HẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY CÓ CHI NHÁNH PHỤ THUỘC KHÁC TỈNH

Chủ đề   RSS   
  • #444345 25/12/2016

    HẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY CÓ CHI NHÁNH PHỤ THUỘC KHÁC TỈNH

    Công ty mình có trụ sở tại Tp.HCM, tháng 11/2016 có mở thêm chi nhánh ở TP.HN. Chi nhánh của bên mình hạch toán phụ thuôc có hóa đơn và con dấu riêng. Theo mình tìm hiểu thì tại chi nhánh chỉ phải kê khai và nộp thuế GTGT, kê khai và QT Thuế TNCN  tại TP.HN còn chứng từ doanh thu, chi phí thì định kỳ chuyển về cty mẹ để tính thuế TNDN và cuối năm lập BCTC. Chi nhánh chủ yếu chỉ phát sinh doanh thu và tiền thuê văn phòng thui. Vậy nên bên chi nhánh hạch toán theo hình thức báo sổ.Mình hạch toán tại công ty như thế này:
    - Thứ nhất, định kỳ hàng tháng bên chi nhánh báo cáo chi phí ( thuê nhà, điện thoai, internet, Lương (công ty sẽ thanh toán lương)......

    VD: Phí ineternet

    TH1: Nợ TK 642CN: 500.000 
        Có 3368: 500.000
    TH2: Nợ TK 642CN: 500.000
    Nợ TK 1331CN: 50.000
    Có 3368 : 550. 000
    ( Đối với các khoản chi phí có VAT , trường hợp nào đúng ah???)
    Lương CBCNV:
    Nơ 642,641 CN: 8.000.000
    Có 3368: 8.000.000

    Các khoản trích theo lương DN chịu 

    Nợ 641, 642 CN:1.920.000

        Có 3368: 1.920.000

    Các khoản người lao động chịu 

    Nợ 334:800.000

       Có 3368: 800.000
    - Thứ 2 khi xuất hàng cho chi nhánh sử dụng PXKKVNB cuối tháng CN lập bảng kê bán hàng thực tế đã bán cho khách hàng => cty xuất HĐGTGT cho CN theo giá chi nhánh đã bán cho khách hạch toán:
    + Giá vốn:
    Nợ 632: 50.000.000
    Có 156: 50.000.000
    + Doanh thu:
    Nợ 1368: 66.000.000
    Có 5111NB:60.000.000
    Có 3331 : 6.000.000
    + Khi chi nhánh trả tiền: 
    Nợ 111: 66.000.000
    Có 1368: 66.000000

    Cuối kỳ mình đối chiếu hai TK 136, 336 cấn trừ cho nhau.Mình làm như vậy có đúng không?? Mong luật sư tư vấn giúp ah. Cảm ơn rất 

     

     
    2313 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận