Hóa đơn xuất hàng tiêu dùng nội bộ

Chủ đề   RSS   
  • #188481 25/05/2012

    thucdoanki

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:16/05/2012
    Tổng số bài viết (20)
    Số điểm: 455
    Cảm ơn: 5
    Được cảm ơn 3 lần


    Hóa đơn xuất hàng tiêu dùng nội bộ

    Chào các anh/chị,

    Cho em hỏi, khi viết hóa đơn xuất hàng tiêu dùng cho nội bộ thì có viết thuế GTGT không ?
    Nếu có thì cho em hỏi thêm, tại sao hàng đó mình tiêu dùng mà được khấu trừ thuế vậy ?

    Xin cảm ơn
     
    28560 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #188493   25/05/2012

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 75
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12301
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 767 lần


    thucdoanki viết:
    Chào các anh/chị,

    Cho em hỏi, khi viết hóa đơn xuất hàng tiêu dùng cho nội bộ thì có viết thuế GTGT không ?
    Nếu có thì cho em hỏi thêm, tại sao hàng đó mình tiêu dùng mà được khấu trừ thuế vậy ?

    Xin cảm ơn


    Em tham khảo thông tư số153/2010/TT-BTC ngày 29 tháng 09 năm 2010 Hướng dẫn thi hành Nghị định số51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
     

    Trích dẫn:

    Điều 14. Lập hoá đơn

    1. Nguyên tắc lập hoá đơn

    a) Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh chỉ được lập và giao cho người mua hàng hóa, dịch vụ các loại hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này.

    b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hoá dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hoá. 


    Nếu DN thực hiện khai báo thuế theo phướng pháp khấu trừ thì phải xuất hóa đơn GTGT nếu mặt hàng đó chịu thuế GTGT.

    Thông tư số06/2012/TT-BTC ngày 11 tháng 01 năm 2012 hướng dẫn thi hành mội số điều của luật thuế GTGT, hướng dẫn thi hành nghị định số123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 và Nghị định số121/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính Phủ
    Trích dẫn:

    4. Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ

    Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng phục vụ hoạt động kinh doanh (tiêu dùng nội bộ), là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ. Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ đối với hoá đơn GTGT xuất tiêu dùng nội bộ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

    Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành ph���m để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT.

    Ví dụ 19: Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế GTGT là 10%.

    Giá tính thuế GTGT là 1.000.000 x 50 = 50.000.000 đồng.

    Đơn vị A lập hoá đơn GTGT ghi giá tính thuế GTGT là 50.000.000 đồng, thuế GTGT là 5.000.000 đồng. Đơn vị A được kê khai, khấu trừ thuế đối với hoá đơn xuất tiêu dùng nội bộ.

    Ví dụ 20: Cơ sở sản xuất hàng may mặc B có phân xưởng sợi và phân xưởng may. Cơ sở B xuất sợi thành phẩm từ phân xưởng sợi cho phân xưởng may để tiếp tục quá trình sản xuất thì cơ sở B không phải tính và nộp thuế GTGT đối với sợi xuất cho phân xưởng may.

    Riêng đối với cơ sở kinh doanh có sử dụng hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh như vận tải, hàng không, đường sắt, bưu chính viễn thông không phải tính thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh phải có văn bản quy định rõ đối tượng và mức khống chế hàng hoá dịch vụ sử dụng nội bộ theo thẩm quyền quy định.



    Luật quy định cho phép thì DN được khấu trừ,bạn thắc mắc điều gì nữa?
    Cập nhật bởi mrvanthuc ngày 25/05/2012 09:59:02 SA Cập nhật bởi mrvanthuc ngày 25/05/2012 09:57:58 SA Cập nhật bởi mrvanthuc ngày 25/05/2012 09:51:36 SA
     
    Báo quản trị |  
  • #263862   24/05/2013

    trinhdoagiaidoanmot_
    trinhdoagiaidoanmot_

    Female
    Mầm

    Lâm Đồng, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (35)
    Số điểm: 590
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Xin phép chủ nhân của topic, cho e ké câu này với ạ?!

    Em làm cho công ty xây dựng, bên e có điều chuyển 1 số vật tư từ công trường về để sửa lại văn phòng (nhà sếp làm văn phòng). E có tham khảo:

    Trường hợp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ:

    a) Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ, ghi:

    Nợ các TK 623, 641, 642,. . .

         Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá).

    b) Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì thuế GTGT phải nộp của sản phẩm, hàng hoá dịch vụ tiêu dùng nội bộ tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ là chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng bán, ghi:

    Nợ các TK 623, 641, 642,. . .

         Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)

         Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311).

    Bên e thuộc trường hợp a hay b ạ?

     
    Báo quản trị |  
  • #263984   24/05/2013

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    trinhdoagiaidoanmot_ viết:

    Xin phép chủ nhân của topic, cho e ké câu này với ạ?!

    Em làm cho công ty xây dựng, bên e có điều chuyển 1 số vật tư từ công trường về để sửa lại văn phòng (nhà sếp làm văn phòng). E có tham khảo:

    Trường hợp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ:

    a) Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ, ghi:

    Nợ các TK 623, 641, 642,. . .

         Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá).

    b) Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì thuế GTGT phải nộp của sản phẩm, hàng hoá dịch vụ tiêu dùng nội bộ tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ là chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng bán, ghi:

    Nợ các TK 623, 641, 642,. . .

         Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)

         Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311).

    Bên e thuộc trường hợp a hay b ạ?

    Nếu vật tư đó bạn mua ngoài về thì không gọi là tiêu dùng nội bộ, bạn hạch toán bình thường Nợ CP/Có vật tư liên quan để đưa vào chi phí sửa chữa tài sản (nếu tài sản của công ty và sửa chữa mang tính nâng cấp thì hạch toán tăng nguyên giá chứ không đưa vào chi phí).

    Nếu vật tư đó do bạn sản xuất ra thì mới gọi là tiêu dùng nội bộ, vậy nếu công ty bạn kinh doanh mặt hàng chịu thuế hay không chịu thuế thì sẽ được xếp vào trường hợp a hay b ở trên.

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Olympios vì bài viết hữu ích
    trinhdoagiaidoanmot_ (27/05/2013)
  • #263979   24/05/2013

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    thucdoanki viết:
    Chào các anh/chị,

    Cho em hỏi, khi viết hóa đơn xuất hàng tiêu dùng cho nội bộ thì có viết thuế GTGT không ?
    Nếu có thì cho em hỏi thêm, tại sao hàng đó mình tiêu dùng mà được khấu trừ thuế vậy ?

    Xin cảm ơn

    Tiêu dùng nội bộ bạn vẫn xuất hóa đơn như bán hàng thông thường, trên hóa đơn ghi theo giá bán, cột thuế ghi đầy đủ. Ví dụ bạn sản xuất ra mặt hàng A, giá vốn 2 tr, giá bán 3 triệu, thuế 10% là 300k.

    Nếu đưa hàng A vào tiêu dùng nội bộ, bạn phải xuất hóa đơn như bán hàng thông thường với giá chưa thuế là 3tr, thuế 300k, giá thanh toán 3,3tr.

    Khi hạch toán bạn hạch toán doanh thu:

    Nợ 641/Có 512: 2tr

    Nợ 632/Có 156: 2tr

    Đồng thời hạch toán bút toán bù trừ thuế đầu ra và đầu vào:

    Nợ TK 133/Có TK 333: 300k (lưu ý thuế phải theo giá hóa đơn)

    Ngoài ra khi xác định thu nhập tính thuế TNDN, bạn phải tính doanh thu theo giá hóa đơn là 3tr nhé mặc dù hạch toán có 2tr thôi.

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn Olympios vì bài viết hữu ích
    bluesky1984 (25/05/2013) phi89 (04/06/2014)
  • #264465   27/05/2013

    trinhdoagiaidoanmot_
    trinhdoagiaidoanmot_

    Female
    Mầm

    Lâm Đồng, Việt Nam
    Tham gia:14/12/2012
    Tổng số bài viết (35)
    Số điểm: 590
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Dạ, e cảm a/c. Đây ko phải là TS của công ty. Bên e thuê nhà sếp làm văn phòng, nếu muốn đưa vô chi phí sữa chữa văn phòng thì trên hợp đồng thuê nhà ghi rõ bên e có quyền sửa chữa khi muốn đúng ko ạ? (cũng là ý của sếp thôi)

     

     
    Báo quản trị |  
  • #264470   27/05/2013

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    Đúng rồi trong hợp đồng thuê nhà nên có điều khoản qui định việc sửa chữa phát sinh nếu có do bên thuê chịu.

    Tuy nhiên đó là sửa chữa (ví dụ do dột nát, thấm nước, nứt nẻ...). Còn trường hợp bạn sửa chữa cải tạo để phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty thì cũng được, bạn nên có 1 biên bản thỏa thuận với chủ nhà về việc sửa chữa, quyết định sửa chữa của GĐ và các hóa đơn chứng từ chứng minh việc sửa chữa là ok.

    Tuy vậy cũng phải hợp lý chút nhé, đừng xây lên 4, 5 tầng trong khi dùng có 3 tầng rồi đưa vào chi phí đó nha.

    :)

     
    Báo quản trị |  
  • #265136   29/05/2013

    trangbt85
    trangbt85

    Mầm

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:24/10/2011
    Tổng số bài viết (17)
    Số điểm: 655
    Cảm ơn: 11
    Được cảm ơn 5 lần


    Cả nhà cho mình hỏi là mình mua hàng về nhập kho hàng hóa để bán nhưng lại xuất hàng hóa đó cho sản xuất ( công ty mình cung cấp vật liệu và thi công công trình ) thì có cần phải lập hóa đơn VAT cho số hàng hóa đó không? và mình định khoản luôn là Nợ TK 154, có TK 156 có sao không? Vì hàng hóa trên là hàng tồn kho của năm ngoái, mà trên phần mềm của mình không sửa được tài khoản kho nên không làm bút toán điều chuyển kho được.

     
    Báo quản trị |  
  • #265269   29/05/2013

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    Hi bạn, nếu bạn xuất dùng để tiếp tục tham gia quá trình sản xuất tạo sản phẩm mới thì không phải là tiêu dùng nội bộ mà là luân chuyển nội bộ.

    Tuy nhiên thông tư 06 chỉ qui định đối với hoạt động sản xuất và áp dụng với "vật tư, bán thành phẩm".

    Bạn xem trường hợp của mình thế nào để hạch toán phù hợp, nếu xuất để xây dựng thì là tiêu dùng nội bộ, xuất dùng làm NVL để cho ra thành phẩm khác thì là luân chuyển nội bộ.

     
    Báo quản trị |  
  • #334297   21/07/2014

    Theo thông tư Số: 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013: Có đoạn: 

    "...Ví dụ 24: Đơn vị A là doanh nghiệp sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế GTGT là 10%.

    Giá tính thuế GTGT là 1.000.000 x 50 = 50.000.000 đồng.

    Đơn vị A lập hóa đơn GTGT ghi giá tính thuế GTGT là 50.000.000 đồng, thuế GTGT là 5.000.000 đồng. Đơn vị A được kê khai, khấu trừ thuế đối với hóa đơn xuất tiêu dùng nội bộ.

    Ví dụ 25: Công ty Y là doanh nghiệp sản xuất nước uống đóng chai, giá chưa có thuế GTGT 1 chai nước đóng chai trên thị trường là 4.000 đồng. Công ty Y xuất ra 300 chai nước đóng chai phục vụ cho chuyến tham quan của con em Công ty thì Công ty Y phải kê khai, tính thuế GTGT đối với 300 chai nước xuất dùng không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh nêu trên với giá tính thuế là 4.000 x 300 = 1.200.000 đồng...."

    Như vậy là Doanh nghiệp phải xuất hóa đơn theo giá bán trên thị trường (hoặc giá của công ty bán ra thị trường)

    Hạch toán Nợ TK 641.642.627/Có TK 512 - (theo giá bán)

    Cập nhật bởi slogun ngày 21/07/2014 02:25:32 CH
     
    Báo quản trị |