Cùng là doanh nghiệp nhưng với công ty chứng khoán những đặc điểm riêng về tính chất so với các doanh nghiệp khác, vì thế với các doanh nghiệp khác thì áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC còn với công ty chứng khoán thì áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 210/2014/TT-BTC.

Một số lưu ý cho kế toán tại công ty chứng khoán như sau:

Hệ thống kế toán áp dụng cho Công ty chứng khoán

Bao gồm các tài khoản cấp 1, cấp 2, cấp 3 và cấp 4 trong Bảng cân đối kế toán và tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán.

Các Công ty chứng khoán căn cứ vào Hệ thống tài khoản kế toán (file đính kèm) để vận dụng và chi tiết hóa hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, yêu cầu quản lý của từng loại hoạt động của đơn vị, nhưng phải phù hợp với nội dung, kết cấu và phương pháp hạch toán của các tài khoản tổng hợp tương ứng.

Công ty chứng khoán có thể mở thêm tài khoản từ cấp 4 trở lên theo yêu cầu của quản lý mà không phải đề nghị Bộ Tài Chính chấp thuận.

Trường hợp Công ty chứng khoán cần bổ sung tài khoản hoặc sửa đổi tài khoản cấp 1, cấp 2, cấp 3 về tên, ký hiệu, nội dung và phương pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đặc thù phải được sự chấp thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính trước khi thực hiện.

Quy trình thực hiện

1. Mở sổ kế toán

2. Ghi sổ kế  toán

Công ty chứng khoán được lựa chọn ghi sổ kế toán bằng tay hay bằng phần mềm.

Nếu lựa chọn phương thức ghi sổ bằng phần mềm thì Công ty chứng khoán được lựa chọn mua hoặc tự xây dựng chương trình phần mềm kế toán cho phù hợp với Hình thức Nhật ký chung.

Hình thức kế toán Nhật ký chung bằng phần mềm kế toán áp dụng tại Công ty chứng khoán phải đảm bảo các yêu cầu sau:

- Có đủ các sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết cần thiết để đáp ứng yêu cầu kế toán theo quy định.

- Thực hiện đúng các quy định về mở sổ, ghi sổ, khóa sổ và sửa chữa sổ kế toán theo quy định của Luật Kế toán, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Kế toán và quy định tại Thông tư này;

- Công ty chứng khoán phải căn cứ vào các tiêu chuẩn, điều kiện của phần mềm kế toán do Bộ Tài chính quy định tại Thông tư 103/2005/TT-BTC.

Quá trình thực hiện có thể phát sinh các trường hợp sửa chữa, điều chỉnh sổ kế toán.

3. Khóa sổ kế toán

Danh mục báo cáo tài chính

1. Danh mục Báo cáo tài chính riêng áp dụng đối với Công ty chứng khoán

2. Danh mục Báo cáo tài chính hợp nhất áp dụng đối với Công ty chứng khoán

Xem chi tiết Hệ thống kế toán và các mẫu báo cáo tài chính tại file đính kèm.