DanLuat 2015

Hỏi về khai bổ sung thuế GTGT

Chủ đề   RSS   
  • #155490 15/12/2011

    xuan0183

    Sơ sinh

    Huyện Quảng Ninh, Quảng Bình, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2011
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 85
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    Hỏi về khai bổ sung thuế GTGT

    Chào các bạn!
    Mình là thành viên viên mới! Rất vui được làm quen với các bạn.Mình có  câu hỏi mong các bạn chỉ giúp như sau:
             Mình nhận việc về nhà làm thêm từ tháng 7/2011.Tháng 1+2 cô KT cũ kê khai sót thuế đầu ra 2.490.000đ, đến tháng 8/2011 cô ấy có khai bổ sung và cty mình đã nộp tiền thuế 2.490.000đ và tiền phạt rồi ( nộp vào ngày  6/8/2011 ) nhưng KT lại ko làm lại tờ khai sau khi đã điều chỉnh của tháng 1+2 .Toàn bộ sự việc này cố ấy ko báo cho mình biết nên mình ko kê khai kịp thời vào chỉ tiêu 37( điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước ) trên tờ khai của tháng 8, đến hôm nay 15/12 mình mới nhận được có giấy nộp tiền thuế BSung và tiền phạt vào ngày 6/8/2011 thì mới biết nên ko biết xử lý thế nào.Vì vậy nên số tiền thuế trên sổ sách và tờ khai ko khớp nhau. Rất mong các bạn tư vấn giúp vì sắp hết năm rồi.
          Xin chân thành cảm ơn!
     
    4753 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #155563   15/12/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    xuan0183 viết:
    Chào các bạn!
    Mình là thành viên viên mới! Rất vui được làm quen với các bạn.Mình có  câu hỏi mong các bạn chỉ giúp như sau:
             Mình nhận việc về nhà làm thêm từ tháng 7/2011.Tháng 1+2 cô KT cũ kê khai sót thuế đầu ra 2.490.000đ, đến tháng 8/2011 cô ấy có khai bổ sung và cty mình đã nộp tiền thuế 2.490.000đ và tiền phạt rồi ( nộp vào ngày  6/8/2011 ) nhưng KT lại ko làm lại tờ khai sau khi đã điều chỉnh của tháng 1+2 .Toàn bộ sự việc này cố ấy ko báo cho mình biết nên mình ko kê khai kịp thời vào chỉ tiêu 37( điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước ) trên tờ khai của tháng 8, đến hôm nay 15/12 mình mới nhận được có giấy nộp tiền thuế BSung và tiền phạt vào ngày 6/8/2011 thì mới biết nên ko biết xử lý thế nào.Vì vậy nên số tiền thuế trên sổ sách và tờ khai ko khớp nhau. Rất mong các bạn tư vấn giúp vì sắp hết năm rồi.
          Xin chân thành cảm ơn!

    Chào bạn xuan0183!

    Về tình huống bạn hỏi, tôi phân tích như sau.

    Tháng 1 & 2, do bỏ sót hóa đơn đầu ra ko kê khai, có tổng VAT 2.490.000 đồng.

    Đến tháng 8, bên bạn đã thực hiện khai bổ sung . Tôi chưa rõ việc bên bạn đã khai bổ sung và kết quả kê khai bổ sung đã làm giảm số thuế còn được khấu trừ hay làm tăng số thuế phải nộp.
    Việc bên bạn nộp 2.490.000 đồng vào NSNN chỉ xảy ra khi điều chỉnh sai sót dẫn đến làm tăng số thuế phải nộp ( chỉ tiêu 40 trên tờ khai).

    Nếu sau khi điều chỉnh, làm tăng số thuế phải nộp => Nộp đủ số tiền thuế ps tăng thêm và không phản ánh số VAT điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 của kỳ thuế phát hiện ra sai sót theo tài liệu HD kê khai, bổ sung điều chỉnh của Tổng Cục Thuế :

    Trường hợp 1: Tng hp người np thuế khai bsung hsơ khai thuế làm tăng, giảm  stin thuế phi np Công ty khai bsung và không điu chỉnh sliu tăng giảm vào kkê khai ca tháng phát hin.



    Và nguyên tắc là sai sót VAT tháng nào thì thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh cho tháng đó.

    Hồ sơ khai bổ sung : 01/GTGT bổ sung + 01/KHBS + foto Tờ khai thuế ( bản đã nộp cho CQ Thuế) + Công Văn & các tài liệu khác liên quan tới số liệu kê khai, bổ sung điều chỉnh ( nếu có ).

    Như vậy, nếu cty bạn rơi vào TH 1 thì bạn kế toán đó đã làm đúng !

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    xuan0183 (16/12/2011)
  • #155707   16/12/2011

    xuan0183
    xuan0183

    Sơ sinh

    Huyện Quảng Ninh, Quảng Bình, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2011
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 85
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    cảm ơn bạn Tranthibichvan-tax06 đã giúp mình!
      Trường hợp của cty mình khai sót HĐ đầu ra dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế tháng 1+2/2011 là 2.490.000đồng và đến 6/8/2011 đã nộp tờ khai bổ sung mẫu 01/KBS và số tiền thuế 2.490.000đồng và tiền phạt rồi, nhưng lại không nộp lại tờ khai của tháng 1+2 sau khi đã điều chỉnh ( tờ khai đúng ). Vậy bây giờ mình làm lại tờ khai ( sau khi điều chỉnh đúng ) của tháng 1+2 nộp cho cơ quan thuế có được ko?
     
    Báo quản trị |  
  • #155709   16/12/2011

    xuan0183
    xuan0183

    Sơ sinh

    Huyện Quảng Ninh, Quảng Bình, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2011
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 85
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    Bạn Tranthibichvan-tax06 cho mình hỏi thêm nhé:
      Tháng 6/2011 kế toán khai ố tiền thuế đầu ra là 1.500.000đồng nhưng thực tế số tiền thuế theo HĐơn chỉ có 1.400.000đồng thôi, do đó bị tăng 100.000đồng ( chỉ tiêu 36 ), trong tháng 6/2011 cty mình có số thuế đầu vào > số thuế đầu ra ( chỉ tiêu 41), tức là sẽ làm giảm chỉ tiêu 41 số tiền 100.000đồng.Mình đã làm tờ khai bổ sung của tháng 6/2011 và làm lại tờ khai GTGT của tháng 6/2011 rồi.Sang tháng 7/2011 mình kết chuyển chỉ tiêu 41 của tháng 6 sang chỉ tiêu 22 của tháng 7. Bây giờ là kỳ kê khai thuế tháng 11 thì mình có phải kê vào chỉ tiêu 37 của tờ khai thuế tháng 11 số tiền 100.000đ đó ko?
     
    Báo quản trị |  
  • #155726   16/12/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    xuan0183 viết:
    cảm ơn bạn Tranthibichvan-tax06 đã giúp mình!
      Trường hợp của cty mình khai sót HĐ đầu ra dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế tháng 1+2/2011 là 2.490.000đồng và đến 6/8/2011 đã nộp tờ khai bổ sung mẫu 01/KBS và số tiền thuế 2.490.000đồng và tiền phạt rồi, nhưng lại không nộp lại tờ khai của tháng 1+2 sau khi đã điều chỉnh ( tờ khai đúng ). Vậy bây giờ mình làm lại tờ khai ( sau khi điều chỉnh đúng ) của tháng 1+2 nộp cho cơ quan thuế có được ko?


    Theo quy định tại TT28/2011/TT-BTC :

    c) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc giảm số tiền thuế đã được hoàn, căn cứ vào hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh người nộp thuế nộp số tiền thuế tăng thêm hoặc nộp lại số tiền thuế đã được hoàn, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp hoặc số tiền thuế đã được hoàn, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế, Điều 12 Nghị định số98/2007/NĐ-CP.

    Ví dụ 1:

    Công ty A vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng, thì Công ty A nộp số tiền thuế tăng thêm 100 triệu đồng, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp theo quy định để nộp vào ngân sách nhà nước.

    Hồ sơ Công ty A nộp cho cơ quan thuế:

    - Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;

    - Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;

    - Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong tờ khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).

     

    Như vậy, bạn mới nộp 01/KHBS còn thiếu 01/GTGT bổ sung. ( Khi bạn làm điều chỉnh trên 3.0.x , bạn sẽ thấy 2 sheet : 1 sheet là 01/GTGT bổ sung & 1 sheet 01/KHBS) . Vấn đề ở chỗ, bên bạn nộp thiếu mà CQ Thuế vẫn thu thì đúng là làm ăn hơi “ quan liêu “ nhỉ !!!

    Bạn làm 01/GTGT bổ sung + foto 01/KHBS bản đã nộp tháng 8, xin nộp bổ sung cho đầy đủ, vì sau này khi CQ Thuế xuống đơn vị quyết toán thuế, họ sẽ đối chiếu tổng VAT ra của 12 tháng/năm trên hồ sơ khai thuế với tổng VAT ra trên bảng cân đối tài khoản trong báo cáo tài chính. Nếu ko nộp lại, sẽ có phần vênh !

     

     

     

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #155730   16/12/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    xuan0183 viết:
    Bạn Tranthibichvan-tax06 cho mình hỏi thêm nhé:
      Tháng 6/2011 kế toán khai ố tiền thuế đầu ra là 1.500.000đồng nhưng thực tế số tiền thuế theo HĐơn chỉ có 1.400.000đồng thôi, do đó bị tăng 100.000đồng ( chỉ tiêu 36 ), trong tháng 6/2011 cty mình có số thuế đầu vào > số thuế đầu ra ( chỉ tiêu 41), tức là sẽ làm giảm chỉ tiêu 41 số tiền 100.000đồng.Mình đã làm tờ khai bổ sung của tháng 6/2011 và làm lại tờ khai GTGT của tháng 6/2011 rồi.Sang tháng 7/2011 mình kết chuyển chỉ tiêu 41 của tháng 6 sang chỉ tiêu 22 của tháng 7. Bây giờ là kỳ kê khai thuế tháng 11 thì mình có phải kê vào chỉ tiêu 37 của tờ khai thuế tháng 11 số tiền 100.000đ đó ko?

    Sang tháng 7/2011, bạn kết chuyển chỉ tiêu 41 của tháng 6 sang chỉ tiêu 22 của tháng 7 theo số nào, theo số tại chỉ tiêu 41 trên tờ khai thuế 01/GTGT ( cũ ), hay theo số tại chỉ tiêu 41 trên tờ01/GTGT bổ sung của tháng 6/2011 ????

    Bạn ko nói rõ phát hiện sai sót tại thời điểm nào thì sao BV hướng dẫn bạn có điền vào chỉ tiêu 37 của tháng 11/2011 ???

    Nếu bạn phát hiện ra sai sót đó trong tháng 11 & bạn lập hồ sơ bổ sung của tháng 6/2011 trong tháng 11 thì số liệu điều chỉnh 100.000 đồng bạn điền vào chỉ tiêu 37 của 01/GTGT tháng 11 nhé !

    P/s : Số dư đầu kỳ chỉ tiêu 22 của tháng 7/2011 vẫn giữ nguyên theo đúng số liệu của chỉ tiêu 41 tháng 6 (bản lần đầu).

    Bạn tham khảo thêm trong tài liệu hướng dẫn kê khai, bổ sung điều chỉnh theo TT28/2011/TT-BTC của Tổng Cục Thuế (Tài liệu được upload trên trang http://www.gdt.gov.vn) :

    Trường hp 2: Người np thuế lập hsơ kê khai bsung, điều chnh chlàm giảm sthuế GTGT còn được khu trừ (kng phát sinh sthuế GTGT phi np) thì ngưi np thuế không phải nộp bsung sthuế sau khi kê khai bsung, điu chnh; không tính phạt nộp chậm tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ ca kkê khai bsung, điều chỉnh, người nộp thuế kê khai vào chtiêu - Điều chnh tăng thuế GTGT ca các ktrước trên tkhai thuế GTGT ca klập hsơ kê khai bsung, điu chỉnh.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    xuan0183 (19/12/2011)
  • #156157   19/12/2011

    xuan0183
    xuan0183

    Sơ sinh

    Huyện Quảng Ninh, Quảng Bình, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2011
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 85
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    Cảm ơn bạn Tranthibichvan_tax06 nhé!
     Mình cũng nghĩ như bạn nhưng hỏi lại cho chắc ăn!

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-