự phòng tiền lương phải đảm bảo sau khi trích lập, doanh nghiệp không bị lỗ, nếu doanh nghiệp bị lỗ thì không được trích đủ 17%."

    Thân!

     

     

    Nothing is too late. Everything is possible, the bright door will open if you can build yourself a strong will + careful plan. Believe me, only you yourself can make your dream come true.

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-