Hỏi về nghiệp vụ kế toán

Chủ đề   RSS   
  • #29617 29/07/2008

    LeHuynhDuc

    Lớp 3

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:31/03/2008
    Tổng số bài viết (14)
    Số điểm: 4390
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Hỏi về nghiệp vụ kế toán

    Cho em hỏi một chút ah. Khách hàng chuyển trả cho công ty em 300K usd, sau đó công ty em nhập két 100K usd, 200K usd còn lại gửi ngân hàng, kế toán bên em viết phiếu thu 300K usd ( tiền hàng) và phiếu chi 200K usd ( tiền gửi ngân hàng). Như thế có đúng ko các bác?
    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 13/07/2011 12:44:06 CH
     
    125906 | Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn LeHuynhDuc vì bài viết hữu ích
    rainytramy (10/06/2011)

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

14 Trang «<2345678>»
Thảo luận
  • #40259   01/11/2008

    Nguyentrilac
    Nguyentrilac
    Top 500
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:12/07/2008
    Tổng số bài viết (288)
    Số điểm: 1370
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 12 lần


    Giá bán hàng hóa

    Giá bán hàng hóa do doanh nghiệp tự quyết định theo giá thị trường (và có thể bán lỗ thấp hơn giá vốn) Luật không khống chế, nhưng phải đúng thực tế theo thị trường. Nếu bạn giấu doanh số bằng cách ghi thấp giá bán thì CQ thuế có quyền ấn định doanh số theo quy định của Thông tư số 60 /2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế như sau:

    "2.2. Qua kiểm tra hàng hoá mua vào, bán ra thấy người nộp thuế hạch toán giá trị hàng hoá mua vào, bán ra không theo giá giao dịch thông thường trên thị trường.

    Giá giao dịch thông thường trên thị trường là giá giao dịch theo thỏa thuận khách quan giữa các bên không có quan hệ liên kết.

    Cơ quan thuế có thể tham khảo giá hàng hoá, dịch vụ do cơ quan quản lý nhà nước công bố cùng thời điểm, hoặc giá mua, giá bán của các doanh nghiệp kinh doanh cùng ngành nghề, cùng mặt hàng hoặc giá bán của doanh nghiệp kinh doanh cùng mặt hàng có qui mô kinh doanh và số khách hàng lớn tại địa phương để xác định giá giao dịch thông thường làm căn cứ ấn định giá bán, giá mua và số thuế phải nộp."
     
    Báo quản trị |  
  • #40301   11/01/2009

    bluesea
    bluesea
    Top 500
    Chồi

    Quảng Trị, Việt Nam
    Tham gia:19/05/2008
    Tổng số bài viết (113)
    Số điểm: 1520
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 8 lần


    Vui lòng tư vấn giúp phương pháp hạch toán và tính chi phí!

    Công ty của Tôi là Công ty TNHH Một thành viên, là đơn vị mới thành lập, có chủ sở hữu là 1 Công ty CP, Công ty CP dùng vốn, tài sản của mình để thành lập nên Công ty TNHH MTV này, vốn điều lệ đăng ký ghi trên giấy phép kinh doanh là: 5 tỷ đồng. Trên thực tế Công ty CP mới chỉ có biên bản xác định giá trị tài sản bàn giao cho Công ty TNHH MTV bao gồm tiền mặt, vật tư, tài sản, công nợ … trong đó vốn chủ sở hữu được xác định bàn giao cho Công ty TNHH MTV là: 1,2 tỷ.

    Để Công ty TNHH MTV phản ánh trong Báo cáo tài chính của mình, vốn chủ sở hữu đúng bằng vốn điều lệ đã đăng ký là 5 tỷ đồng, mà Công ty CP không cần phải góp vốn thêm vào Công ty TNHH mà vẫn đúng theo Luật định, xin nhờ anh chị hướng dẫn giúp về thủ tục và cách hạch toán giúp. Xin chân thành cám ơn.

    Sau đây là cách suy nghĩ của tôi dự định làm nhờ quý anh chị xem và tư vấn giúp, với cách làm và hạch toán như vậy có đúng với quy định tài chính hiện hành không :

    -         Làm biên bản góp vốn: Công ty CP góp vốn thêm vào Công ty TNHH, số tiền : 3,2 tỷ đồng và Công ty CP ghi nhận nợ lại số tiền này.

    -         Căn cứ vào Biên bản này Công ty CP hạch toán

    Nợ TK 221:                 3,2 tỷ đồng

     Có TK : 1388:             3,2 tỷ đồng

    -         Căn cứ vào Biên bản này Công ty TNHH MTV hạch toán

    Nợ TK 1388:               3,2 tỷ đồng

     Có TK : 4111:             3,2 tỷ đồng

     

    2) Công ty TNHH MTV là đơn vị thương mại có ký hợp đồng mua bán bia với 01 Nhà máy bia, hiện tại thị thường đang gặp khó khăn, thị phần thu hẹp do cạnh tranh của quá nhiều hãng bia nỗi tiếng, các đại lý, tiểu lý cấp I và cấp II bán bia này ít lãi hơn các loại bia khác. Để giành lại thị phần ngoài việc quản bá thương hiệu của Nhà máy bia này, Công ty TNHH MTV dự kiến có kế hoạch kích thích tăng thêm lợi nhận cho các đại lý, tiểu lý cấp I và cấp II, với nội dung kế hoạch như sau:

    - Các tiểu lý cấp I  hay cấp II nhận bán và tiêu thụ một thùng hay két bia thì được hổ trợ thêm 3.000 đồng/­két(thùng)

    - Thủ tục thanh toán: 1) Biên bản xác nhận danh sách các tiểu lý đại lý nhận bia và tiêu thụ (có chữ ký của tiểu lý, nhân viên thị thường của Cty TNHH MTV)

                                        2) Giấy đề nghị thanh toán của bộ phận kinh doanh của Cty TNHH MTV.
    Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán chi tiền, có hợp lệ hay không, có được đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ khi tính thuế thu nhập Doanh nhiệp hay không. Mong các anh chị hướng dẫn giúp với tinh thần như trên Doanh nghiệp nên làm như thế nào thì  có lợi cho doanh nghiệp, và được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi xác định thuế thu nhập Doanh nghiệp.
    Xin cảm ơn!

     
    Báo quản trị |  
  • #127484   01/09/2011

    chauhoangkhanh
    chauhoangkhanh

    Sơ sinh

    Bình Dương, Việt Nam
    Tham gia:16/08/2011
    Tổng số bài viết (39)
    Số điểm: 465
    Cảm ơn: 9
    Được cảm ơn 9 lần


    bluesea viết:

    Công ty của Tôi là Công ty TNHH Một thành viên, là đơn vị mới thành lập, có chủ sở hữu là 1 Công ty CP, Công ty CP dùng vốn, tài sản của mình để thành lập nên Công ty TNHH MTV này, vốn điều lệ đăng ký ghi trên giấy phép kinh doanh là: 5 tỷ đồng. Trên thực tế Công ty CP mới chỉ có biên bản xác định giá trị tài sản bàn giao cho Công ty TNHH MTV bao gồm tiền mặt, vật tư, tài sản, công nợ … trong đó vốn chủ sở hữu được xác định bàn giao cho Công ty TNHH MTV là: 1,2 tỷ.

    Để Công ty TNHH MTV phản ánh trong Báo cáo tài chính của mình, vốn chủ sở hữu đúng bằng vốn điều lệ đã đăng ký là 5 tỷ đồng, mà Công ty CP không cần phải góp vốn thêm vào Công ty TNHH mà vẫn đúng theo Luật định, xin nhờ anh chị hướng dẫn giúp về thủ tục và cách hạch toán giúp. Xin chân thành cám ơn.

    Sau đây là cách suy nghĩ của tôi dự định làm nhờ quý anh chị xem và tư vấn giúp, với cách làm và hạch toán như vậy có đúng với quy định tài chính hiện hành không :

    -         Làm biên bản góp vốn: Công ty CP góp vốn thêm vào Công ty TNHH, số tiền : 3,2 tỷ đồng và Công ty CP ghi nhận nợ lại số tiền này.

    -         Căn cứ vào Biên bản này Công ty CP hạch toán

    Nợ TK 221:                 3,2 tỷ đồng

     Có TK : 1388:             3,2 tỷ đồng

    -         Căn cứ vào Biên bản này Công ty TNHH MTV hạch toán

    Nợ TK 1388:               3,2 tỷ đồng

     Có TK : 4111:             3,2 tỷ đồng

     



    Hạch toán gì thế bạn??? Giải thích dùm mình ý nghĩa  chỗ mình tô màu vàng ▒ với! Sử dụng 1388 trong trường hợp này là gì ???
    Thân!

    ♥ Đời ♦ là ♣ thế ♠

    Châu Khánh, email: chaukhanh0937179119@yahoo.com.vn

     
    Báo quản trị |  
  • #40302   10/11/2008

    bluesea
    bluesea
    Top 500
    Chồi

    Quảng Trị, Việt Nam
    Tham gia:19/05/2008
    Tổng số bài viết (113)
    Số điểm: 1520
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 8 lần


    Có ai giúp dùm tôi!

    Về mục 2, tính chi phí hợp lý thì có thể xem là tạm ổn.
    Vì đây là công ty con, theo Quy định cuả Luật Doanh nghiệp thì chế định về tài chính cũng như các quy định đối với công ty mẹ và công ty con rất ít, thậm chí là không có (đối với công ty cổ phần). Còn quy định về chế độ kế toán lại quy định khác.
    Vui lòng chỉ giúp tôi cần phải làm gì trong trường hợp này?
     
    Báo quản trị |  
  • #40303   12/11/2008

    Nguyentrilac
    Nguyentrilac
    Top 500
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:12/07/2008
    Tổng số bài viết (288)
    Số điểm: 1370
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 12 lần


    Góp vốn và hạch tóan phần vốn góp

    Chào bạn
    Về vấn đề góp vốn và hạch tóan phần vốn góp của bạn tôi có một số ý kiến để bạn tham khảo như sau:
    1. Theo quy định của Luật kế tóan và chuẩn mực kế tóan thì chỉ được lập chứng từ kế tóan và hạch tóan vào sổ kế tóan khi có nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh. Ở đây chưa có phát sinh việc góp vốn mà bạn đã lập chứng từ và hạch tóan khống nếu bị phát hiện bạn sẽ bị phạt về kế tóan đấy.
    2. Bạn viết CTY CP hạch tóan:
    Nợ TK 221:                 3,2 tỷ đồng
    Có TK : 1388:             3,2 tỷ đồng (Hình như chỗ này ý bạn muốn hạch tóan 3388)
    Bạn lấy đâu ra cách hạch tóan này vậy, và bạn có thấy cách hạnh tóan này phi lý không ? Bạn đưa tiền ra bằng tay trái, người ta chưa kịp cầm tiền bạn đã giựt lại bằng tay phải. Nếu bạn hạch tóan phi lý như vậy khi kiểm tra CQ thuế rất dễ phát hiện ra và phạt bạn.
    Ở đây tôi không tiện chỉ cho bạn nhưng bạn cần hạch tóan đúng quy định hơn và cần có độ trễ của thời gian giữa việc góp vốn và việc rút vốn về để ghi nợ.
     
    Báo quản trị |  
  • #40304   13/11/2008

    bluesea
    bluesea
    Top 500
    Chồi

    Quảng Trị, Việt Nam
    Tham gia:19/05/2008
    Tổng số bài viết (113)
    Số điểm: 1520
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 8 lần


    Cám ơn!

    Vì thấy nó không ổn, cho nên tôi cần sự trợ giúp của mọi người!
    Rất cám ơn anh! Tôi sẽ điều chỉnh lại!
     
    Báo quản trị |  
  • #40305   17/11/2008

    luckyluck868
    luckyluck868

    Sơ sinh

    Lạng Sơn, Việt Nam
    Tham gia:17/11/2008
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 30
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Nguyentrilac viết:
    Bạn lấy đâu ra cách hạch tóan này vậy, và bạn có thấy cách hạnh tóan này phi lý không ? Bạn đưa tiền ra bằng tay trái, người ta chưa kịp cầm tiền bạn đã giựt lại bằng tay phải. Nếu bạn hạch tóan phi lý như vậy khi kiểm tra CQ thuế rất dễ phát hiện ra và phạt bạn.
    Ở đây tôi không tiện chỉ cho bạn nhưng bạn cần hạch tóan đúng quy định hơn và cần có độ trễ của thời gian giữa việc góp vốn và việc rút vốn về để ghi nợ.

    Sao lại không tiện vậy bác ơi. Bác có thương thì thương cho trót và chỉ dùm luôn đi ạ
     
    Báo quản trị |  
  • #40306   19/11/2008

    Nguyentrilac
    Nguyentrilac
    Top 500
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:12/07/2008
    Tổng số bài viết (288)
    Số điểm: 1370
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 12 lần


    Không tiện là vì..

    Không tiện là vì tôi chỉ có thể tư vấn cho bluesea làm đúng quy định thôi còn tư vấn lách luật thì tôi không thể
     
    Báo quản trị |  
  • #40307   19/11/2008

    changnd
    changnd

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:12/09/2008
    Tổng số bài viết (6)
    Số điểm: 45
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    hạch toán phụ thuộc?

    Hiện tại CN của tôi đang làm như sau:
    Các Ctừ do CN giao dịch mua bán XNK, Cphí khác phục vụ cho CN vẫn lấy lên, MST của Tcty. Cuối tháng quyết toán Dthu và các chi phí liên quan và nộp cấp trên, số còn lại Cty cấp tiền để CN vận hành KD. Hàng tháng chúng tôi làm bảng thanh toán hoàn ứng với Cty các khoản chi đó. Một số HĐ thì ghi tên của CN thì giữ lại làm Ctừ lưu của CN.
    Vậy tôi muốn hỏi là khi làm thanh toán lên Cty thì tôi có phải hạch toán gì không?
    VD: Cty ứng tiền: Nợ 111,112
    có 336: 2000
    CN chi trả tiền vc, trang thiết bị cho VP: Nợ642,có 111:1000 (ctừ ghi tên Cty)
    Nợ 642, có 111: 500 (ctừ ghi tên CN)

    Tồn quỹ: 500.

    Tôi làm như vậy có đúng không, xin nhờ luật sư giúp đỡ.Tôi xin cảm ơn.
     
    Báo quản trị |  
  • #40325   11/11/2008

    giangnga
    giangnga

    Sơ sinh

    Hà Tây, Việt Nam
    Tham gia:10/11/2008
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    cuối mỗi quý mới tập hợp và kết chuyển chi phí để xác định kết quả kinh doanh có được không?

    Các chi phí hợp lý hợp lệ phát sinh hàng tháng tôi đều vào sổ chi tiết rồi vào sổ tổng hợp và vào sổ cái của từng loại.nhưng mà cuối mỗi tháng tôi lại không kết chuyển chi phí đế xác định kết quả kinh doanh trong tháng của doanh nghiệp mà tôi lại để cuối mỗi quý mới tập hợp và kết chuyển chi phí để  xác định kết quả kinh doanh.vậy xin hỏi các nhà tư vấn pháp luật là làm như vậy thì cuối năm cơ quan thuế mà kiểm tra thì có đúng pháp luật và chế độ kế toán không.

    Tôi xin cảm ơn các nhà tư vấn pháp luật
     
    Báo quản trị |  
  • #40326   10/11/2008

    tuanat
    tuanat

    Male
    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:05/08/2008
    Tổng số bài viết (48)
    Số điểm: 210
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 2 lần


    giangnga viết:
    Các chi phí hợp lý hợp lệ phát sinh hàng tháng tôi đều vào sổ chi tiết rồi vào sổ tổng hợp và vào sổ cái của từng loại.nhưng mà cuối mỗi tháng tôi lại không kết chuyển chi phí đế xác định kết quả kinh doanh trong tháng của doanh nghiệp mà tôi lại để cuối mỗi quý mới tập hợp và kết chuyển chi phí để  xác định kết quả kinh doanh.vậy xin hỏi các nhà tư vấn pháp luật là làm như vậy thì cuối năm cơ quan thuế mà kiểm tra thì có đúng pháp luật và chế độ kế toán không.


    Tôi xin cảm ơn các nhà tư vấn pháp luật


    Cơ quan thuế yêu cầu nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo Quý (theo quy định của Luật quản lý thuế), việc bạn thực hiện tập hợp và kết chuyển kết quả kinh doanh theo quý không ảnh hưởng tới việc lập tờ khai thuế TNDN tạm tính, tuy nhiên việc kết chuyển theo quý này ảnh hưởng tới việc điều hành kinh doanh của bạn (bạn không theo dõi được kết quả kinh doanh hàng tháng để có cơ sở điều hành kinh doanh phù hợp với thực tế hoạt động)
     
    Báo quản trị |  
  • #40327   10/11/2008

    anhchinh71
    anhchinh71

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:02/11/2008
    Tổng số bài viết (11)
    Số điểm: 140
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    trả loi cau hoi

    Bạn làm thế là được vì quy định của thuế không nhất thiết phải làm từng tháng; tuy vậy bạn cần lập các bút toán và bảng kê các chi phí phải phân bổ cho từng quý một cách rõ ràng.
    99.99% các doanh nghiệp đều làm giống bạn
    xin chao
     
    Báo quản trị |  
  • #40334   13/11/2008

    phphuong70
    phphuong70

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:12/11/2008
    Tổng số bài viết (3)
    Số điểm: 45
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Hạch toán chiết khấu đầu vào và ra

    Công ty chúng tôi hiện đang kinh doanh mua bán thiết bị điện, chúng tôi là Đại lý của nhà sản xuất thiết bị. Khi mua sản phẩm : Công ty được hưởng mức chiết khấu thương mại là 8,1% trên giá mua thiết bị. Nay chúng tôi bán sản phẩm đó và khách hàng đề nghị nhận phần chiết khấu là 6% trên giá mua thiết bị và Cty chỉ còn hưởng là 2,1%.
    Như vậy, Cty chúng tôi hạch toán như thế nào cho phù hợp với quy định của Bộ Tài Chính.
     
    Báo quản trị |  
  • #40335   12/11/2008

    nguyennhongoc
    nguyennhongoc

    Sơ sinh

    Đà Nẵng, Việt Nam
    Tham gia:05/09/2008
    Tổng số bài viết (63)
    Số điểm: 280
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Chiết khấu

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Bạn nên tham khảo trong này , vấn đề này bạn nêu chưa được rỏ ...
    Trường hợp người mua hàng nhiều lần mới đạt được lượng hàng mua được hưởng chiết khấu
    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%"> thì khoản chiết khấu thương mại này được ghi giảm vào giá bán trên “Hóa đơn (GTGT)” hoặc “Hoá đơn bán hàng” lần cuối cùng. Trên hoá đơn thể hiện rõ dòng ghi Chiết khấu thương mại mà khách hàng  được hưởng.

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Tại Điểm 5.5 Mục IV Phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC (12/12/2003) của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP (10/12/2003) của Chính phủ hướng dẫn: “Nếu việc giảm giá áp dụng căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thực tế mua đạt mức nhất định thì số tiền giảm giá của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trên hóa đơn phải ghi rõ số hóa đơn và số tiền được giảm giá”.

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Lần mua cuối cùng được xác định dựa trên hợp đồng kinh tế giữa các bên. Do đó, trường hợp công ty và các đại lý ký kết hợp đồng kinh tế, trong đó xác định ngày 31/12 hàng năm là ngày xác định công nợ và thực hiện chiết khấu thì ngày 31/12 được coi là lần mua cuối cùng để thực hiện việc điều chỉnh giảm giá. Nếu công ty và các đại lý không xác định lần mua cuối cùng trong hợp đồng kinh tế thì thực hiện chiết khấu sản lượng trên hóa đơn theo hướng dẫn tại Công văn số 1884/TCT-PCCS (22/6/2004).

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">* Đối với doanh nghiệp nộp VAT theo phương pháp khấu trừ:#07519a; LINE-HEIGHT: 130%">
    - Căn cứ vào hoá đơn GTGT , kế toán phản ánh số chiết khấu thương mại
                       Nợ TK 521- Chiết khấu thương mại
                       Nợ TK 3331- Thuế GTGT phải nộp(33311)
                                 Có TK 131- Phải thu của khách hàng
    - Căn cứ váo hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo Có của ngân hàng..., kế toán phản ánh doanh thu bán hàng
                       Nợ TK 131- Phải thu của khách hàng
                                 Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
                                 Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp(33311)

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Ví dụ:#07519a; LINE-HEIGHT: 130%"> Tại công ty LD dinh dưỡng Quốc tế có Hóa đơn GTGT số 0014658  xuất tháng 5 cho công ty T&T (hình thức thanh toán chuyển khoản sau)ghi:
    Sản phẩm Super 50  : 1.000 kg * 10.000 = 10.000.000 đ
    Sản phẩm Under 30 : 2.000 kg * 7.500 = 15.000.000 đ
    Chiết khấu thương mại tháng 4: 10 kg sản phẩm Super 50 và 20 kg sản phẩm Under 30 tương đương: 100.000 đ + 150.000 đ = 250.000 đ
    Thành tiền: 10.000.000 + 15.000.000 – 250.000 = 24.750.000 đ
    Thuế GTGT 10%: 2.475.000 đ
    Tổng cộng: 27.225.000 đ  

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Công ty LD dinh dưỡng Quốc tế, căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658, ghi sổ kế toán theo các bút toán:#07519a; LINE-HEIGHT: 130%">
    - Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, ghi:
                       Nợ TK 521 – 250.000đ
                       Nợ TK 3331 – 25.000đ
                                 Có TK 131 – 275.000đ
    - Phản ảnh doanh thu
                       Nợ TK 131 – 27.500.000đ
                                 Có TK 511 – 25.000.000đ
                                 Có TK 3331 – 2.500.000đ
              Công ty T&T  căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658(Liên 2- Giao cho khách hàng), ghi sổ kế toán theo bút toán:
                       Nợ TK 156 – 24.750.000đ
                       Nợ TK 133 – 2.475.000đ
                                 Có TK 331- 27.225.000đ

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">* Đối với doanh nghiệp nộp VAT theo phương pháp trực tiếp:#07519a; LINE-HEIGHT: 130%">
     - Căn cứ vào hoá đơn bán hàng, kế toán phản ánh số chiết khấu thương mại
                       Nợ TK 521- Chiết khấu thương mại
                                 Có TK 131- Phải thu của khách hàng
    - Căn cứ váo hoá đơn bán hàng, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng
                       Nợ TK 131- Phải thu của khách hàng
                                 Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Trường hợp khách hàng không tiếp tục mua hàng#07519a; LINE-HEIGHT: 130%">, hoặc khi số chiết khấu thương mại người mua được hưởng lớn hơn số tiền bán hàng được ghi trên hoá đơn lần cuối cùng thì phải chi tiền chiết khấu thương mại cho người mua. Khoản chiết khấu thương mại trong các trường hợp này được hạch toán vào Tài khoản 521.

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Khi thanh tóan tiền cho khách hàng doanh nghiệp phải xuất hoá đơn chiết khấu thương mại, lập phiếu chi tiền theo đúng quy định cho khách hàng. Căn cứ váo hoá đơn GTGT(Đối với doanh nghiệp nộp VAT theo phương pháp khấu trừ) hoặc hoá đơn bán hàng(Đối với doanh nghiệp nộp VAT theo phương pháp trự tiếp), phiếu chi, giấy báo Nợ của Ngân hàng, kế toán bên bán ghi sổ theo bút toán:
                       Nợ TK 521
                       Nợ TK 3331(Nếu có)
                                 Có TK 111,112

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Trường hợp người mua hàng với khối lượng lớn được hưởng chiết khấu thương mại, giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã giảm giá(đã trừ chiết khấu thương mại) thì khoản chiết khấu thương mại này không được hạch toán vào TK 521. Doanh thu bán hàng phản ánh theo giá đã trừ chiết khấu thương mại.

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Điểm 3, mục IV, Thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 của Bộ tài chính hướng dẫn kế toán thực hiện 04 chuẩn mực kế toán ban hành kèm theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 01/12/2001 của Bộ tài chính hướng dẫn: trường hợp người mua hàng với khối lượng lớn được hưởng chiết khấu thương mại, giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã giảm giá (đã trừ chiết khấu thương mại) thì khoản chiết khấu thương mại này không được hạch toán vào tài khoản 521.

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Doanh thu bán hàng phản ánh theo giá đã khấu trừ chiết khấu thương mại. Công ty có thể xuất hoá đơn theo giá đã giảm, việc xuất hoá đơn chiết khấu thương mại thực hiện theo quy định tại điểm 5.5, mục IV, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chính: “Hàng hoá, dịch vụ có giảm giá ghi trên hóa đơn thì trên hóa đơn phải ghi rõ: tỷ lệ % hoặc mức giảm giá, giá bán chưa có thuế GTGT (giá bán đã giảm giá), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT. Nếu việc giảm giá áp dụng căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thực tế mua đạt mức nhất định thì số tiền giảm giá của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trên hoá đơn phải ghi rõ số hóa đơn và số tiền được giảm giá”. Và ghi sổ theo các bút toán
     Phản ánh giá vốn:
                   Nợ TK 632
                             Có TK 156
    Phản ánh doanh thu (không hạch toán qua 521):
                   Nợ TK 111, 112, 131
                             Có TK 511
                             Có TK 3331(Nếu có)

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Bên bán phải theo dõi chi tiết chiết khấu thương mại đã thực hiện cho từng khách hàng và từng loại hàng bán như: bán hàng (sản phẩm, hàng hoá), dịch vụ.

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Theo các trường hợp trên, bên mua sẽ hạch toán:#07519a; LINE-HEIGHT: 130%">
    * Nếu bên mua phân bổ được vào giá trị hàng hóa mua vào:
                      
    Nợ TK 156-giá trị từng mặt hàng đã giảm theo tỷ lệ chiết khấu
                       Nợ TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ (Đối với doanh nghiệp nộp VAT theo phương pháp khấu trừ)
                                 Có TK 331-Giá trị đã giảm theo chiết khấu.
    * Nếu không thể phân bổ giá trị chiết khấu thương mại do hàng hoá đã xuất kho hết….thì có thể phản ánh số chiết khấu thương mại được hưởng theo bút toán
                       Nợ TK 331,111,112...
                                 Có TK 152,153,156...

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">- Trường hợp giá trị hàng hóa trên hóa đơn bán hàng nhỏ hơn khoản chiết khấu thương mại thì được điều chỉnh giảm ở hóa đơn mua hàng lần tiếp sau.
    - Các trường hơp chiết khấu  thương mại nhưng không thể hiện trên hóa đơn bán hàng thì không được coi là chiết khấu thương mại; các bên lập chứng từ thu chi tiền để hạch toán kế toán và xác định thuế thu nhập doanh nghiệp theo qui định.
    - Trong kỳ chiết khấu thương mại phát sinh thực tế được phản ánh vào bên Nợ TK 521”Chiết khấu thương mại”. Cuối kỳ, khoản chiết khấu thương mại được kết chuyển toàn bộ sang TK 511”Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” Để xác định doanh thu thuần của khối lượng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thực tế thực hiện trong kỳ báo cáo. Kế toán ghi:
                                 Nợ TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
                                          Có TK 521 – Chiết khấu thương mại

    #07519a; LINE-HEIGHT: 130%">

     
    Báo quản trị |  
  • #40336   12/11/2008

    nqtrang
    nqtrang
    Top 200
    Lớp 1

    Bà Rịa - Vũng Tàu, Việt Nam
    Tham gia:02/10/2008
    Tổng số bài viết (381)
    Số điểm: 2462
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 25 lần


    Về hạch toán của bạn nêu trên tương đối ổn rồi, về cách sử dụng hoá đơn thì nên nghiên cứu tại thông tư 32/2007/TT-BTC của bộ tài chính
     
    Báo quản trị |  
  • #40355   15/11/2008

    hatim202001
    hatim202001

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:13/11/2008
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 10
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    cty mình mới thành lập chưa có sổ sách gì hết, mình có cần phải đăng ký hình thức sổ kế toán và bảng lương không?

    nếu có các bạn chỉ dẫn mình làm với, mình cũng chưa có biểu mẩu nữa? cám ơn các bạn nhiều.
     
    Báo quản trị |  
  • #40356   14/11/2008

    Nguyentrilac
    Nguyentrilac
    Top 500
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:12/07/2008
    Tổng số bài viết (288)
    Số điểm: 1370
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 12 lần


    Đăng ký kế toán

    Chào bạn
    Hình thức sổ kế toán do DN tự lưa chọn và không phải đăng ký cho CQ Thuế. Bảng lương cũng không cần phải đăng ký.
    Bạn chỉ phải đăng ký các vấn đề và trong các trường hợp sau:
    1. Đăng ký thang bảng lương tại Phòng LĐTB & XH
    1. DN Nhỏ và vừa áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/ 09/ 2006 Ban hành chế độ kế tóan doanh nghiệp nhỏ và vừa nếu áp dụng Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Ban hành chế độ kế tóan doanh nghiệp thì phải thông báo với CQ thuế và áp dụng ổn định trong thời gian ít nhất là 2 năm.
    2. Đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định mà doanh nghiệp lựa chọn áp dụng với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi thực hiện trích khấu hao (nếu có).
    3.Định mức tiêu hao nguyên vật liệu (nếu có).
    Chúc bạn thành công
     
    Báo quản trị |  
  • #40379   04/12/2008

    thangthanh
    thangthanh

    Sơ sinh

    Đăk Lăk, Việt Nam
    Tham gia:19/11/2008
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 15
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Bán TSCĐ nhưng không có Hoá đơn đầu vào.

    Xin quý Luật sư giúp đỡ: DN tôi đã thành lập 4 năm trước đây.Vừa qua DN mua một Ôtô về vận chuyển hàng hoá nhưng không hiệu quả nên đã bán.Ôtô này mua của người dân không có HĐ .Nay DN đã xuất HĐGTGT để bán cho một tổ chức.Vậy DN đã vi phạm gì về phấp luật.Nếu vi phạm thì bị xử lý ra sao?Cách khắc phục?
    Kính mong sự giúp đỡ./
     
    Báo quản trị |  
  • #40380   19/11/2008

    Nguyentrilac
    Nguyentrilac
    Top 500
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:12/07/2008
    Tổng số bài viết (288)
    Số điểm: 1370
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 12 lần


    Chào bạn.
    Trong trường hợp của bạn bạn cần lưu ý 2 vấn đề sau đây:
    1. Theo quy định của Luật kế toán bạn phải hạch toán đúng và đầy đủ giá trị TSCĐ (ô tô) này cũng như khấu hao TSCĐ vào sổ sách kế toán đúng thực tế phát sinh. Cho dù không có hóa đơn chứng từ mua vào.
    2. Theo quy định của Luật thuế TNDN thì chi phí khấu hao tài sản CĐ không có hóa đơn chứng từ hợp lệ thì không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế; Trị giá TSCĐ còn lại khi bán cũng không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Các khoản này phải loại ra đưa vào mục B5 và B7 của "Các khoản điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế TNDN" của Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
    Nếu bạn làm đúng như trên thì không có gì là vi phạm cả.
     
    Báo quản trị |  
  • #40381   23/11/2008

    thangthanh
    thangthanh

    Sơ sinh

    Đăk Lăk, Việt Nam
    Tham gia:19/11/2008
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 15
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Nhưng thưa Anh Nguyentrilac  chi cục thuế ở địa phương tôi nói rằng Bán TSCĐ không có HĐ đầu vào như vậy là đã vi phạm về việc Sử dụng Hoá Đơn.Mong Anh giúp đỡ.
     
    Báo quản trị |