DanLuat 2015

Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Chủ đề   RSS   
  • #331454 03/07/2014

    phy310390

    Female
    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:24/06/2013
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 60
    Cảm ơn: 5
    Được cảm ơn 0 lần


    Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

    Chào luật sư,

    Em xin hỏi là công ty em (tại Hà Nội) có ký hợp đồng thầu phụ (bên em là thầu phụ)  với bên chủ đầu tư tại tỉnh Phú Yên và Thái Bình, nhưng trụ sở làm việc của chủ đầu tư là tại Hà Nội thì bên em có phải kê khai và nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh theo thông tư 156/2013/TT-BTC không ạ? Khi nào thì phải nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh và cần những thủ tục gì ạ?

    Em cám ơn luật sư.

     
    9741 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #332403   09/07/2014

    TRUTH
    TRUTH
    Top 10
    Male
    Cao Đẳng

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/05/2013
    Tổng số bài viết (4652)
    Số điểm: 30928
    Cảm ơn: 603
    Được cảm ơn 1080 lần


    Trong Thông tư 156/2013/TT-BTC có quy định và cụ thể rồi mà bạn, trường hợp nào phải nộp thuế vãng lai.

    đ) Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

    Căn cứ tình hình thực tế trên địa bàn quản lý, giao Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về nơi kê khai thuế đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

    Ví dụ 16: Công ty A trụ sở tại Hải Phòng, ký hợp đồng cung cấp xi măng cho Công ty B có trụ sở tại Hà Nội, theo hợp đồng, hàng hóa sẽ được Công ty A giao tại công trình mà công ty B đang xây dựng tại Hà Nội, thì hoạt động bán hàng này không được gọi là bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. Công ty A thực hiện kê khai thuế GTGT tại Hải Phòng, không phải thực hiện kê khai bán hàng vãng lai đối với doanh thu từ hợp đồng bán hàng cho Công ty B tại Hà Nội.

    Ví dụ 17: Công ty B có trụ sở tại thành phố Hồ Chí Minh, có các kho hàng tại Hải Phòng, Nghệ An không có chức năng kinh doanh. Khi Công ty B xuất bán hàng hóa tại kho ở Hải Phòng cho Công ty C tại Hưng Yên thì Công ty B không phải kê khai thuế GTGT bán hàng vãng lai tại địa phương nơi có các kho hàng (Hải Phòng, Nghệ An).

    Ví dụ 18:

    - Công ty A có trụ sở tại Hà Nội, ký hợp đồng với Công ty B chỉ để thực hiện tư vấn, khảo sát, thiết kế công trình được xây dựng tại Sơn La mà Công ty B là chủ đầu tư thì hoạt động này không phải hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt ngoại tỉnh. Công ty A thực hiện khai thuế GTGT đối với hợp đồng này tại trụ sở chính tại Hà Nội, không phải thực hiện kê khai tại Sơn La.

    - Công ty A có trụ sở tại Hà Nội, ký hợp đồng với Công ty C để thực hiện công trình được xây dựng (trong đó có bao gồm cả hoạt động khảo sát, thiết kế) tại Sơn La mà Công ty C là chủ đầu tư thì Công ty A thực hiện khai thuế GTGT xây dựng vãng lai đối với hợp đồng này tại Sơn La.

    Ví dụ 19: Công ty B trụ sở tại Hà Nội bán máy điều hòa cho khách tại Hòa Bình (bao gồm cả lắp đặt) thì Công ty B không phải nộp vãng lai tại Hòa Bình.

    Ví dụ 20: Công ty A có trụ sở tại Hà Nội mua 10 căn nhà thuộc 1 dự án của Công ty B tại thành phố Hồ Chí Minh. Sau đó Công ty A bán lại các căn nhà này và thực hiện xuất hóa đơn cho khách hàng C thì Công ty A phải thực hiện kê khai, nộp thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo tỷ lệ % doanh thu với cơ quan thuế tại thành phố Hồ Chí Minh.

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn TRUTH vì bài viết hữu ích
    phy310390 (14/07/2014)
  • #333171   14/07/2014

    phy310390
    phy310390

    Female
    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:24/06/2013
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 60
    Cảm ơn: 5
    Được cảm ơn 0 lần


    Em cám ơn, vì em có xem ví dụ nhưng không hiểu rõ lắm, vì như VD 19, có lắp đặt và bán máy nhưng tại sao không phải nộp vãng lai ngoại tỉnh? Và em cũng muốn hỏi ở VD 18 thì 2 trường hợp nó khác nhau ở điểm gì ạ?

    Em cám ơn.

     
    Báo quản trị |  
  • #336164   31/07/2014

    TRUTH
    TRUTH
    Top 10
    Male
    Cao Đẳng

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/05/2013
    Tổng số bài viết (4652)
    Số điểm: 30928
    Cảm ơn: 603
    Được cảm ơn 1080 lần


    Bạn đọc lại kỹ nha, mình thấy vị dụ nói rõ lắm rồi đó.

    CHỉ đóng thuế vãng lai khi: 

    2 ví dụ tại 18:

    Công ty A có trụ sở tại Hà Nội, ký hợp đồng với Công ty B chỉ để thực hiện tư vấn, khảo sát, thiết kế công trình được xây dựng tại Sơn La

     Công ty A có trụ sở tại Hà Nội, ký hợp đồng với Công ty C để thực hiện công trình được xây dựng (trong đó có bao gồm cả hoạt động khảo sát, thiết kế) tại Sơn La

    Còn ví dụ số 19 thì hơi khó hiểu nhưng có thể hiểu là đó không phải là bên bạn tổ chức đi bán ngoại tỉnh mà là bán cho khách hàng lẻ thôi

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-