MỨC THUẾ VAT PHẢI NOP DO KHOẢN THU NHẬP TỪ CHIẾT KHẤU+THƯỞNG+KHÁC

Chủ đề   RSS   
  • #226227 13/11/2012

    thiennamhoa

    Female
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/12/2010
    Tổng số bài viết (8)
    Số điểm: 170
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    MỨC THUẾ VAT PHẢI NOP DO KHOẢN THU NHẬP TỪ CHIẾT KHẤU+THƯỞNG+KHÁC

    Kính gửi Luạt Sư,

    Luật sư cho e hỏi, CTy e là cty kinh doanh siêu thị bán lẻ hàng điện tử. công ty thường nhận được các khoản chiết khấu+hỗ trợ giảm giá+thưởng bằng các hình thức sau:

    Trường hợp 1: cấn trừ trên hóa đơn mua hàng lần sau hoặc cty sẽ xuất hóa đơn để thực hiện thu những khỏn thu trên

    Trường hợp 2: Cty sẽ ra phiếu thu nhưng không xuất hóa đơn

    Vào trường hợp một thì việc khấu trừ giảm thuế đầu vào hoặc tăng thuế đầu ra. Nhưng còn trường hợp 2 thì cơ quan thuế bảo cty phải tính để điều chỉnh giảm thuế đầu vào do không có xuất hóa đơn cho nhưng khoản thu trên??

    Luật sư cho e hỏi ở trường hợp 2 thì cơ quan thuế yêu cầu như vậy có đúng không ? và có quy định nào cho vấn đề này??

    Rất mong nhận được phản hồi từ Luật Sư.

    Trân trọng kính chào.

    Lê Trinh

     
    4534 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #226613   14/11/2012

    le_minh_quan
    le_minh_quan

    Male
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/12/2009
    Tổng số bài viết (38)
    Số điểm: 280
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 14 lần


    Chào bạn!

    TH1: Chỉ áp dụng cho chiết khấu thương mại. Và bên bán sẽ thực hiện như sau:

    Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc giảm giá bán, chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền giảm giá, chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền giảm giá, chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

    TH2: Khi trong hợp đồng có thỏa thuận khoản chiết khấu thanh toán hoặc các khoản hỗ trợ sinh nhật, khai trương...

    Đối với trường hợp này 2 bên thống nhất làm biên bản cấn trừ công nợ hoặc một phương pháp nào đó tiện nhất cho 2 bên mà không xuất hóa đơn. Trường hợp này không ảnh hưởng đến số thuế GTGT.

    Chúc bạn vui!

    Lê Minh Quân

    ĐT: 0918 199 665

    Email: tuvanchinhphuong@gmail.com

     

     
    Báo quản trị |  
  • #226614   14/11/2012

    le_minh_quan
    le_minh_quan

    Male
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/12/2009
    Tổng số bài viết (38)
    Số điểm: 280
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 14 lần


     

        Chào bạn!

         Mình trả lời câu hỏi của bạn như sau:

    1.    Các khoản phạt do vi phạm hợp đồng được tính vào chi phí được trừ khi tính tính thuế TNDN.

    Theo thông tư18/2011/TT-BTC (khỏan 3 điểm c).

    Việc cấn trừ công nợ là do hai bên thỏa thuận.

    Bạn không cần phải thông báo cho cơ quan thuế khỏan phát sinh này.

    2.    Ưu đãi thuế TNDN.

    d) Sửa đổi, bổ sung điểm 16 mục V Phần C như sau:

    Thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm được xác định bằng thu nhập từ việc bán phế liệu, phế phẩm trừ chi phí thu hồi và chi phí tiêu thụ phế liệu, phế phẩm.

    - Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất của các sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì khoản thu nhập này được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

    Chúc bạn thành công!

    Lê Minh Quân

    ĐT: 0918 199 665

    Email: tuvanchinhphuong@gmail.com

    Cập nhật bởi gp_kt ngày 14/11/2012 09:51:10 CH
     
    Báo quản trị |