hạch toán thuế bị truy thu, phạt.

Chủ đề   RSS   
  • #236592 31/12/2012

    lien30128782

    Female
    Sơ sinh

    Thái Nguyên, Việt Nam
    Tham gia:31/12/2012
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 125
    Cảm ơn: 3
    Được cảm ơn 0 lần


    hạch toán thuế bị truy thu, phạt.

    Công ty mình là công ty cổ phần hạch toán theo quyết định 48.

    tháng 7 năm 2012 công ty mình bị thanh tra thuế từ năm 2008 đến 2011 và quyết định thanh tra như sau:

    thuế GTGT bị truy thu là 3.161.791

    thuế TNDN bị truy thu là 90.707.429

    tiền phạt chậm nộp và vi phạm pháp luật về thuế là 44.100.566

    minh muốn nhờ cả nhà giúp mình cách hạch toán các khoản trên thế nào cho hợp lý và hợp lệ.

    khoản thuế TNDN bị truy thu có được tính vào chi phí SXKD trong kỳ tính thuế tháng 7 năm 2012 khi mình tiến hành điều chỉnh theo quyết định thanh tra không?

    mong cả nhà giúp mình với! 

     

     

    30121987

     
    42400 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #236757   02/01/2013

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 75
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12301
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 767 lần


    lien30128782 viết:

    Công ty mình là công ty cổ phần hạch toán theo quyết định 48.

    tháng 7 năm 2012 công ty mình bị thanh tra thuế từ năm 2008 đến 2011 và quyết định thanh tra như sau:

    thuế GTGT bị truy thu là 3.161.791

    thuế TNDN bị truy thu là 90.707.429

    tiền phạt chậm nộp và vi phạm pháp luật về thuế là 44.100.566

    minh muốn nhờ cả nhà giúp mình cách hạch toán các khoản trên thế nào cho hợp lý và hợp lệ.

    khoản thuế TNDN bị truy thu có được tính vào chi phí SXKD trong kỳ tính thuế tháng 7 năm 2012 khi mình tiến hành điều chỉnh theo quyết định thanh tra không?

    mong cả nhà giúp mình với! 

     

     

    Có 2 cách điều chỉnh bạn tham khảo nhé.

    Cách 1: cho vào chi phí khác ( 811) cuối năm loại nó ra khi làm quyết toán thuế TNDN

    Nợ 811 Có 33311 : 3.161.791

    Nợ 811 Có 3334 : 90.707.429

    Nợ 811 Có 3339 : 44.100.566

    Cách 2 : Hạch toán giảm lợi nhuận năm trước và chi phí khác ( chi phí này sẽ loại ra khi quyết toán TNDN)

    Nợ 4211 Có 33311 : 3.161.791

    Nợ 4211 Có 3334: 90.707.429

    Nợ 811 Có 3339 : 44.100.566

     

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn mrvanthuc vì bài viết hữu ích
    lien30128782 (02/01/2013) tanphuocvo1987 (02/01/2013)
  • #236830   02/01/2013

    Dòng thứ 3: Hạch toán 3338 chứ không phải tk 3339

    tuvanthue_84@yahoo.com.vn nơi giải đáp thắc mắc của bạn

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn ketoan_thanh vì bài viết hữu ích
    mrvanthuc (02/01/2013) lien30128782 (02/01/2013)
  • #236918   02/01/2013

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 75
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12301
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 767 lần


     

    ketoan_thanh viết:

     

    Dòng thứ 3: Hạch toán 3338 chứ không phải tk 3339

     

     

    TK 3338 : Các loại thuế khác

    TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

    Tiền phạt có phải là thuế không bạn hiền? vậy dùng tk nào chính xác?

    Không hạch toán vào TK 3339 mà phải vào TK  3338 thì cho biết lý do vì sao? chứ trả lời đơn giản vậy thì ai cũng có thể vào trả lời dc.

    Thấy mail bạn là tư vấn thuế  thì tư vấn làm sao cho trọn tình trọn nghĩa đi nào.

    tuvanthue_84@yahoo.com.vn nơi giải đáp thắc mắc của bạn

    Cập nhật bởi mrvanthuc ngày 02/01/2013 08:33:41 CH
     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn mrvanthuc vì bài viết hữu ích
    tanphuocvo1987 (03/01/2013) lien30128782 (03/01/2013)
  • #236984   03/01/2013

    Chào anh Vanthuc

    Nếu sử dụng TK 3339 - phí và lệ phí để hạch toán truy thu không đúng nội dung của nó với lý do là:  phí và lệ phí không phải là một loại thuế.

    Khi được cung ứng dịch vụ nào đó thì ta phải trả một khoản phí nhất định theo quy định, ví dụ: 

    phí đường bộ, phí chợ, phí trông giữ xe,...

    Lệ phí là loại phí mà cá nhân, tổ chức phải nộp khi được cơ quan nhà nước thu, ví dụ: Lệ phí trước bạ, lệ phí hải quan, công chứng....

    Thiết nghĩ, khi có hành vi phạt chậm và vi phạm về pháp luật thuế thì nó được coi là một khoản thuế phải thu , chứ không phải là phí và lệ phí. Nên hạch toán TK 3338 mới đúng nội dung.

    Mong anh Mr.Vanthuc chỉ thêm.

    tuvanthue_84@yahoo.com.vn nơi giải đáp thắc mắc của bạn

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn ketoan_thanh vì bài viết hữu ích
    mrvanthuc (03/01/2013)
  • #237189   03/01/2013

    mrvanthuc
    mrvanthuc
    Top 75
    Male
    Lớp 9

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2009
    Tổng số bài viết (835)
    Số điểm: 12301
    Cảm ơn: 156
    Được cảm ơn 767 lần


     

    ketoan_thanh viết:

     

    Chào anh Vanthuc

    Nếu sử dụng TK 3339 - phí và lệ phí để hạch toán truy thu không đúng nội dung của nó với lý do là:  phí và lệ phí không phải là một loại thuế.

    Khi được cung ứng dịch vụ nào đó thì ta phải trả một khoản phí nhất định theo quy định, ví dụ: 

    phí đường bộ, phí chợ, phí trông giữ xe,...

    Lệ phí là loại phí mà cá nhân, tổ chức phải nộp khi được cơ quan nhà nước thu, ví dụ: Lệ phí trước bạ, lệ phí hải quan, công chứng....

    Thiết nghĩ, khi có hành vi phạt chậm và vi phạm về pháp luật thuế thì nó được coi là một khoản thuế phải thu , chứ không phải là phí và lệ phí. Nên hạch toán TK 3338 mới đúng nội dung.

    Mong anh Mr.Vanthuc chỉ thêm.

     

     

    TK 3339 :  Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

    Tài khoản 3339 rõ ràng có 2 vế bạn chỉ nói đến vế 1 rồi kết luận mà quên vế 2 hả bạn?.

    Lần đầu tiên nghe nói tiền phạt nộp chậm và phạt do vi phạm về pháp luật thuế là thuế phải thu đấy.

    Bạn xem lại kết cấu 2 tài khoản để biết hạch toán vào tk nào là chính xác nhất.

    Tài khoản 3338 - Các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về các loại thuế khác không ghi vào các tài khoản trên, như: Thuế môn bài, thuế nộp thay cho các tổ chức, các nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. . . Tài khoản này được mở chi tiết cho từng loại thuế

    Tài khoản 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về các khoản phí, lệ phí, các khoản phải nộp khác cho Nhà nước ngoài các khoản đã ghi vào các tài khoản từ 3331 đến 3338. Tài khoản này còn phản ánh các khoản Nhà nước trợ cấp cho doanh nghiệp (nếu có) như các khoản trợ cấp, trợ giá.

    Cập nhật bởi mrvanthuc ngày 03/01/2013 11:56:12 CH
     
    Báo quản trị |  
  • #249443   19/03/2013

    bihoang
    bihoang

    Female
    Sơ sinh

    Thái Nguyên, Việt Nam
    Tham gia:04/03/2013
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 10
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    xin chào

    em muon nhờ mọi người định khoản cho em . công ty em làm bị kiểm tra năm 2008-2010 và có quyết định của cơ quan thuế như sau :

    1. truy thu thuế TNDN: 19.000.000

    2. Phạt tiền: 7.000.000

    năm 2011 em làm báo cáo tài chính em chưa đưa vao giờ làm BCTC năm 2012 em phải đưa vào và định khoản như thế nào mong mọi người chỉ giúp

     

     
    Báo quản trị |  
  • #254388   10/04/2013

    kimthuyhb2111
    kimthuyhb2111

    Female
    Sơ sinh

    Hoà Bình, Việt Nam
    Tham gia:10/04/2013
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 255
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    1. Nợ TK 811: 19.000.000

    Có TK 3334: 19.000.000

    2. Nợ TK 811: 7.000.000

    Có TK 3338: 7.000.000

    Cuối kỳ kết chuyển sang 911. Nhưng trên quyết toán thuế TNDN khia báo giảm trừ vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

     
    Báo quản trị |  
  • #254394   10/04/2013

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (749)
    Số điểm: 6690
    Cảm ơn: 212
    Được cảm ơn 414 lần
    Moderator

    Vừa vô topic này, thấy các tiền bối tranh cãi ghê quá, muốn nhào vô, nhưng Mr Thức nêu thế là rõ rồi. 

     
    Báo quản trị |  
  • #315814   28/03/2014

    mkhank4
    mkhank4

    Sơ sinh

    Cần Thơ, Việt Nam
    Tham gia:18/12/2013
    Tổng số bài viết (6)
    Số điểm: 35
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


     

    CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
    --------
    CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
    Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
    ----------------
    Công văn Số: 13521/CT-TTHT
    V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
    Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
    V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
    Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)

    Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
    Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
    - Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính 
    1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
    Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
    - Thuế GTGT truy thu thêm :
    Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    - Thuế TNDN truy thu thêm :
    Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
    - Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
    + Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
    Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
    Nợ TK 334- Phải trả người lao động
    + Trường hợp do công ty phải trả 
    Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
    Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
    Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
    Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
    Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
    Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
    Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112

     

    KT/CỤC TRƯỞNG 
    PHÓ CỤC TRƯỞNG




    Nguyễn Đình Tấn
     
    Báo quản trị |  
  • #340300   21/08/2014

    tinhcan_ht
    tinhcan_ht

    Sơ sinh

    Sơn La, Việt Nam
    Tham gia:21/05/2014
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 20
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 0 lần


    nhưng mà mà em hỏi tý nhé nếu mình hạch toán vào 4211 mà mình điều chỉnh số dư đầu ký theo biên bản thanh tra thuế rồi thì có hợp lý không ak

    hay là đưa vào TK 811 

     
    Báo quản trị |