DanLuat 2015

kê khai thuế giá trị gia tăng bán ra bị sai xử lý thế nào ?

Chủ đề   RSS   
  • #292027 17/10/2013

    khanhhien998

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:17/10/2013
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 35
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    kê khai thuế giá trị gia tăng bán ra bị sai xử lý thế nào ?

    em chào các anh chị . em có vướng mắc như sau mong các anh chị giúp đỡ.

    kỳ tính thuế giá trị gia tăng T8/2013 em có kê khai sai sót  trên tờ khai nộp thuế GTGT một hóa đơn bán ra với số tiền trước thuế là 18 tr , thuế GTGT phải nộp là 1tr8 . công ty em vẫn còn thuế đàu vào được khấu trừ. Nhưng trên hóa đơn bán ra số tiền trước thuế là 1. 800 .000  và thuế phải nộp là 180 000 thôi. và kỳ kê khai thuế T9/2013  em vẫn chưa nộp. vậy em muốn làm kê khai bổ sung vào kỳ kê khai T9/2013 này thì em phải kê bổ sung thế nào và lý do giải trình là gì ạ. mong các anh chị giúp đỡ em với. ( do em nhìn nhầm 1 800 000 thành 18 000 000 các anh chị ạ )

     
    7838 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #292325   19/10/2013

    TRUTH
    TRUTH
    Top 10
    Male
    Cao Đẳng

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/05/2013
    Tổng số bài viết (4652)
    Số điểm: 30928
    Cảm ơn: 603
    Được cảm ơn 1080 lần


    Cái này mình không rành, nhưng nếu bạn sử dụng phần mềm kê khai thì có thể thực hiện theo hướng dẫn sau:

    1. Các trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT.

    - Sau khi hết hạn nộp hồ sơ, NNT phát hiện hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót nhầm lẫn, làm tăng, giảm số thuế phải nộp thì đựơc khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

    VD: trong qtrình kê khai NNT có sai sót nhầm lẫn do:

    -         Kê thiếu, thừa hóa đơn đầu ra (hóa đơn đầu ra tháng nào phải kê tháng đó )

    -         Sai thuế suất

    -         Hóa đơn đầu vào khai 2 lần 1 hóa đơn hay quên chuyển số dư được khấu trừ kỳ trước sang kỳ sau....( đối với hóa đơn đầu vào được thời hạn 6 tháng )

    2- Nguyên tắc khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT.

    -         Khi lập hồ sơ khai bổ sung thì NNT điều chỉnh trực tiếp các chỉ tiêu sai trên tờ khai 01/GTGT chứ không sửa ở bảng kê bán ra, mua vào.(mở lại tờ khai đã kê khai nộp cho cơ quan thuế và chọn trạng thái tờ khai là khai bổ sung để điều chỉnh trên tờ khai)

    -         Chỉ khai bổ sung mẫu 01/KHBS trong trường hợp sai sót làm tăng, giảm số thuế phải nộp hay được khấu trừ. Trường hợp sai sót mà không làm tăng giảm số thuế mà chỉ sai sót về doanh thu, MST, tên người mua, bán vv...) thì người nộp thuế chỉ làm văn bản giải trình đính kèm tờ khai làm lại  nộp cơ quan thuế.

    -         Trường hợp khai bổ sung làm tăng hay giảm số thuế phải nộp thì NNT không điều chỉnh số thuế chênh lệnh vào tờ khai tháng hiện tại (là tờ khai tháng phát hiện sai sót)

    -         Trường hợp khai bổ sung làm tăng hay giảm số thuế được khấu trừ thì NNT  điều chỉnh số thuế chênh lệnh vào tờ khai tháng hiện tại ( là tờ khai tháng phát hiện sai sót)

    3- Thời gian lập hồ sơ khai bổ sung:

    -         Có thể lập hồ sơ khai bổ sung vào bất kỳ thời điểm nào phát hiện sai sót.

    -         Trường hợp khai bổ sung có liên quan đến điều chỉnh tăng giảm số thuế được khấu trừ của tháng lập hồ sơ thì có thể nộp hồ sơ khai bổ sung cùng với hồ sơ khai của tháng phát hiện sai sót (tháng hiện tại).

    --> Nhưng chú ý phải trước khi cơ quan thuế công bố qđ kiểm tra, thanh tra thuế của DN.

    4- Cách lập hồ sơ khai bổ sung:

    - Tờ khai 01/GTGT đã điều chỉnh và Giải trình khai bổ sung điều chỉnh (KHBS).

    - Cách xác định ngày chậm nộp:

    + Tính từ ngày 21 của kỳ tính thuế phải điều chỉnh sai sót.

    + Nếu trường hợp DN đã hoàn thuế nhưng phát hiện sai sót điều chỉnh thì tính từ ngày cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế.

    Công thức tính phạt chậm nộp

    ( theo Điều 106 Luật quản lý thuế, điều 12 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP)

    Số tiền phạt chậm nộp = Tổng số tiền thuế điều chỉnh tăng  X  số ngày chậm nộp  X  0.05%

    -         Nội dung giải thích và đính kèm:

    + Lý do điều chỉnh: do kê khai sót hóa đơn đầu ra hay hóa đơn đầu vào

    + Tài liệu đính kèm: hóa đơn bị kê sai và tờ khai đã điều chỉnh KHBS

    Công ty kế toán Hà Nội

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn TRUTH vì bài viết hữu ích
    Hadandan (19/02/2014)
  • #303598   23/12/2013

    phanhanh1969
    phanhanh1969

    Sơ sinh

    Huyện Quảng Ninh, Quảng Bình, Việt Nam
    Tham gia:16/09/2013
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 35
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 0 lần


    Công ty mình đang vướng phải trường hợp như sau: 

    Tháng 1 công ty mình có khai nhầm 01 hóa đơn mua vào không đúng tên đơn vị nên phải loại ra, nhưng kế toán ko biết nên vẫn kê vào tờ khai tháng 01 và xuất hàng đi cho khách. Bây giờ mình phát hiện có sai sót nhưng không biết giải quyết thế nào. Bây giờ điều chỉnh giảm HĐ đầu vào + điều chỉnh giảm ở HĐ đầu ra được không? Và hướng dẫn mình cách điều chỉnh với. Cam ơn mọi người. (Công ty mình vẫn còn được khấu trừ thuế)

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-