kê khai thuế nhập khẩu của hàng nhập khẩu vào đâu?

Chủ đề   RSS   
  • #303515 21/12/2013

    phuongtueminh

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:21/12/2013
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 25
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    kê khai thuế nhập khẩu của hàng nhập khẩu vào đâu?

    Chào Luật sư,

    LS cho em hỏi, Công ty em mới nhập lô hàng có thuế suất nhập khẩu là 5%. Vậy em khai thuế nhập khẩu này vào mục nào trên bảng kê hóa đơn dịch vụ mua vào? Thuế GTGT thì em kê vào mục 10, còn mục 8 thì ghi như thế nào ạ và thuế nhập khẩu nữa em không biết kê vào đâu. Mong LS giúp em ạ

     
    23168 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #303516   21/12/2013

    phuongtueminh
    phuongtueminh

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:21/12/2013
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 25
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Em mới hỏi được một bạn, bạn ý trả lời em như sau:

    mục 8 giá trị HHDV mua vào chưa thuế thì mình ghi số tiền để tính thuế GTGT, còn mục 10 ghi số tiền thuế GTGT phải nộp NSNN. Còn tiền thuế nhập khẩu 5% thì bỏ không ghi vào đâu hết. Nếu đúng thế này thì bất công cho các doanh nghiệp quá. Vì tiền thuế nhập khẩu mình cũng phải nộp vào NSNN mà lại không được khấu trừ thuế, trong khi đó các doanh nghiệp phải bỏ tiền tiếp khách để lấy chi phí cho doanh nghiệp. Thực sự em chưa hiểu lắm mong mọi người giải thích ạ

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn phuongtueminh vì bài viết hữu ích
    cookies1201 (17/08/2014)
  • #303519   21/12/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3405)
    Số điểm: 82389
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2744 lần


    phuongtueminh viết:

    Chào Luật sư,

    LS cho em hỏi, Công ty em mới nhập lô hàng có thuế suất nhập khẩu là 5%. Vậy em khai thuế nhập khẩu này vào mục nào trên bảng kê hóa đơn dịch vụ mua vào? Thuế GTGT thì em kê vào mục 10, còn mục 8 thì ghi như thế nào ạ và thuế nhập khẩu nữa em không biết kê vào đâu. Mong LS giúp em ạ

    1) Tiền thuế nhập khẩu em hạch toán vào trị giá hàng mua. 

     

    Nợ TK 156 - Hàng hoá (1561) (Giá mua cộng (+) Thuế nhập khẩu)

         Có các TK 111112331,. . .

         Có TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (Chi tiết thuế nhập khẩu).

    1. Kế toán nhập, xuất, tồn kho hàng hoá trên Tài khoản 156 được phản ánh theo nguyên tắc giá gốc quy định trong Chuẩn mực kế toán số 02 “Hàng tồn kho”.

    - Giá gốc hàng hoá mua vào bao gồm giá mua theo hoá đơn, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), thuế GTGT hàng nhập khẩu (Nếu không được khấu trừ) và các chi phí phát sinh trong quá trình thu mua, vận chuyển, bốc xếp, bảo quản hàng từ nơi mua về kho doanh nghiệp.

    2) Tiền thuế GTGT Nhập Khẩu.

    - Em căn cứ vào chứng từ nộp thuế GTGT NK để kê khai thuế GTGT NK (Giấy nộp tiền NSNN hoặc biên lai thu thuế).

    Theo quy định tại Điều 15- TT 06/2012/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế GTGT :

    Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

    1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu 

    Theo tài liệu HD của Tổng Cục Thuế :

    2.2.1. Căn cứ lập bảng kê HHDV mua vào

    - Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

    Hướng dẫn cách kê khai :

    Trên bảng kê HHDV mua vào, căn cứ chứng từ nộp thuế GTGTNK bạn kê khai, chỉ tiêu nào không có thì bỏ trống ví dụ :

    DN có chứng từ nộp thuế GTGT NK tháng 11 là 50 triệu- nộp bằng giấy nộp tiền NSNN.

    Seri ghi : C1-02/NS

    Ngày tháng : Là ngày trên giấy nộp tiền NSNN

    Số hóa đơn : đánh x (ko có, nếu nộp bằng biên lai thu thuế của HQ thì là số trên biên lai)

    Nhà cung cấp : Ghi tên Hải Quan thu thuế ( Không ghi tên nhà cung cấp bán hàng vì khoản thuế này nộp cho Hải Quan, ko phải trả cho NCC)

    Mặt hàng : Ghi Thuế GTGT Nhập Khẩu của TK HQ số ...

    Tiền hàng : Bỏ trống

    Thuế suất : Ghi mức thuế suất thuế GTGTNK

    Tiền thuế : Là số thuế GTGT NK đã nộp trên chứng từ nộp thuế.

     

     

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    cookies1201 (17/08/2014)