DanLuat 2015

Một số vấn đề cần kiểm tra trước khi lên báo cáo tài chính, quyết toán thuế

Chủ đề   RSS   
  • #365974 03/01/2015

    mrvanthuc
    Top 50
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12301
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 764 lần
    Moderator

    Một số vấn đề cần kiểm tra trước khi lên báo cáo tài chính, quyết toán thuế

    Để làm báo cáo tài chính quyết toán đúng, khâu kiểm tra rất quan trọng, nếu số liệu sai thì báo cáo coi như bỏ đi, vì vậy các bạn cần lưu ý kiểm tra trước khi lên báo cáo tài chính một số vấn đề sau:
     
    1. Nguồn tiền mặt : Thường các chủ DN bỏ tiền tùi để mua hàng, trả chi phí nhưng không có giấy tờ gì nên quỹ thiếu hụt --> hợp đồng mượn tiền của Sếp để bù đắp vào.
     
    2. Tiền ngân hàng : Có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ phu về để đối chiếu, kể cả các tài khoản không có phát sinh.
     
    3. Thuế GTGT khấu trừ: Kiểm trả xem số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2014  hoặc quý 04/2014 so với số dư ở TK 1331 như thế nào?
     
    - Thông thường nếu hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đó thì kết quả nó bằng nhau
     
    - Ngược lại hóa đơn mua vào khai không đúng tháng/quý --> số dư nợ TK 1331 sẽ lớn hơn hoặc bằng số dư ở chỉ tiêu 43
     
    4. Công nợ phải thu phải trả: Làm biên bản đối chiếu công nợ phải thu, phải trả cho đến hết 31/12/2014
     
    5. Tiền tạm ứng : kiểm tra đồi chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.
     
    6. Hàng tồn kho:
     
    - Kiểm tra hàng nhập đã ok chưa?- Xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa?
     
    - Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.
     
    - Lập dự phòng gì không?
     
    7. Phân bổ chi phí trả trước:
     
    - Đã phân bổ chưa?
     
    - Loại chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?
     
    8. Tài sản cố định:
     
    - Đã khấu hao chưa?
     
    - Chi phí khấu hao nào hợp lý? chi phí nào chưa hợp lý
     
    9. Thuế phải nộp: Lên thuế xin tình hình thuế năm 2014 để về đối chiếu cho nhanh
     
    - Thuế môn bài? hạch toán chi phí và đóng tiền chưa?
     
    - Thuế GTGT? Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng chưa?
     
    - Thuế TNCN? Thuế TNCN nhớ làm quyết toán năm để có số chính xác khi lên BCTC.
     
    - Thuế TNDN? Thuế TNDN lưu ý các bút toán Nợ 8211 Có 3334, Nợ 3334 Có 8211 khi có phát sinh nộp hằng quý, cuối năm
     
    - Thuế khác?
     
    10. Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN
     
    - Hạch toán lương chưa?
     
    - đã trích các khoản theo lương chưa?
     
    - đối chiếu với cơ quan bảo hiểm đã ok chưa?
     
    11. Các khoản tiền vay, mượn : kiểm tra lại kỹ để hoàn trả
     
    12. Doanh thu: Doanh thu nào chịu thuế TNDN? doanh thu nào không?
     
     - Doanh thu bán hàng?
     
    - Doanh thu tài chính?
     
    - Doanh thu khác?
     
    13. Giá vốn: Giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ?
     
    - Căn cứ để tính giá thành là gì? có vượt định mức cho phép không?
     
    - Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?
     
    14. Chi phí: Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?
     
    - Chi phí bán hàng?
     
    - Chi phí quản lý?
     
    - Chi phí lãi vay ( tài chính) ?
     
    - Chi phí khác? 
     
    15. Kết chuyển doanh thu chi phí : xem đã kết chuyển hết chưa? TK từ loại 5 đến loại 9 không có số dư cuối kỳ.
     
     Số liệu chuẩn, bảng cân đối tài khoản ok, đi du lịch với em yêu 1 tuần quay về làm báo cáo tài chính, quyết toán thuế ngon lành.
     
     Chúc Anh Chị Em có một mùa quyết toán thành công.
    Cập nhật bởi mrvanthuc ngày 29/01/2016 09:49:26 SA
     
    14438 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #367017   10/01/2015

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2725 lần


    Qua công tác kiểm tra, rà soát sổ sách, số liệu của khách hàng em thấy nhiều KT còn mắc các lỗi như :

    - Khai báo danh mục Tài sản CĐ, CCDC nhưng không hạch toán tăng tài sản cố định,CCDC khi mua dẫn đến chênh lệch giá trị trên sổ 211 với giá trị TS,CCDC trên thẻ TS,CCDC.

    - Sổ trích chi phí khấu hao, công cụ dc không khớp với giá trị trích trên bảng tổng hợp phân bổ, trích KH của TSCĐ, CCDC

    - Sổ cái 156 giá trị dư cuối kỳ không khớp với giá trị tồn kho cuối kỳ của bảng Nhập Xuất Tồn Kho.(Chưa nói đến việc âm kho)

    - Không xử lý chênh lệch tỉ giá tại thời điểm thanh toán.

    - Sổ Quỹ hết tháng thì dương nhưng chạy số dư theo ngày thì có chỗ âm.=>Phải in sổ quỹ số dư theo ngày để kiểm tra (giống như kiểm tra kho cũng phải kiểm tra tồn kho theo ngày)

    - Hạch toán chi phí lương nhưng quên không trích % NLĐ phải đóng trên sổ 334.Số liệu trên bảng lương với số liệu trên sổ không khớp nhau.

    - Quên không bóc tách chi phí quảng cáo, khuyến mại...vượt tỷ lệ cho phép.

    - ...Còn nhiều nữa nhưng mình không có nhiều thời gian :D , thỉnh thoảng mình viết cho vui :)

     

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    4 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    nguyen_tk_dung (12/01/2015) lochufi (25/03/2015) thanh11051988 (14/05/2015) htxgiaothongvantailien (12/04/2015)
  • #376045   25/03/2015

    pinobd
    pinobd

    Sơ sinh

    Bình Dương, Việt Nam
    Tham gia:02/02/2015
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    tranthibichvan_tax06 viết:

    Qua công tác kiểm tra, rà soát sổ sách, số liệu của khách hàng em thấy nhiều KT còn mắc các lỗi như :

    - Khai báo danh mục Tài sản CĐ, CCDC nhưng không hạch toán tăng tài sản cố định,CCDC khi mua dẫn đến chênh lệch giá trị trên sổ 211 với giá trị TS,CCDC trên thẻ TS,CCDC.

    - Sổ trích chi phí khấu hao, công cụ dc không khớp với giá trị trích trên bảng tổng hợp phân bổ, trích KH của TSCĐ, CCDC

    - Sổ cái 156 giá trị dư cuối kỳ không khớp với giá trị tồn kho cuối kỳ của bảng Nhập Xuất Tồn Kho.(Chưa nói đến việc âm kho)

    - Không xử lý chênh lệch tỉ giá tại thời điểm thanh toán.

    - Sổ Quỹ hết tháng thì dương nhưng chạy số dư theo ngày thì có chỗ âm.=>Phải in sổ quỹ số dư theo ngày để kiểm tra (giống như kiểm tra kho cũng phải kiểm tra tồn kho theo ngày)

    - Hạch toán chi phí lương nhưng quên không trích % NLĐ phải đóng trên sổ 334.Số liệu trên bảng lương với số liệu trên sổ không khớp nhau.

    - Quên không bóc tách chi phí quảng cáo, khuyến mại...vượt tỷ lệ cho phép.

    - ...Còn nhiều nữa nhưng mình không có nhiều thời gian :D , thỉnh thoảng mình viết cho vui :)

     

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn pinobd vì bài viết hữu ích
    htxgiaothongvantailien (12/04/2015)
  • #370680   06/02/2015

    NGVANHOAITHUONG
    NGVANHOAITHUONG

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:14/10/2014
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 40
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    chi phí hoa hồng cho KH tối đa được đưa vào chi phí là  bao nhiêu % trên tổng doanh thu vậy ad???

     
    Báo quản trị |  
  • #375890   25/03/2015

    Cảm ơn bạn nhiều

     

     
    Báo quản trị |  
  • #378637   11/04/2015

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2725 lần


    NGVANHOAITHUONG viết:

    chi phí hoa hồng cho KH tối đa được đưa vào chi phí là  bao nhiêu % trên tổng doanh thu vậy ad???

    Ý bạn hỏi tỷ lệ khống chế % trên tổng chi phí? Hay bạn hỏi thường tỷ lệ % chi phí hoa hồng cho KH là bao nhiêu %/doanh thu? Bạn hỏi về góc độ thuế hay nội bộ? Nội bộ thì cái này tùy vào từng mặt hàng DN kinh doanh và thỏa thuận của DN với KH. Ví dụ mặt hàng dược phẩm thuộc nhóm quảng cáo thì hoa hồng cho đại lý thấp hơn mặt hàng dược thuộc nhóm hàng tư vấn...

    Bạn hỏi chưa rõ, khó trả lời lắm bạn ah.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #378641   11/04/2015

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2725 lần


    Các bạn lưu ý:

    - Kiểm tra hóa đơn, thông báo phát hành, hồ sơ về đặt in phát hành hóa đơn (Hợp đồng, biên bản nghiệm thu, hủy bản kẽm, hóa đơn mẫu)

    - Mua hàng nên có hợp đồng mua bán, biên bản nghiệm thu (bàn giao), phiếu xuất kho của bên bán (nếu là HH) để dự phòng sau này tránh trường hợp NCC thuộc dạng DN bỏ trốn (Mặc dù thời điểm mình giao dịch họ chưa bỏ trốn). Những hóa đơn trị giá lớn cần tra cứu thông báo phát hành sd hóa đơn của bên bán.

    - Các hs liên quan tới công trình nhà máy, nhà xưởng, tài sản máy móc lắp đặt chạy thử rồi mới nghiệm thu...cần có hợp đồng, hs nghiệm thu, biên bản bàn giao tscd đưa vào sử dụng, hóa đơn khớp với hs nghiệm thu. Đối với công trình xd nhà xưởng...cần có nhật ký thi công, hs hoàn công, nghiệm thu, hs thanh quyết toán A-B

    - Các khoản chi đầu tư xd cơ bản nếu chưa đi vào hdsxkd các bạn nhớ treo trên tài khoản đtxd cơ bản, khi nào đi vào sx thì kết chuyển sang tài sản và trích khấu hao. Những gì liên quan tới đầu tư xây dựng cơ bản kết chuyển sang 211 phải có biên bản hoặc QĐ đưa ts vào sử dụng và có hồ sơ đi kèm giải trình cho số liệu đtxd cơ bản đủ đk k/c sang tài sản cđ và trích khấu hao.

    - Đối với chi phí giá thành sản xuất: Cần bám vào định mức nội bộ để xây dựng định mức thuế (Nhờ bên kỹ thuật định mức từ máy móc, nhân công, đến NVL...), hồ sơ sản xuất phải khớp số liệu với hs nhập xuất kho NVL, thành phẩm trên bản thuế cũng như việc bám vào quy trình sản xuất thực tế để cân đối xuất NVL nào trước, NVL nào sau cho đúng quy trình.

    - Một cái lỗi mà mình thấy chắc chỉ có KT lười mới làm như thế : 1 nhà cung cấp trong tháng xuất cho chục cái hóa đơn, các bạn gom vào hạch toán 1 lần của 10 cái hóa đơn đó, rồi lại kê khai thuế rải rác các hóa đơn vào nhiều tháng khác nhau.

    - Hồ sơ tài sản nên bóc tách riêng và lưu trữ đầy đủ từ hợp đồng, biên bản nghiệm thu-thanh lý, hóa đơn, chứng từ thanh toán, CN quyền sở hữu (nếu có như xe ô tô, QSĐất...), vì tài sản khấu hao nhiều năm khi QToans xong những niên độ đã qua thì nó vẫn còn liên quan tới các niên độ trong tương lai nên lưu trữ riêng để còn sử dụng tiếp. Tương tự CCDC hay chi phí trả trước cũng vậy.

    - Khi bị loại các khoản chi phí, DN chỉ bị phạt chậm nộp 0.05%/ngày trên số thuế bị truy thu và phạt VPHC 10% hoặc 20%/số thuế trốn (Là số thuế sau khi bù trừ tất cả các khoản đã nộp- TH các năm trước DN nộp thừa tiền thuế thì tính phạt trên số thuế còn lại sau khi bù trừ.). TH sau khi QT nếu giảm lỗ (ko phát sinh truy thu thuế) thì chỉ bị phạt VPHC thủ tục thuế.

    ....còn nhiều vấn đề lắm các bạn ạ... 

     

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    thanh11051988 (14/05/2015)
  • #378867   13/04/2015

    huynhvotrang
    huynhvotrang

    Sơ sinh

    Ninh Thuận, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2015
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 40
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    năm trước quên không hạch toán khấu hao TS cũng như là phân bổ chi phí thì năm sau xử lý sao ah.?

    cảm ơn.

    Nothing's impossible

     
    Báo quản trị |  
  • #379298   16/04/2015

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2725 lần


    huynhvotrang viết:

    năm trước quên không hạch toán khấu hao TS cũng như là phân bổ chi phí thì năm sau xử lý sao ah.?

    cảm ơn.

    Hạch toán bổ sung và điều chỉnh lại tờ khai QT Thuế TNDN, nộp lại báo cáo tài chính.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  

Chủ đề đã khép lại!

0 Thành viên đang online
-