DanLuat 2015

Phân biệt các khoản thuế trong báo cáo

Chủ đề   RSS   
  • #112799 23/06/2011

    heocon511

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/06/2011
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 105
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Phân biệt các khoản thuế trong báo cáo

    cho e hỏi trong BCĐKT của 1 cty KD mua bán Đt di đông có ghi
    Bên TS: Mục TSNH khác:
    + Thuế GTGT được khấu trừ: 10tr
    + Thuế và các khoản Pthu Nhà nước:3tr
    Bên NV:Mục Nợ PTr:
    +Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước:34tr
    e không phân biệt được các khoản thuế này. Xin giúp e với
     
    14217 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #112895   23/06/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    A- Tài Sản :
    1. TSNH :
    1.1 : Thuế GTGT được khấu trừ là số thuế GTGT của DN còn được khấu trừ tính đến hết 31/12 là 10TR.
    1.2 : Thuế & các khoản phải thu nhà nước : Là khoản thuế mà DN đã nộp thừa vào NSNN tính đến hết 31/12 là 3TR.

    B-Nguồn Vốn :
    1.Nợ phải trả :
    1.1 : Thuế và các khoản phải nộp vào NSNN : Là khoản thuế mà CTy còn phải nộp vào NSNN tính đến hết thời điểm 31/12 là 34triệu.( nói gọn lại đây là một MÓN NỢ mà DN còn nợ Nhà Nước)

    PS : Giả sử BCĐKT được lập thời điểm 31/12.
    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 23/06/2011 03:31:10 CH

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #113147   24/06/2011

    duyenbt1984
    duyenbt1984
    Top 150
    Female
    Lớp 3

    Quảng Ninh, Việt Nam
    Tham gia:26/02/2011
    Tổng số bài viết (348)
    Số điểm: 4428
    Cảm ơn: 165
    Được cảm ơn 76 lần


    Chị Vân ơi, em đang thắc mắc ở chỗ: cuối kỳ kế toán nếu  đồng thời phát sinh các khoản phải thu nhà nước và các khoản phải nộp nhà nước mà không được cấn trừ cho nhau sao? Chị có thể ví dụ cho em 1 trường hợp không?
     
    Báo quản trị |  
  • #113154   24/06/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    Chuyện bù trừ thì em phải làm thủ tục cấn trừ theo quy định : Chị trích văn bản mới luôn nhé.

    TT 28/2011/TT-BTC :

    #ff0000;">2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa theo các cách sau:

    a) Bù trừ số tiền thuế, tiền phạt #ff0000;">nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.

    - Trường hợp người nộp thuế được hoàn trả đồng thời có nghĩa vụ phải nộp các khoản thu khác, nếu có đề nghị bù trừ các khoản được hoàn trả với khoản phải nộp thì phải lập Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư này, trong đó ghi rõ nội dung phần đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp, gửi cơ quan thuế nơi hoàn trả để xem xét giải quyết. Cơ quan thuế ban hành Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu NSNN theo mẫu số 02/QĐHT ban hành kèm theo Thông tư này để vừa giải quyết hoàn thuế đồng thời kết hợp thu số tiền thuế, tiền phạt còn nợ ngân sách nhà nước, gửi người nộp thuế.

    Khi nào em có văn bản chấp thuận của cơ quan thuế cho phép bù trừ thì em thực hiện bù trừ.

    Ví dụ đơn giản thế này nhé :

    Ngày 31/12/2010 - sau khi quyết toán thuế TNDN năm 2010, tổng số thuế TNDN năm 2010 công ty còn phải nộp vào NSNN là 30triệu.Cty chưa tiến hành nộp thuế, nên số thuế này là một khoản phải nộp vào NSNN và nó nằm trên BCĐKT bên mục Nguồn Vốn : Nợ phải trả.

    Cũng ví dụ tại thời điểm 31/12/2010 thực hiện khoá sổ, trên sổ chi tiết của thuế GTGT phải nộp, cty đã nộp thừa 2triệu tiền thuế GTGT trong năm 2010 vào NSNN. Nên số dư nằm bên Nợ tài khoản 333.1 cuối kỳ là 2triệu.

     Để thực hiện bù trừ giữa số thuế TNDN 30triệu còn phải nộp vào NSNN với số thuế GTGT đã nộp thừa 2triệu, em phải làm thủ tục xin bù trừ với cơ quan thuế.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #113156   24/06/2011

    duyenbt1984
    duyenbt1984
    Top 150
    Female
    Lớp 3

    Quảng Ninh, Việt Nam
    Tham gia:26/02/2011
    Tổng số bài viết (348)
    Số điểm: 4428
    Cảm ơn: 165
    Được cảm ơn 76 lần


     Vâng, cảm ơn chị. Chị cho em hỏi thêm, trước khi có TT28/2011 thì các Dn được phép tự cấn trừ phải không chị?
     
    Báo quản trị |  
  • #113162   24/06/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    duyenbt1984 viết:
     Vâng, cảm ơn chị. Chị cho em hỏi thêm, trước khi có TT28/2011 thì các Dn được phép tự cấn trừ phải không chị?

    Tự bù trừ khi bù trừ cùng một loại thuế với nhau.
    Nếu bù trừ hai loại thuế khác nhau thì phải làm thủ tục.
    Em đọc file so sánh TT 60/2007/TT-BTC với TT 28/2011/TT-BTC mục xử lý số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #113164   24/06/2011

    thuythuythao
    thuythuythao
    Top 200
    Lớp 1

    Lai Châu, Việt Nam
    Tham gia:28/10/2010
    Tổng số bài viết (289)
    Số điểm: 2692
    Cảm ơn: 13
    Được cảm ơn 77 lần


    Căn cứ TT số 60/2007/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định 85 ...... quy định như sau:

    VII. Xử lý số tiền thuế nộp thừa

    1. Tiền thuế được coi là nộp thừa khi:

    1.1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp.

    1.2. Người nộp thuế có số tiền thuế được hoàn theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, phí xăng dầu.

     

    2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo các cách sau:

    2.1. Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.

    2.2. Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo.

    2.3. Hoàn trả khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.

    Trường hợp tiền thuế nộp thừa được để lại trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần tiếp theo trong cùng một loại thuế thì được thực hiện tự động trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế, người nộp thuế không phải làm thủ tục bù trừ.

    Trường hợp bù trừ giữa các loại tiền thuế, tiền phạt khác nhau hoặc hoàn thuế thì người nộp thuế phải thực hiện theo thủ tục hoàn thuế, bù trừ thuế theo quy định tại Phần G của Thông tư này. Khi bù trừ thuế, cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế và lệnh thu thuế cho các khoản tiền thuế, tiền phạt theo thứ tự quy định tại khoản 1 mục IV Phần này.

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-