.png)
Giả sử A và B là hai chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng một Công ty mẹ, nhưng có địa điểm khác tỉnh (A ở Quảng Ngãi, B ở bắc Ninh, Công ty mẹ cũng ở Quảng Ngãi). Công ty mẹ ủy quyền cho NM A quản trị chung cả hai nhà máy A và B. Vì thế, mặc dù cả hai NM đều có kế toán riêng, khai thuế GTGT riêng cho địa phương trực tiếp nhưng báo cáo kết quả SXKD (lãi lỗ) chung về Công ty mẹ để Công ty mẹ tổng hợp. Thuế suất thuế TNDN hiện nay của A và B cũng khác nhau.
Thực tế có việc điều chuyển sản phẩm SX từ nhà máy A sang nhà máy B để bán hoặc khuyến mãi.
Tôi đã thực hiện việc viết hóa đơn theo điểm b điều 2.6 PL 4 ban hành theo TT 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính:
Vậy cho tôi hỏi:
1. Giá bán nhà máy A bán cho nhà máy B có nhất thiết phải đúng bằng giá bán ra của nhà máy B cho khách hàng thể hiện trên bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cho nhà máy A không? Nếu chênh lệch nhỏ hơn một chút có được không?
VD: Nhà máy B bán ra với giá 100 đ/SP báo lại cho nhà máy A thì nhà máy A viết hóa đơn bán cho nhà máy B với giá 90 đ/SP có được không?
2. Trong quá trình bán SP điều chuyển này, tại nhà máy B còn phát sinh chi phí vận chuyển đến nơi cho KH nữa thì CP vận chuyển này phải hạch toán vào nhà máy nào mới đúng? Nếu hạch toán cho nhà máy B luôn có được không?
3. SP này không dùng để bán mà dùng để khuyến mãi tại nhà máy B:
a. Nếu có thông báo với sở Công thương (không phải nộp thuế ): Thì nhà máy A viết hóa đơn KM cho nhà máy B, chỉ ghi số lượng, không ghi giá trị có đúng không?
b. Nếu không thông báo với sở Công thương: thì nhà máy A viết hóa đơn cho nhà máy B nhưng có giá, có thuế GTGT (bằng với giá nhà máy B đã viết trên hóa đơn khuyến mãi) có đúng không?
