Kế toán vận tải biển

Chủ đề   RSS   
  • #254918 13/04/2013

    Kế toán vận tải biển

    Em mới nhận vào làm kế toán cho một công ty dịch vụ vận tải biển nhưng chưa hiểu rõ về kế toán vận tải biển xin luật sư chỉ giúp giùm em.

    Cty em mua cước vận tải biển và đánh thuê cho khách.

    Theo em biết thì cước vận tải biển không chịu thuế GTGT đúng không ạ?

    Khi mua cước vận tải thì mình hạch toán như thế nào cho đúng ạ?

    Khi bán thì mình hạch toán ra sao ạ?

    Em thấy nhiều ý kiến khác nhau nên muốn hỏi anh chị chỉ giúp em.

    Em cảm ơn ạ!

    Mà các chi phí hợp lý bao gồm những chi phí nào ạ?

    Em chưa làm nên giờ phải tìm hiểu thêm mong các anh chị giúp đỡ

     
    71773 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

2 Trang <12
Thảo luận
  • #364909   26/12/2014

    Rất hữu ích, em cảm ơn ạ

     
    Báo quản trị |  
  • #365009   26/12/2014

    Chào chị Thùy Dương

    Em có một vướng mắc này muốn hỏi chị và các anh chị

    Công ty em làm về giao nhận vận tải (forwarder) Khi em xuất invoice sang đầu nước ngoài, thu tiền của khách hàng nước ngoài (cước vận chuyển).

    Từ tháng 4.2014 - 9. 2014 công ty em kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, xuất invoice cước vận chuyển sang nước ngoài nhưng không xuất  kèm hóa đơn bán hàng, không kê khai thuế 0% của invoice đó.

    Từ tháng 10.2014 - nay (tháng 12.2014) công ty em chuyển đổi khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi em xuất invoice cước vận chuyển sang nước ngoài em cũng ko xuất hóa đơn GTGT kèm invoice đó,

    Vậy cách xử lý đối với 2 trường hợp trên tại thời điểm tháng 12/2014 như thế nào ạ?

    Rất mong nhận được sự giải đáp của các anh chị

    Em cảm ơn ạ.

     
    Báo quản trị |  
  • #385755   30/05/2015

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (749)
    Số điểm: 6690
    Cảm ơn: 212
    Được cảm ơn 413 lần
    Moderator

    huydq0405 viết:

    Chào chị Thùy Dương

    Em có một vướng mắc này muốn hỏi chị và các anh chị

    Công ty em làm về giao nhận vận tải (forwarder) Khi em xuất invoice sang đầu nước ngoài, thu tiền của khách hàng nước ngoài (cước vận chuyển).

    Từ tháng 4.2014 - 9. 2014 công ty em kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, xuất invoice cước vận chuyển sang nước ngoài nhưng không xuất  kèm hóa đơn bán hàng, không kê khai thuế 0% của invoice đó.

    Từ tháng 10.2014 - nay (tháng 12.2014) công ty em chuyển đổi khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi em xuất invoice cước vận chuyển sang nước ngoài em cũng ko xuất hóa đơn GTGT kèm invoice đó,

    Vậy cách xử lý đối với 2 trường hợp trên tại thời điểm tháng 12/2014 như thế nào ạ?

    Rất mong nhận được sự giải đáp của các anh chị

    Em cảm ơn ạ.

    Sorry em, giờ chị mới thấy bài em post. 

    Nói chung đã thuế suất 0% thì ko ảnh hưởng đến thuế phải nộp đến NSNN. Em chỉ rơi vào trường hợp ko xuất hóa đơn và kê khai sai, phạt hành chính. Nhưng điều quan trọng, em hạch toán thế nào? Tại những quý này có phát sinh nộp thuế TNDN tạm tính hay ko. Và quyết toán thuế TNDN em có đưa vào hay ko?

     
    Báo quản trị |  
  • #387782   13/06/2015

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (749)
    Số điểm: 6690
    Cảm ơn: 212
    Được cảm ơn 413 lần
    Moderator

    Có một bạn hỏi Thùy Dương câu hỏi này cách đây 8 tháng, nhưng Thùy Dương cũng ko nhớ là đã trả lời bạn ấy chưa. Mình Post câu hỏi lên mọi người tham khảo, ai có nhã hứng vào thảo luận nhé. 

    "Hi chị Dương,

    Đọc những sharing của chị liên quan đến củ đề " kế toán vận tải biển", em thấy chị là 1 người có kiến thức rất vững về lĩnh vực dịch vụ này. Sharing của chị thật sự bổ ích với những người mới bắt đầu làm công việc kế toán cho các doanh nghiệp forwarding như em.

    Em có 1 thắc mắc liên quan đến thuế nhà thầu mong chị giải đáp giúp ah.

    Cty em kí agency agreement với 1 forwarder bên Nhật.

    Shipper: bán hàng cho khách hàng bên Nhật với điều kiện giao hàng DDU; Freight prepaid.

    Trên Profit/loss của job này, thì revenue gồm có:

    + OF charge (issued VAT0%);

    + Handling charge ở Việt Nam (do công ty em chi trả) -> issue VAT10%;

    + Handling charge ở Nhật (agent trả hộ) -> issue VAT 10%;

    Còn giá vốn:

    + OF charge (input VAT 0%);

    + Handling charge ( input VAT 10%- nếu có);

    + Handling charge bên Nhật chi hộ.

    + Ngoài ra bên em còn chi cho agent bên Nhật 1 khoản profit share nữa.

    Theo Thông tư 103/2014 quy định:

    Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng

    Điểm b5, khoản 1, Điều 12: Đối với dịch vụ giao nhận, kho vận quốc tế từ Việt Nam đi nước ngoài (không phân biệt người gửi hay người nhận trả tiền dịch vụ), doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm cước vận chuyển quốc tế phải trả cho hãng vận chuyển (hàng không, đường biển).

    và:

    Điều 6. Đối tượng chịu thuế GTGT

    1. Dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT do Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cung cấp trên cơ sở hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam (trừ trường hợp quy định tại Điều 2 Chương I), bao gồm:

    - Dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT do Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cung cấp tại Việt Nam và tiêu dùng tại Việt Nam;

    - Dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT do Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cung cấp ngoài Việt Nam và tiêu dùng tại Việt Nam.

    Theo em hiểu thì Thông tư này sẽ áp dụng cho Job của em như sau:

    - Doanh thu tính FCT= profit shared + handling charge chi hộ

    khi thanh toán các khoản này em tính và nộp FCT.

    và tương tự với phần CIT cho WHT này.

    Mong chị giải đáp giúp em thắc mắc này ah. Em cám ơn chị :)"

     
    Báo quản trị |  
  • #420355   01/04/2016

    baochau_acc311
    baochau_acc311

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:20/05/2015
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 1 lần


    Em cám ơn những chia sẻ bổ ích của chị Thuỳ Dương nhiều lắm ạ 

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn baochau_acc311 vì bài viết hữu ích
    bluesky1984 (01/04/2016)
  • #435975   15/09/2016

    Cái này cũ rùi nha!

     
    Báo quản trị |  
  • #436292   19/09/2016

    Cả nhà cho e hỏi với ạ?

    Khi mình thu khoản profit share từ đại lý nước ngoài(từ dịch vụ vận tải quốc tế) thì mình xuất hóa đơn thuế suất 0% hay 10% ạ?

     
    Báo quản trị |  
  • #445449   17/01/2017

    ngoccham010
    ngoccham010

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:17/01/2017
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Chào chị Thùy Dương,

    Em đang làm kế toán cho một công ty forwarder nhỏ. Em thực sự rất vui mừng khi đọc được bài chia sẻ của chị về lĩnh vực logistics. Hiện tại, nghiệp vụ của em về ngành logistics này vẫn còn mơ hồ. Em nhờ chị giúp đỡ em thêm ạ.

    Hiện tại, em đang có rắc rối khi hạch toán credit note. Khi nhận được credit note em hạch toán như sau: Nợ 331  Có 5113. (Mục đích là để bù trừ với debit note. Nhưng có một số tuyến bên em được refund nhiều nên khi bù trừ khoản nàybên em đang dương tiền)

    Nhưng trong kê khai thuế GTGT hàng quý em lại chưa đưa phần doanh thu này vào. Và cũng không biết đưa vào đâu.  Mong chị chỉ giúp em ạ.

     

     

     
    Báo quản trị |  
  • #467335   11/09/2017

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (749)
    Số điểm: 6690
    Cảm ơn: 212
    Được cảm ơn 413 lần
    Moderator

    ynhu27784 viết:

    Cả nhà cho e hỏi với ạ?

    Khi mình thu khoản profit share từ đại lý nước ngoài(từ dịch vụ vận tải quốc tế) thì mình xuất hóa đơn thuế suất 0% hay 10% ạ?

    Khoản thu profit share nếu bản chất từ vận tải Quốc tế, thì có thể thuế suất 0% do dịch vụ được thực hiện ngoài Việt nam. Tuy nhiên, cần làm văn bản hỏi Phòng Tuyên Truyền hỗ trợ cơ quan thuế quản lý mình để có văn bản chính thức khi áp dụng.

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn bluesky1984 vì bài viết hữu ích
    KuehneNagel (05/10/2017)
  • #467016   08/09/2017

    Phanthingocle
    Phanthingocle

    Sơ sinh

    Hải Phòng, Việt Nam
    Tham gia:08/09/2017
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Chào chị Thùy Dương.

    Em có đọc một số bài trên , em thấy rất bổ ích .

    Em mới làm về logistics nên còn rất mơ hồ và ko biết tìm những tài liệu hay hỏi ai về kế toán ngành này ,chị giúp em với ạ.

    Bên em có làm 1 lô hàng cho khách , trên debit liệt kê chi tiết các khoản phí phát sinh từ đầu agent bên HÀn , bên em sẽ có nhiệm vụ thu và trả lại bên agent .Viết hóa đơn dõ là khoản thu hộ chi hộ cho đại lý.

    Những phí phát sinh đầu bên này rất nhiều phí như Truking , D/o ....  ghi vào debit cho khách để khách thanh toán , nhưng em ko biết viết hóa đơn đầu ra thế nào cho dễ hạch toán ,mà đầu vào của bên em chỉ có 1 số phí như phí lấy chứng từ , làm thủ tục (nói chung là ko bằng các chi phí như bên em ghi cho khách ) em mua dịch vụ , bán dịch vụ .

    Và em có thế hạch toán các hóa đơn đầu vào của dịch vụ vào 632 luôn đc ko hay phải vào 154

     
    Báo quản trị |  
  • #467337   11/09/2017

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (749)
    Số điểm: 6690
    Cảm ơn: 212
    Được cảm ơn 413 lần
    Moderator

     

    ngoccham010 viết:

     

    Chào chị Thùy Dương,

    Em đang làm kế toán cho một công ty forwarder nhỏ. Em thực sự rất vui mừng khi đọc được bài chia sẻ của chị về lĩnh vực logistics. Hiện tại, nghiệp vụ của em về ngành logistics này vẫn còn mơ hồ. Em nhờ chị giúp đỡ em thêm ạ.

    Hiện tại, em đang có rắc rối khi hạch toán credit note. Khi nhận được credit note em hạch toán như sau: Nợ 331  Có 5113. (Mục đích là để bù trừ với debit note. Nhưng có một số tuyến bên em được refund nhiều nên khi bù trừ khoản nàybên em đang dương tiền)

    Nhưng trong kê khai thuế GTGT hàng quý em lại chưa đưa phần doanh thu này vào. Và cũng không biết đưa vào đâu.  Mong chị chỉ giúp em ạ.

     

     

     

     

    Em kiểm tra lý do vì sao Credit Note. Nếu số Credit Note là dương sau khi bù trừ với Debit Note. Thì theo mình bạn hạch toán Debit Note vào chi phí all bình thường, và toàn bộ Credit Note vào Doanh Thu cung cấp dịch vụ hoặc thu nhập khác. Phần thu xuất hóa đơn đầy đủ 100% để kê khai thuế. Hai bên làm biên bản đối chiếu công nợ, xác định số chênh lệch dương sau bù trừ và thu tiền qua NH.

     

    Cập nhật bởi bluesky1984 ngày 11/10/2017 06:30:55 CH
     
    Báo quản trị |  
  • #470127   09/10/2017

    Chào cả nhà,

     

    Cho mình hỏi một trường hợp liên quan đến vận tải biển với ạ.

    Cảng mình mới đi vào hoạt động, nhận làm hàng cho Tàu A. Tàu A thuê ông B làm đại lý, ông B thực hiện DV với Cảng mình, thanh toán cho bên mình luôn, nhưng yêu cầu bên mình xuất hóa đơn cho ông tàu A. 

    Do thanh toán là 1 ông B, xuất hóa đơn cho ông A thì ngoài bảng kết toán dịch vụ với ông B, mình cần thêm chứng từ gì để xuất hóa đơn cho ông A không ạ?

    Cảm ơn cả nhà nhiều ạ.

     
    Báo quản trị |  
  • #470479   11/10/2017

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (749)
    Số điểm: 6690
    Cảm ơn: 212
    Được cảm ơn 413 lần
    Moderator

    thao1590 viết:

    Chào cả nhà,

     

    Cho mình hỏi một trường hợp liên quan đến vận tải biển với ạ.

    Cảng mình mới đi vào hoạt động, nhận làm hàng cho Tàu A. Tàu A thuê ông B làm đại lý, ông B thực hiện DV với Cảng mình, thanh toán cho bên mình luôn, nhưng yêu cầu bên mình xuất hóa đơn cho ông tàu A. 

    Do thanh toán là 1 ông B, xuất hóa đơn cho ông A thì ngoài bảng kết toán dịch vụ với ông B, mình cần thêm chứng từ gì để xuất hóa đơn cho ông A không ạ?

    Cảm ơn cả nhà nhiều ạ.

     

    Câu hỏi của bạn còn chung chung quá. Cảng của bạn làm hàng cho Tàu A. Ông B thực hiên dịch vụ cho bạn, cụ thể là cá nhân hay tổ chức? Nếu là tổ chức, bạn xem lại giữa B và A có ký kết hợp đồng kinh tế đối với giao dịch này hay không? Nếu có, thì ko thể B thanh toán (từ Tài khoản NH của B), và bạn xuất hóa đơn cho A. 

    Bạn xem lại nhé.

     
    Báo quản trị |  
  • #514974   05/03/2019

    Gửi chị Bluesky 1984.

    chị có thể trợ giúp cho em về thuế nhà thầu được không ạ?

    Em muốn nhờ chị giúp tình huống như sau:

    Công ty A ký kết hợp đồng vận tải với công ty B tại Việt Nam về việc vận chuyển hàng xuất, nhập về Việt Nam và vận chuyển hàng ngoài lãnh thổ Việt Nam.

    Công ty A sử dụng dịch vụ của cty C tại Hàn.

    Chị có thể trợ giúp em các tình huống sau được không ạ?

    1.  Công ty A có phải nộp hộ cho cty C thuế nhà thầu không ạ? và khoản thuế đó hạch toán ntn ạ?

    2. cty C chi hộ tiền duty cho công ty B, cty C xuất các Debit duty cho công ty A nhờ công ty A thu hộ tại Việt Nam.

    chị cho em hỏi:

    a. Đối với khoản chi hộ này, công ty A có phải xuất hóa đơn lại cho công ty B không? Nếu có thì xuất ntn ạ?

    b. Khoản duty thu hộ này bên công ty A có phải nộp hộ thuế nhà thầu cho cty C không ạ?

    chị có thể cho em xin email liên hệ được không ạ? Em cảm ơn!

    email của em nguyenanhtb87@gmail.com

     
    Báo quản trị |  
  • #554254   02/08/2020

    Kế toán vận tải biển - thu chi hộ đại lý nước ngoài

    Em chào anh chị ạ

    Em chào chị Thuỳ Dương

    Cty em là cty logistics gọi tắt là A. Bên em ký hợp đồng đại lý với công ty nước ngoài X để cùng thực hiện dịch vụ giao nhận vận tải với công ty B tại Việt Nam. Công ty B có tuyến đi từ Việt Nam đến Incheon do cty A book cước , tuyến Incheon đến Mỹ do công ty X tại Incheon book cước. Toàn bộ tiền cước của cả 2 tuyến cty A sẽ xuất hoá đơn thu công ty B tại Việt Nam. Sau đó trả lại tiền cước Incheon đến Mỹ cho cty X tại nước ngoài và nhận lại profit share 30$ trên 1bill. Theo đó em đang có 1 số thắc mắc mong được các anh chị giúp đỡ:

    1. Việc xuất hoá đơn thu hộ cước tuyến Incheon -Mỹ cho bên B hạch toán 511 rồi debit của bên X hạch toán 632. Như vậy doanh thu sẽ bị cao lên rất nhiều. Hoặc hạch toán thông qua tài khoản 1388. xuất hđ cho bên X chỉ ghi nhận doanh thu profitshare. Trường hợp này nên ghi nhận như thế nào ạ?

    2. Khoản tiền cước tuyến Incheon-Mỹ thu hộ cty X thu Dn B tại Việt Nam có chịu thuế nhà thầu hay không

    Cập nhật bởi thuphuonghoanghvtc@gmail.com ngày 02/08/2020 09:37:18 AM
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn thuphuonghoanghvtc@gmail.com vì bài viết hữu ích
    ThanhLongLS (02/08/2020)
  • #558392   23/09/2020

    LeKhanh092020
    LeKhanh092020

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:16/09/2020
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 10
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 2 lần


    Chào luật sư và các bạn.
     
    1. Cho mình hỏi về VAT của phụ phí xăng dầu.
     
    Bên mình đang là công ty forwarder chuyên về dịch vụ hàng hải quốc tế. Từ năm ngoái trên giá vốn của mình xuất hiện thêm khoản chi phí xăng dầu (LSS, EBS) của hãng tàu thu. Theo như hãng tàu giải thích thì phụ phí này đi theo cước vận tải đường biển (0%), nó là phụ phí cho sự giảm thải khí lưu huỳnh...họ xuất với thuế xuất 0%. Trước đây thì cty mình cũng xuất lại 0% do nó đi kèm theo cước tàu nhưng khi mình mua chi phí từ 1 cty logistics - consol khác bán lại thì phụ phí xăng dầu là 10%. Mình hơi hoang mang là phụ phí xăng dầu thì thuế suất bao nhiêu % là đúng . Nếu mình thu 10% khách hàng sẽ hỏi mình căn cứ vào đâu để tính, 0% thì sau này thuế sẽ truy thu phần VAT của mình.ướ
     
    2. Cước vận tải đường biển khi có hợp đồng và chứng từ thanh toán qua NH sẽ được hưởng thuế suất 0%. Nhưng giờ cty mình có TH là KH là cá nhân, họ thanh toán tiền cước tàu cho mình qua NH nhưng người đứng tên trên bill tàu là 1 cty ủy thác, bên mình xuất HĐ cho KH cá nhân vì họ là người thanh toán. Vậy cho mình hỏi thì TH này thì KH có được hưởng thuế suất 0% hay không ?
     
    Mình rất mong luật sư và các bạn có kinh nghiệm giải đáp giùm mình.
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn LeKhanh092020 vì bài viết hữu ích
    ThanhLongLS (23/09/2020)