Chào các anh chị em!
Mình mới vào lĩnh vực kế toán thuế, còn rất nhiều điều mình chưa biết rõ, rất mong được mọi người cùng chia sẻ kinh nghiệm và hiểu biết giúp mình nhé.

DN của mình mới thành lập đến nay được 6 tháng gồm trụ sở chính tại HCM và chi nhánh tại HN. Trụ sở chính hiện đang trong giai đoạn tìm dự án đầu tư (để đầu tư vốn vào các dự án), nhưng chưa có dự án cụ thể, chưa phát sinh doanh thu (chỉ có doanh thu tài chính là tiền lãi từ số dư TKTG tại Ngân hàng), chi phí chủ yếu là chi phí QLDN. Chi nhánh tại HN hoạt động chủ yếu là thương mại, kinh doanh bán hàng.

Mình xem các văn bản luật quy định về Khai thuế TNDN tạm tính, quy định đối với DN có cơ sở SX hạch toán phụ thuộc, thì khai thêm phụ lục 05/TNDN, để xác định số thuế TNDN tạm nộp ở mỗi nơi.

Có mấy điều mình băn khoăn không biết thế nào mới đúng:
1-Hiện nay tổng hợp kết quả KQ cả VP+CN vẫn lỗ, không phát sinh thuế TNDN
2-Tuy nhiên nếu có lãi thì KQKD đấy là KQ tại Chi nhánh: VP chính không phát sinh doanh thu, chỉ có Chi nhánh có phát sinh Doanh thu. Như vậy phần chi phí của CN có DT tương ứng, còn chi phí của VP không có doanh thu tương ứng. Để tính số thuế TNDN tạm nộp ở mỗi nơi, cần chia theo tỷ lệ chi phí, trong trường hợp này có hợp lý không và phải làm thế nào mới đúng.

Rất mong được mọi người góp ý kiến giúp mình nhé. Thanks all!