DanLuat 2015

Khai TNDN đối với doanh nghiệp có cơ sở hạch toán phụ thuộc

Chủ đề   RSS   
  • #141264 20/10/2011

    cityrose2002

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:14/07/2011
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 55
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    Khai TNDN đối với doanh nghiệp có cơ sở hạch toán phụ thuộc

    Chào các anh chị em!
    Mình mới vào lĩnh vực kế toán thuế, còn rất nhiều điều mình chưa biết rõ, rất mong được mọi người cùng chia sẻ kinh nghiệm và hiểu biết giúp mình nhé.

    DN của mình mới thành lập đến nay được 6 tháng gồm trụ sở chính tại HCM và chi nhánh tại HN. Trụ sở chính hiện đang trong giai đoạn tìm dự án đầu tư (để đầu tư vốn vào các dự án), nhưng chưa có dự án cụ thể, chưa phát sinh doanh thu (chỉ có doanh thu tài chính là tiền lãi từ số dư TKTG tại Ngân hàng), chi phí chủ yếu là chi phí QLDN. Chi nhánh tại HN hoạt động chủ yếu là thương mại, kinh doanh bán hàng.

    Mình xem các văn bản luật quy định về Khai thuế TNDN tạm tính, quy định đối với DN có cơ sở SX hạch toán phụ thuộc, thì khai thêm phụ lục 05/TNDN, để xác định số thuế TNDN tạm nộp ở mỗi nơi.

    Có mấy điều mình băn khoăn không biết thế nào mới đúng:
    1-Hiện nay tổng hợp kết quả KQ cả VP+CN vẫn lỗ, không phát sinh thuế TNDN
    2-Tuy nhiên nếu có lãi thì KQKD đấy là KQ tại Chi nhánh: VP chính không phát sinh doanh thu, chỉ có Chi nhánh có phát sinh Doanh thu. Như vậy phần chi phí của CN có DT tương ứng, còn chi phí của VP không có doanh thu tương ứng. Để tính số thuế TNDN tạm nộp ở mỗi nơi, cần chia theo tỷ lệ chi phí, trong trường hợp này có hợp lý không và phải làm thế nào mới đúng.

    Rất mong được mọi người góp ý kiến giúp mình nhé. Thanks all!

     
    10843 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #141282   20/10/2011

    hieuntvv
    hieuntvv
    Top 75
    Lớp 4

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:30/12/2008
    Tổng số bài viết (654)
    Số điểm: 5435
    Cảm ơn: 119
    Được cảm ơn 258 lần


    cityrose2002 viết:

    Chào các anh chị em!
    Mình mới vào lĩnh vực kế toán thuế, còn rất nhiều điều mình chưa biết rõ, rất mong được mọi người cùng chia sẻ kinh nghiệm và hiểu biết giúp mình nhé.

    DN của mình mới thành lập đến nay được 6 tháng gồm trụ sở chính tại HCM và chi nhánh tại HN. Trụ sở chính hiện đang trong giai đoạn tìm dự án đầu tư (để đầu tư vốn vào các dự án), nhưng chưa có dự án cụ thể, chưa phát sinh doanh thu (chỉ có doanh thu tài chính là tiền lãi từ số dư TKTG tại Ngân hàng), chi phí chủ yếu là chi phí QLDN. Chi nhánh tại HN hoạt động chủ yếu là thương mại, kinh doanh bán hàng.

    Mình xem các văn bản luật quy định về Khai thuế TNDN tạm tính, quy định đối với DN có cơ sở SX hạch toán phụ thuộc, thì khai thêm phụ lục 05/TNDN, để xác định số thuế TNDN tạm nộp ở mỗi nơi.

    Có mấy điều mình băn khoăn không biết thế nào mới đúng:
    1-Hiện nay tổng hợp kết quả KQ cả VP+CN vẫn lỗ, không phát sinh thuế TNDN
    2-Tuy nhiên nếu có lãi thì KQKD đấy là KQ tại Chi nhánh: VP chính không phát sinh doanh thu, chỉ có Chi nhánh có phát sinh Doanh thu. Như vậy phần chi phí của CN có DT tương ứng, còn chi phí của VP không có doanh thu tương ứng. Để tính số thuế TNDN tạm nộp ở mỗi nơi, cần chia theo tỷ lệ chi phí, trong trường hợp này có hợp lý không và phải làm thế nào mới đúng.

    Rất mong được mọi người góp ý kiến giúp mình nhé. Thanks all!



    Chào cityrose2002

    Phần tỷ lệ chi phí giữa cty và CN trong năm đầu tiên bạn phải tự ước tính, năm thứ 2 trở đi sẽ tính dựa trên chi phí thực tế của năm trước, quy định tại điểm 2 phần D TT130

    2. Xác định số thuế và thủ tục kê khai, nộp thuế

    2.1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp.

    Tỷ lệ  chi phí được xác định bằng tỷ lệ chi phí giữa tổng chi phí của cơ sở sản xuất  hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp. Tỷ lệ chi phí được xác định như sau:

    Tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc

    =

    Tổng chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc

    Tổng chi phí của doanh nghiệp

    Số liệu để xác định tỷ lệ chi phí được căn cứ vào số liệu quyết toán thuế thu nhập của doanh nghiệp năm trước liền kề năm tính thuế do doanh nghiệp tự xác định để làm căn cứ xác định số thuế phải nộp và được sử dụng để kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho các năm sau.  

    .....

    Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp đang hoạt động có thành lập thêm hoặc thu hẹp các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở các địa phương thì doanh nghiệp phải tự xác định tỷ lệ chi phí cho kỳ tính thuế đầu tiên đối với các trường hợp này. Từ kỳ tính thuế tiếp theo tỷ lệ chi phí được xác định theo nguyên tắc nêu trên.

    Vợ cả, vợ hai, cả hai đều là vợ cả. he.he.he

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn hieuntvv vì bài viết hữu ích
    cityrose2002 (20/10/2011)
  • #141305   20/10/2011

    cityrose2002
    cityrose2002

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:14/07/2011
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 55
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    Anh HieuNT ơi, cám ơn anh nhé.
    Cho em hỏi thêm chút ạ. Giờ em kê tờ khai 01A/TNDN, nhưng không khai phụ lục 05 có được không ạ vì kết quả KD lỗ thì làm gì có thuế tạm nộp để mà phân bổ. Khi nào phát sinh thu nhập tính thuế mới phải xác định tỷ lệ chi phí để phân bổ số thuế tạm nộp, đúng không ạ?
     
    Báo quản trị |  
  • #141313   20/10/2011

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 50
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12256
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 763 lần
    Moderator

    cityrose2002 viết:
    Anh HieuNT ơi, cám ơn anh nhé.
    Cho em hỏi thêm chút ạ. Giờ em kê tờ khai 01A/TNDN, nhưng không khai phụ lục 05 có được không ạ vì kết quả KD lỗ thì làm gì có thuế tạm nộp để mà phân bổ. Khi nào phát sinh thu nhập tính thuế mới phải xác định tỷ lệ chi phí để phân bổ số thuế tạm nộp, đúng không ạ?

    lỗ thì phù thuộc không có nộp
    Cập nhật bởi mrvanthuc ngày 20/10/2011 12:30:37 CH

    Nhận dọn dẹp sổ sách kế toán, báo cáo thuế, báo cáo tài chính,tư vấn kế toán, tư vấn thuế tại TPHCM và các tỉnh liền kề với giá vô cùng hấp dẫn. Quý DN có nhu cầu liên hệ : Văn Thức - ĐT 0909.837.702 - 0988.543.342

    Facebook: https://www.facebook.com/mrvanthuc1979

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn mrvanthuc vì bài viết hữu ích
    cityrose2002 (20/10/2011)
  • #182384   02/05/2012

    viminhthuy
    viminhthuy

    Female
    Chồi

    Lạng Sơn, Việt Nam
    Tham gia:24/11/2010
    Tổng số bài viết (47)
    Số điểm: 1140
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 1 lần


    cho e  hỏi thêm ạ: thế có nghĩa là phần phân bổ cho chi nhánh sẽ nộp tại nơi đóng trụ sở của chi nhánh ạ

     
    Báo quản trị |  
  • #182391   02/05/2012

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 50
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12256
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 763 lần
    Moderator

    viminhthuy viết:
    cho e  hỏi thêm ạ: thế có nghĩa là phần phân bổ cho chi nhánh sẽ nộp tại nơi đóng trụ sở của chi nhánh ạ



    Đúng rồi bạn hiền

    Nhận dọn dẹp sổ sách kế toán, báo cáo thuế, báo cáo tài chính,tư vấn kế toán, tư vấn thuế tại TPHCM và các tỉnh liền kề với giá vô cùng hấp dẫn. Quý DN có nhu cầu liên hệ : Văn Thức - ĐT 0909.837.702 - 0988.543.342

    Facebook: https://www.facebook.com/mrvanthuc1979

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn mrvanthuc vì bài viết hữu ích
    viminhthuy (21/06/2012)

0 Thành viên đang online
-