DanLuat 2015

Hỏi - đáp về thuế nhà thầu

Chủ đề   RSS   
  • #93499 07/04/2011

    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    Hỏi - đáp về thuế nhà thầu

    Câu hỏi 1: Xin cho biết các nghiệp vụ kinh tế nào có phát sinh thuế Nhà thầu?

    Trả lời:

    - Tổ chức, cá nhân ở nước ngoài cung cấp hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp ở Việt Nam, ví dụ: cho vay, chuyển nhượng bản quyền, cung cấp dịch vụ, bán phần mềm qua mạng, bán máy móc thiết bị có kèm các dịch vụ lắp đặt, chạy thử, huấn luyện...

    - Các nhà thầu (thầu chính, thầu phụ) tư vấn, thiết kế, xây dựng nước ngoài (không theo Luật doanh nghiệp, Luật Đầu tư) tham gia các công trình xây dựng trên lãnh thổ Việt Nam.

    - Các doanh nghiệp ở nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam thông qua đại lý là doanh nghiệp Việt Nam : các doanh nghiệp Việt Nam làm đại lý bán hàng hóa, đại lý tàu biển, đại lý về giao nhận hàng hóa XNK (logistics, forwarder), ...

    Câu hỏi 2: Các văn bản pháp quy hiện hành về thuế Nhà thầu hiện hành?

    Trả lời:


    - Thông tư 05/2005/TT-BTC ngày 11/1/2005 của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 16/2/2005.

    - Công văn số 1108/TCT-ĐTNN ngày 29/3/2006 của Tổng cục Thuế về việc hướng dẫn thực hiện Thông tư 05/2005/TT-BTC.

    - Từ ngày 19/8/2007, các mẫu biểu kê khai, quyết toán thuế đối với nhà thầu không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam được thực hiện theo các mẫu biểu 01/NTNN và 02/NTNN trong Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của BTC.

    Câu hỏi 3: Thời gian quyết toán thuế đối với nhà thầu không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam là khi nào? Nếu nhà thầu yêu cầu xác nhận số thuế đã nộp tại Việt Nam thì bên Việt Nam sẽ làm gì ?

    Trả lời:


    Theo quy định tại Thông tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/1/2005 của Bộ Tài chính: trường hợp chủ bên Việt Nam chịu trách nhiệm nộp thuế nhà thầu thay cho nhà thầu nước ngoài thì việc quyết toán thuế được thực hiện theo từng hợp đồng. Trong phạm vi 20 ngày làm việc kể từ khi kết thúc hợp đồng với nhà thầu nước ngoài, chủ đầu tư có trách nhiệm tính toán số thuế nhà thầu phải nộp của nhà thầu nước ngoài, kê khai và quyết toán thuế với cơ quan thuế. Sau khi chủ đầu tư nộp đầy đủ số thuế nhà thầu phải nộp, trong trường hợp cần thiết theo đề nghị của nhà thầu nước ngoài, cơ quan thuế sẽ cấp giấy xác nhận số thuế nhà thầu đã nộp.

    Câu hỏi 4: Hợp đồng ký kết với nhà thầu nước ngoài về cung cấp máy móc thiết bị (MMTB) có kèm theo các dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, đào tạo, vận hành, chạy thử thì tính thuế nhà thầu như thế nào?

    Trả lời:


    - Nếu trong hợp đồng tách riêng được giá trị MMTB và giá trị các dịch vụ thì tính thuế theo thuế suất riêng tương ứng của từng phần giá trị hợp đồng.

    - Nếu hợp đồng không tách riêng từng phần giá trị giá trị MMTB và các dịch vụ thì áp dụng tỷ lệ GTGT tính trên doanh thu chịu thuế là 25% và tỷ lệ thuế TNDN chung là 2% (áp dụng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh khác) cho toàn bộ giá trị hợp đồng.

    ** Ví dụ: Nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam, thực hiện hợp đồng ký với doanh nghiệp B ở Việt Nam về việc cung cấp MMTB kèm theo dịch vụ lắp đặt, vận hành chạy thử với giá trị là 10.000.000 USD.

    - Trường hợp 1: Giả sử tách riêng được phần giá trị MMTB là 9.000.000 USD, giá trị dịch vụ lắp đặt, vận hành, chạy thử là 1.000.000 USD thì nghĩa vụ thuế của nhà thầu H được xác định như sau:

    + Thuế đối với phần giá trị MMTB cung cấp (giả sử đây là MMTB cơ khí có thuế suất thuế GTGT là 5%):

    * Thuế GTGT: 9.000.000 USD x 10% x 5% = 45.000 USD

    * Thuế TNDN: (9.000.000 USD - 45.000 USD) x 1% = 89.550 USD

    + Thuế đối với phần giá trị dịch vụ lắp đặt, vận hành, chạy thử:

    * Thuế GTGT: 1.000.000 USD x 10% x 50% = 50.000 USD

    * Thuế TNDN: (1.000.000 USD - 50.000 USD) x 5% = 47.500 USD

    - Trường hợp 2: không tách riêng được phần giá trị dịch vụ lắp đặt, vận hành chạy thử và giá trị máy móc, thiết bị thì nghĩa vụ thuế của nhà thầu H được xác định như sau:

    + Thuế GTGT: 10.000.000 USD x 10% x 25% = 250.000 USD

    + Thuế TNDN: (10.000.000 USD - 250.000 USD) x 2% = 195.000 USD.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    20123 | Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    Maiphuong5 (07/04/2011)

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #93503   07/04/2011

    Maiphuong5
    Maiphuong5
    Top 50
    Female
    Lớp 11

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:11/08/2010
    Tổng số bài viết (1612)
    Số điểm: 17654
    Cảm ơn: 1491
    Được cảm ơn 1483 lần


        Chào Mộng Vân, cám ơn đã post thông tin rất hữu ích.

        Nhưng tui thấy phần văn bản áp dụng đã bị hết hiệu lực rồi đấy.

    Mộng Vân viết:
    - Thông tư 05/2005/TT-BTC ngày 11/1/2005 của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 16/2/2005.

    - Công văn số 1108/TCT-ĐTNN ngày 29/3/2006 của Tổng cục Thuế về việc hướng dẫn thực hiện Thông tư 05/2005/TT-BTC.

    - Từ ngày 19/8/2007, các mẫu biểu kê khai, quyết toán thuế đối với nhà thầu không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam được thực hiện theo các mẫu biểu 01/NTNN và 02/NTNN trong Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của BTC.

        
    Tôi xin cập nhật:

        - Thông tư 134/2008/TT-BTC có hiệu lực từ 1/1/2009 thay thế Thông tư 05/2005/TT-BTC;

        - Thông tư 197/2009/TT-BTC bổ sung Thông tư 134/2008/TT-BTC;

        - Thông tư 64/2010/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 134/2008/TT-BTC;

        - Các văn bản khác liên quan.

        Thân chào.

    Hope For The Best, But Prepare For The Worst !

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Maiphuong5 vì bài viết hữu ích
    tranthibichvan_tax06 (07/04/2011)
  • #93541   07/04/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    Đúng rồi ạ. Bổ sung thêm với anh là Thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 được thay thế bởi TT số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #93547   07/04/2011

    hoangngocanh.cttb
    hoangngocanh.cttb

    Sơ sinh

    Thái Bình, Việt Nam
    Tham gia:25/03/2011
    Tổng số bài viết (14)
    Số điểm: 190
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 1 lần


    tôi muốn hỏi một số vấn đề thì đăng tin ở mục nào nhỉ.
    Mong mọi người chỉ cho chút.Lính mới
    Cảm ơn tất cả mọi người

     
    Báo quản trị |  
  • #93549   07/04/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    Tôi muốn hỏi bạn muốn hỏi một số vấn đề gì ạ? thì tôi mới hướng dẫn bạn cách đăng, post bài ở mục phù hợp với chủ đề hỏi của bạn.

    Mong bạn trả lời giúp.Lính cũ !

    Cảm ơn lính mới đã gia nhập diễn đàn danluat.

    Vui chút thế, bạn muốn thảo luận về chủ đề nào thì vào box phù hợp để tham gia thảo luận, hoặc post bài hỏi.

    Ngay trên cùng của trang, diễn đàn đã chia ra các mục rất rõ ràng.Bạn đọc kỹ sẽ thấy.

    Nếu bạn muốn hỏi về kế toán, thuế phí thì vào box Kế toán- thuế-phí đễ post bài hỏi.Bạn vui lòng ko post chen ngang vào câu hỏi của ngkhác nếu chủ đề của bạn khác với chủ đề của người đã hỏi.Nghĩa là, thắc mắc của bạn nên lập thành 1 topic riêng.

    Nếu cá nhân có vướng mắc : bạn vào box cá nhân vướng mắc để hỏi.

    Nếu vướng mắc về lao động - việc làm...bạn vào box LĐ - Việc Làm...

    vv...tương tự các box khác cũng vậy.

    Cách lập topic mới/chủ đề mới : bạn vào Nút : Tạo Chủ Đề

    Câu hỏi của bạn, sẽ được admin di dời sang mục thắc mắc, góp ý

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #93552   07/04/2011

    Maiphuong5
    Maiphuong5
    Top 50
    Female
    Lớp 11

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:11/08/2010
    Tổng số bài viết (1612)
    Số điểm: 17654
    Cảm ơn: 1491
    Được cảm ơn 1483 lần


        Bạn vào thư mục nào phù hợp với câu hỏi của bạn ở phần "Cùng thảo luận" (chọn "tạo chủ đề" ) hoặc "Tư vấn của luật sư" (chọn "hỏi luật sư"), đánh nội dung rồi gửi đi thôi. Vậy nhé. Trời ơi, cái bà Mộng Vân này giành mối của tui hỉ.
    Cập nhật bởi Maiphuong5 ngày 07/04/2011 11:06:37 AM

    Hope For The Best, But Prepare For The Worst !

     
    Báo quản trị |  
  • #93555   07/04/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    ơ này..cái chị Mai Phương này...kêu ca nữa là..tui dùng quyền MOD xoá bài chị giờ...kaka!

    #dbeef3;">Ack!Spammmmmmmmmmm!

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #223574   01/11/2012

    cuongnet
    cuongnet

    Male
    Sơ sinh

    Bắc Ninh, Việt Nam
    Tham gia:01/11/2012
    Tổng số bài viết (3)
    Số điểm: 30
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Anh ( chị) cho em hỏi: Cty em nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 3 tỷ với điều kiện giao hàng là DDP. Vậy cty em phải nộp bao nhiêu tiền thuế nhà thầu, cách tính như thế nào?

     

     
    Báo quản trị |  
  • #223730   02/11/2012

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2721 lần


    cuongnet viết:

    Anh ( chị) cho em hỏi: Cty em nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 3 tỷ với điều kiện giao hàng là DDP. Vậy cty em phải nộp bao nhiêu tiền thuế nhà thầu, cách tính như thế nào?

    Chào bạn!

    - Căn cứ Thông tư số60/2012/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế nhà thầu nước ngoài:

    + Tại khoản 2, Điều I, Chương I quy định đối tượng áp dụng: “Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hoá tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc cung cấp hàng hoá theo điều kiện giao hàng DDP, DAT, DAP (Các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms)

    - Căn cứ Thông tư số28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số Điều của Luật Quản lý thuế.

    + Đối với thuế TNDN, khi thanh toán tiền cho Công ty nước ngoài, Công ty bạn phải có trách nhiệm kê khai theo Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (mẫu 01/NTNN) ban hành kèm theo Thông tư số28/2011/TT-BTC, đồng thời nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài theo tỷ lệ TNDN là 1% trên doanh thu theo công thức sau:

    Thuế TNDN = DTTT x tỷ lệ (%) thuế TNDN  tính trên DT

                           =DTTT x 1%

    Khi kết thúc hợp đồng, Công ty bạn phải lập Tờ khai quyết toán thuế Nhà thầu nước ngoài (mẫu 02/NTNN) ban hành kèm theo Thông tư số28/2011/TT-BTC nộp cho cơ quan thuế.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #223788   02/11/2012

    cuongnet
    cuongnet

    Male
    Sơ sinh

    Bắc Ninh, Việt Nam
    Tham gia:01/11/2012
    Tổng số bài viết (3)
    Số điểm: 30
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Cho em hỏi là doanh thu tính thuế ở đây tính như thế nào ak? có phải là trị giá lô hàng không. trị giá mỗi lô hàng nhập của cty em rất lớn, nếu nộp 1% tính trên trị giá lô hàng nhập thì cty em phải nộp thuế nhà thầu rất là nhiều. Mọi người giúp em tính và kê khai thuế nhà thầu với trường hợp nhập khẩu theo điều kiện giao hàng là DDP với ak. Cảm ơn mọi người rất nhiều.

     
    Báo quản trị |  
  • #495912   02/07/2018

    linhtrang123456
    linhtrang123456
    Top 500


    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:02/12/2017
    Tổng số bài viết (233)
    Số điểm: 1825
    Cảm ơn: 9
    Được cảm ơn 8 lần


    Đối tượng không chịu thuế nhà thầu

    Câu hỏi:

    Công ty có chi phí đầu vào trực tiếp mà nhà cung cấp là doanh nghiệp nước ngoài ở các nước khác nhau (Nhật Bản, Pháp, Mỹ ...) và cần phải thanh toán cho các chi phí này.

    Hiện tại, các chi phí này được thanh toán hộ bởi công ty mẹ của tại Singapore, và sẽ cấn trừ lại vào công nợ cuối tháng. Trong trường hợp này cần lưu trữ những loại chứng từ gì để chứng minh chi phí hợp lý? Và doanh nghiệp nước ngoài có bị đánh thuế nhà thầu hay các loại thuế nào khác không?

    Trả lời:

    Đối với việc này, để chứng minh chi phí hợp lý thì bên thứ 3 (công ty mẹ tại Singapore) thanh toán hộ cho công ty chị, phải mở tài khoản thanh toán qua ngân hàng và việc thanh toán này phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

    Thứ hai, việc thanh toán hộ bởi công ty mẹ này chỉ được xem là chi phí hợp lý khi bên công ty chị và nhà cung cấp có thỏa thuận với nhau cụ thể trong hợp đồng bằng văn bản.

    Nếu đáp ứng điều kiện trên thì sẽ được xem là chi phí hợp lý. Chị có thể tham khảo thêm Khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC.

    Trường hợp có chịu thuế nhà thầu hay không thì chị xem các doanh nghiệp nước ngoài này có thuộc trường hợp quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
    Nếu thuộc vào trường hợp này thì không chịu thuế nhà thầu. 

    "Điều 2: Đối tượng không áp dụng

    ...2. Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp hàng hóa cho tổ chức, cá nhân Việt Nam không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam dưới các hình thức:

    - Giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc xuất khẩu hàng và giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài; người mua chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu nước ngoài về đến Việt Nam (kể cả trường hợp giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài có kèm điều khoản bảo hành là trách nhiệm và nghĩa vụ của người bán).

    - Giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến hàng hóa cho đến điểm giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam; người mua chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu Việt Nam (kể cả trường hợp giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam có kèm điều khoản bảo hành là trách nhiệm và nghĩa vụ của người bán).

    Ví dụ 3:
    Công ty C ở Việt Nam ký hợp đồng nhập khẩu lô hàng máy xúc, máy ủi với Công ty D ở nước ngoài, việc giao hàng được thực hiện tại cửa khẩu Việt Nam. Công ty D chịu mọi trách nhiệm, chi phí liên quan đến lô hàng cho đến điểm giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam; Công ty C chịu trách nhiệm, chi phí liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu Việt Nam. Hợp đồng có thỏa thuận lô hàng trên được Công ty D bảo hành trong 1 năm, ngoài ra Công ty D không thực hiện bất kỳ dịch vụ nào khác tại Việt Nam liên quan đến lô hàng trên. Trường hợp này, hoạt động cung cấp hàng hóa của Công ty D thuộc đối tượng không áp dụng của Thông tư.”

     

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-