Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Chủ đề   RSS   
  • #3221 15/02/2009

    tranminhhoa1983

    Sơ sinh

    Hải Phòng, Việt Nam
    Tham gia:05/02/2009
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 70
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

    Theo Nghị định 123/2008/NĐ-CP, điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào có mục sau:

    Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị trên 20 triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

    Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

    Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh lại số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ.

    Tôi hiện nay làm trong một doanh nghiệp vận tải biển thường xuyên phải làm các Hợp đồng kinh tế. Khi ký hợp đồng kinh tế có điều khoản bên A (người thuê vận chuyển) thanh toán tiền cước vận chuyển trong tháng này cho bên B (người vận chuyển - Công ty tôi) vào ngày 5 của tháng sau.

    Tuy nhiên có nhiều trường hợp bên A thanh toán cho bên B chậm hơn thời hạn thanh toán ghi trong hợp đồng. Vậy trong trường hợp này bên A sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đúng không? Nếu vậy bên B có ảnh hưởng gì và trong hợp đồng kinh tế nên quy định thời hạn thanh toán thế nào cho hợp lý?

    Tôi xin chân thành cảm ơn!


    Cập nhật bởi ThanhLongLS ngày 20/04/2012 09:08:47 SA
     
    29734 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #3222   15/02/2009

    DANGTHANHLIEM
    DANGTHANHLIEM
    Top 500
    Male
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/01/2007
    Tổng số bài viết (292)
    Số điểm: 1532
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 21 lần


    Thuế GTGT

    Chào bạn.

    Theo điểm b khoản 2 điều 9 Nghị định 123/2008/NĐ-CP quy định: “Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh lại số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ”.

    Ví dụ : Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.

    Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.

    Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.

    Đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng mà bên A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì bên A phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ. Trong trường hợp này, bên B không có ảnh hưởng gì ngoài việc chậm thu được số tiền thanh toán theo hợp đồng.

    Như vậy, bên A muốn được khấu trừ thuế GTGT phải thanh toán tiền cho bên B đúng theo thời hạn thanh toán trên hợp đồng. Bạn là bên B không nên thay đổi thời hạn thanh toán.

    Một vài ý trao đổi cùng bạn.

    DANG THANH LIEM

     


     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn DANGTHANHLIEM vì bài viết hữu ích
    hoangnlt (27/03/2012)
  • #3233   28/02/2009

    ketoanttctayninh
    ketoanttctayninh

    Sơ sinh

    Tây Ninh, Việt Nam
    Tham gia:23/04/2008
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 115
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 0 lần


    Công ty chúng tôi mua hàng trong tháng 01/2009 và cần hàng đến đâu thì Nhà cung cấp xuất và ghi hóa đơn đến đó. Tuy nhiên, có ngày Công ty chúng tôi phải mua hàng nhiều đợt và thanh toán tiền mặt nhiều lần;

    đồng thời Nhà cung cấp phải xuất nhiều hóa đơn cho mỗi lần thanh toán. Do đó, Công ty chúng tôi đã thanh toán tiền mặt cho số hóa đơn trên vượt quá 20triệu đồng.

    Vậy Công ty tôi có được khấu trừ thuế GTGT cho các hóa đơn đó không?
     
    Báo quản trị |  
  • #3234   28/02/2009

    DANGTHANHLIEM
    DANGTHANHLIEM
    Top 500
    Male
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/01/2007
    Tổng số bài viết (292)
    Số điểm: 1532
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 21 lần


    thuế GTGT

    Chào bạn.

    Theo điểm b khoản 2 điều 9 Nghị định 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 của Chính phủ Quy định chi tiết về Luật thuế giá trị gia tăng thì: “Trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng, nhưng mua nhiều lần trong cùng ngày có tổng giá trị trên 20 triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng”.

    Thân.


     
    Báo quản trị |  
  • #3266   28/03/2009

    ntlanhuong
    ntlanhuong

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:27/02/2009
    Tổng số bài viết (3)
    Số điểm: 25
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Xin hỏi luật sư.

    Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực khảo sát địa chất công trình, thăm dò khai thác nước dưới đất ... Chúng tôi thường xuyên gửi mấu thí nghiệm cơ lý của đất, đá, cát, nước...tại các công ty, Liên đoàn hoạt động trong lĩnh vực đó để phân tích. Nhứng đơn vị nơi chúng tôi đặt hàng thì nghiệm thường xuất hoá đơn GTGT có thuế suất 10%, nhưng có 1 đơn vị chỉ xuất hđ 5%. Tôi có thắc mắc với đơn vị đó thì được bên họ giải thích và gửi kèm công văn của Tổng Cục thuế ngày 22/8/2005 rằng:

    Đối với các hoạt động nghiên cứu, điều tra cacs nhiệm vụ địa chất do nhà nước đặt hàng và cáp phát kinh phí thcự hiện thì không chịu thuế.

    Đới với hoạt động phục vụ cá đơn vị tổ chức khác thì chịu thuế 5%. (Căn cứ quy định tại các điểm 17, mục II, phần A và điểm 2.16, 2.17 mục II phần B thông tư số 120-2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của chính phủ về việc thi hành luật thuế GTGT và Luật sửa đổi bổ sung).

    Vậy tôi muốn hỏi luật sư, các khoản mục đó đến thời điểm này có thay đổi không, vì cùng lĩnh vực hoạt động mà lại xuất hoá đơn khác nhau thì tôi phải kê khai theo bên nào thì đúng?

    (Theo như nghị định mới áp dụng từ ngày 1/1/2009 thì lĩnh vực hoạt động thí nghiệm địa chất chịu thuế GTGT là 10%)
    Xin cảm ơn luật sư!
     
    Báo quản trị |  
  • #3267   28/03/2009

    DANGTHANHLIEM
    DANGTHANHLIEM
    Top 500
    Male
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/01/2007
    Tổng số bài viết (292)
    Số điểm: 1532
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 21 lần


    Chào bạn.
    Các hoạt động Dịch vụ khoa học và công nghệ là các hoạt động phục vụ việc nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ thì có mức thuế suất là 5%.

    Nếu các hoạt động khảo sát, thăm dò … của đơn vị bạn nhằm phục vụ cho nghiên cứu khoa khoa học (có hợp đồng) thì có mức thuế suất GTGT là 5% ngoài mục đích nói trên phải chịu thuế suất 10%.

    Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ không được quy định tại Mục II, phần A; Điểm 1, 2 Mục II, Phần B Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008.

    Bạn có thể tham khảo chi tiết văn bản này tại thuvienphapluat.com

    Thân.

     
    Báo quản trị |  
  • #3278   07/04/2009

    BAOTRAN_TTP
    BAOTRAN_TTP

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:07/11/2008
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 20
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Công Ty chúng tôi kinh doanh mặc hàng vật liệu xây dựng.CÔng ty chúng tôi thường thanh toán các Hđ làm kệ mẩu ... thông thường khi ký HĐ công ty chúng tôi thường phải ứng trước 30% Hợp Đồng  phần còn lại sẻ thanh toán sau khi hoàn tấc HĐồng thông thường khi hoàn tấc HĐ công ty đối tác mới xuất hóa đơn cho công ty chúng tôi.

    Vậy tấc cả số tiền trên hó đơn có cả 40% mà chúng tôi thanh toán trước đó có được khấu trừ thuế VAT không ạ.

    Hay là công ty chùng tôi phải yêu cầu công ty đối tác xuất hóa đơn theo từng lần thanh toán. Tấc cả các giao dịch củ công ty chúng tôi điều thanh toán qua ngân hàng.
     
    Báo quản trị |  
  • #3279   07/04/2009

    DANGTHANHLIEM
    DANGTHANHLIEM
    Top 500
    Male
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/01/2007
    Tổng số bài viết (292)
    Số điểm: 1532
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 21 lần


    Chào bạn

    Theo quy định của thông tư 129 ngày 26-12-2008 của Bộ Tài chính về thuế GTGT có hiệu lực thi hành từ 1-1-2009 và công văn số 3046/BTC-TCT ngày 20-3-2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn thêm về điều kiện chứng từ thanh toán qua NH để được khấu trừ hoàn thuế GTGT, hàng hóa dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ 20 triệu đồng (giá đã có thuế GTGT) nếu không có chứng từ thanh toán qua NH thì không được khấu trừ, hoàn thuế GTGT.

    Như vậy, nếu xuất hóa đơn từng lần thanh toán qua ngân hàng thì phải trên 20 triệu đồng (giá đã có thuế GTGT) mới được khấu trừ thuế GTGT.

    Một số ý trao đổi cùng bạn.

    Thân.

     
    Báo quản trị |  

Tư vấn của Luật sư có tính chất tham khảo, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Luật sư theo thông tin sau: