DanLuat 2015

Hủy hóa đơn củ hay xuất lại hóa đơn mới

Chủ đề   RSS   
  • #283916 30/08/2013

    thachquoc

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:14/11/2011
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 45
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Hủy hóa đơn củ hay xuất lại hóa đơn mới

    Chào. Em xin trình bày vấn đề liên quan đến hóa đơn.

    Cty em có ký hợp đồng mua bán đất với khách hàng A, thông tin lô đất và hợp đồng xin tóm tắt như sau:

    Trị giá khuôn viên đất nền là: 1.000.000.000đ(chưa bao gồm VAT), thuế suất 10%

    Diện tích theo hợp đồng  là: 200mét vuông

    Thanh toán :02 đợt. (đợt 01:500.000.000đ, đợt 02 : 500.000.000)

    Vào ngày 01/01/2009: Khách hàng A đóng tiền đợt 01, Công ty  đã xuất hóa đơn số 0000001.

    Vào ngày 01/01/2012. Khách hàng A đóng tiền đợt 02, Công ty đã xuất hóa đơn số 0000440.

    Công ty đã khai thuế trong thời gian trên.

    Ngày 30/08/2013. Sở tài nguyên môi trường cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho Lô đất của khách A. Tuy nhiên, diện tích cấp theo sở tài nguyên ghi trên sổ là 190 mét vuông.

    Do đó, diện tích trên sổ đỏ và thực tế trên hợp đồng lệch =200-190=10 mét vuông.

    Công ty và khách hàng A phải theo số liệu diện tích của sở tài nguyên môi trường là 190 mét vuông.

    Vậy, xảy ra vần đề như sau:

    Kế toán hạch toán điều chỉnh giảm số tiền chênh lệch diện tích là bình thường.

    Riêng vấn đề là: 02 hóa đơn GTGT đã xuất trước đó(0000001 và 0000440) phải điều chỉnh ra sao? Em xin trình bày 02 cách điều chỉnh hóa đơn:

    Cách 1: thu hồi 02 hóa đơn cũ đã xuất(0000001 và 0000440) và lập biên bản hủy giữa công ty và khách hàng A. Đồng thời xuất lại hóa đơn mới theo diện tích 190 mét vuông.

    Cách 2: Chỉ làm biên bản thỏa thuận điều chỉnh giảm diện tích và xuất thêm 01 hóa đơn điều chình giảm phần chênh lệch diện tích. Cụ thể Trên tờ hóa đơn mới (xuất năm 2013) ghi số tiền, diện tích chênh lệch giảm(không được phép xuất ghi âm số tiền) và tiền hành ghi giảm doanh thu, VAT đầu ra trong năm 2013.

    Vậy, cách nào hợp lý với cơ quan thuế?

    Em đã đọc thông tư 64/2013/TT-BTC rồi. Tuy nhiên, vì đặc thù bên em là bất động sản nên mong nhận được câu trả lời chính xác nhất.

    Em xin chân thành cảm ơn!

     
    3900 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #289585   03/10/2013

    TRUTH
    TRUTH
    Top 10
    Male
    Cao Đẳng

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/05/2013
    Tổng số bài viết (4645)
    Số điểm: 30562
    Cảm ơn: 603
    Được cảm ơn 1070 lần


    Trừơng hợp này bạn có thể làm theo Cách 2 nha, còn cách 1 thì không được.

    Hoặc có thể ký phụ lục hợp đồng sửa đổi, điều chỉnh giảm chi phí trong năm.

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-