Các khoản thuế, phí phải nộp khi kinh doanh nhà trọ - Minh họa

Về nguyên tắc, việc kinh doanh phòng trọ là một ngành nghề phải đăng ký kinh doanh vì đây là hoạt động kinh doanh không nằm trong danh sách ngành nghề kinh doanh không cần đăng ký theo quy định tại Nghị định 39/2007/NĐ-CP. Vậy khi cho thuê phòng, thuê trọ, cần phải đóng thuế ra sao?

Trước hết, về nguyên tắc thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ, nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.

Nếu là hộ gia định kinh doanh nhà trọ, mức 100 triệu này được xác định cho một người duy nhất đại diện cho hộ kinh doanh.

(Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC có hiệu lực từ 1/8/2021)

Thuế GTGT:

Theo Khoản 2 Phần Phụ Lục Bảng danh mục ngành nghề Thông tư 219/2013/TT-BTC thì “Dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ sẽ tính thuế GTGT với tỷ lệ 5% trên doanh thu.

Vậy Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%

Thuế TNCN

Tại Điểm d Khoản 2 và Điểm b Khoản 4 Điều 6 Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định về Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh thì:

- Doanh thu tính thuế từ kinh doanh là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, trong trường hợp cho thuê phòng trọ được xác định như sau:

“Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế xác định theo doanh thu trả tiền một lần”

Thuế suất đối với thu nhập từ kinh doanh đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh như sau:

“Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp: 5%.”

Như vậy, thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x 5%

Ngoài ra, người kinh doanh phòng trọ còn phải đóng lệ phí môn bài (trước đây từng được gọi là thuế môn bài)

Mức lệ phí này đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.