DanLuat 2015

Điều kiện hoàn thuế GTGT của TSCĐ bị hư hỏng

Chủ đề   RSS   
  • #323654 17/05/2014

    thinhkgs

    Sơ sinh

    Gia Lai, Việt Nam
    Tham gia:24/11/2008
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 180
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Điều kiện hoàn thuế GTGT của TSCĐ bị hư hỏng

    Kính chào Quý Luật Sư và Quý Đồng nghiệp, Tôi có một vài thắc mắc về trường hợp sau, mong được tư vấn:

    Công ty tôi có mua 01 xe ô tô chở khách nguyên giá: 2.600.000.000 đồng vào ngày 28/11/2011.

    Đến tháng 04/2012 Công ty chúng tôi tiến hành làm thủ tục hoàn thuế GTGT và đã nhận được tiền hoàn thuế GTGT là: 245tr.

    Ngày 08/09/2013, xe ô tô trên đã xảy ra tai nạn nghiêm trọng làm tài xế xe 02 bên tử vong, xe bị tổn thất nặng nế.

    Đến tháng 11/2013 Công ty chúng tôi đã tiến hành thanh lý xe nêu trên, giá trị khấu hao lũy kế là: 473tr. tại thời đểm bán xe có xuất hóa đơn bán TSCĐ là 450tr chưa gồm tiền thuế VAT.

    Hiên nay, Công ty Bảo Hiểm chưa đền bù thiệt hại cho tai nạn nêu trên. Nếu có đền bù thì chỉ khoảng 250tr.

    Bên Cơ quan thuế quản lý họ yêu cầu Đơn vị chúng tôi nộp lại tiền thuế VAT đã hoàn =

    (2.600.000.000 – 473.000.000 – 450.000.000) x 10% VAT = 167.700.000 đồng.

    Vì họ áp dụng theo quy định tại điểm 1.2.c.5 Mục III, Phần B, Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

    “c.5. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, tài sản cố định mua vào bị tổn thất, bị hỏng do thiên tai, tai nạn bất ngờ không được khấu trừ”.

     

    Nhưng tôi vẫn chưa đồng ý, vì vào ngày 11/01/2012. Bộ Tài Chính có ra Thông tư số: Số: 06/2012/TT-BTC có hiệu lực thi hành từ ngày ngày 01 tháng 3 năm 2012, thay thế Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 và Thông tư số 112/2009/TT-BTC ngày 02/6/2009 của Bộ Tài chính. Theo thông tư này thì:

    Tại khoản 01, điều 14 có ghi rõ: 1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất.

    Tôi thì nghĩ ý trên như sau: TSCĐ bị tổn thất cho dù có được bồi thường hoặt không bồi thường thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT.

    Trên thuế, họ có giải thích với tôi như sau: Do TSCĐ phát sinh từ tháng 11/2011 cho dù sau này đến năm bao nhiêu thì vẫn áp dụng Thông tư có hiệu lực tại thời điểm đó (TT129/2008/TT-BTC). Và vì Công ty tôi được bồi thường nên phải trả lại tiền thuế VAT, nếu k được bồi thường thì họ sẽ không truy thu.

    Xin cho tôi được hỏi như sau:

    Thứ 01: Khi tôi hoàn thuế vào tháng 04/2012 và khi thanh lý xe tháng 11/2013 thì tôi có thể áp dụng TT 06/2012/TT-BTC được không. (TT 06/2012 có hiệu lực từ ngày 01/03/2012).

    Thứ 02: Vì DN đã xuất hóa đơn bán xe trên vào tháng 11/2013 với số tiền 450tr chưa bao gồm VAT nên có thể xem đây là hoạt động mua bán bình thường được không (K phải do tổn thất).

    Thứ 03: Nếu có đóng lại tiền thuế VAT như cách giải thích của cán bộ thuế (Vì được bồi thường nên phải trả lại tiền thuế VAT, nếu k được bồi thường thì sẽ không bị truy thu). Vậy thì nếu có truy thu thì truy thu số tiền = 250tr x 10% VAT = 25tr hoặc bằng 250tr/1.1 x 10% VAT = 22.727.727 đồng.

    Rất mong được Quý Luật Sư tư vấn và các đồng nghiệp đã góp ý kiến.

    Tôi xin chân thành cảm ơn !

     
    6516 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #324740   23/05/2014

    TRUTH
    TRUTH
    Top 10
    Male
    Cao Đẳng

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/05/2013
    Tổng số bài viết (4652)
    Số điểm: 30928
    Cảm ơn: 603
    Được cảm ơn 1083 lần


    Thứ nhất việc cơ quan thuế trả lời như thế là đúng.

    Thứ hai tuy nhiên đến năm 2012 mới xảy ra thiệt hại thì lúc đó Thông tư 06/2012/TT-BTC đã có hiệu lực, theo quy định tại Điều 83 Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật, thì trong trường hợp này sẽ áp dụng văn bản có lợi hơn có nghĩa là áp dụng Thông tư 06

    Theo như trả lời của cục thuế ở trên thì bạn có thể làm Công văn gửi lên Tổng cục thuế xin ý kiến để giải quyết vấn đề này, rồi chờ xem họ trả lời sao.

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn TRUTH vì bài viết hữu ích
    thinhkgs (24/05/2014)
  • #324903   24/05/2014

    thinhkgs
    thinhkgs

    Sơ sinh

    Gia Lai, Việt Nam
    Tham gia:24/11/2008
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 180
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Cảm ơn TRUTH đã góp ý.

    Điều 83. Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật năm 2008

    1. Văn bản quy phạm pháp luật được áp dụng từ thời điểm bắt đầu có hiệu lực.

    Văn bản quy phạm pháp luật được áp dụng đối với hành vi xảy ra tại thời điểm mà văn bản đó đang có hiệu lực. Trong trường hợp văn bản có hiệu lực trở về trước thì áp dụng theo quy định đó.

     

    Nếu như vậy thì trong trường hợp trên, Cty tôi có thể áp dụng Thông tư số: Số: 06/2012/TT-BTC đúng không bạn?

    Và nếu được áp dụng Thông tư số: Số: 06/2012/TT-BTC thì Tại khoản 01, điều 14 có ghi rõ: 1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất.

    ===> Cty tôi sẽ k bị truy thu tiền thuế của TSCĐ bị tổn thất.

     
    Báo quản trị |  
  • #324904   24/05/2014

    thinhkgs
    thinhkgs

    Sơ sinh

    Gia Lai, Việt Nam
    Tham gia:24/11/2008
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 180
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Cảm ơn TRUTH đã góp ý.

    Điều 83. Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật năm 2008

    1. Văn bản quy phạm pháp luật được áp dụng từ thời điểm bắt đầu có hiệu lực.

    Văn bản quy phạm pháp luật được áp dụng đối với hành vi xảy ra tại thời điểm mà văn bản đó đang có hiệu lực. Trong trường hợp văn bản có hiệu lực trở về trước thì áp dụng theo quy định đó.

     

    Nếu như vậy thì trong trường hợp trên, Cty tôi có thể áp dụng Thông tư số: Số: 06/2012/TT-BTC đúng không bạn?

    Và nếu được áp dụng Thông tư số: Số: 06/2012/TT-BTC thì Tại khoản 01, điều 14 có ghi rõ: 1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất.

    ===> Cty tôi sẽ k bị truy thu tiền thuế của TSCĐ bị tổn thất.

     
    Báo quản trị |  
  • #325927   31/05/2014

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    Theo mình trường hợp này phải áp dụng TT06, vì tổn thất xảy ra khi hiệu lực của thông tư này đã được thi hành, hơn nữa phải tách giữa việc mua tài sản với hư hỏng tài sản trong quá trình sử dụng, nếu áp dụng TT từ khi mua tài sản là ko đúng. Ví dụ TT45 khi thay thế TT203 thì thời gian khấu hao mới đối với các tài sản cũ đang dùng cũng được thay thế chứ ko phải áp dụng theo TT cũ được.

    Đối với khoản bảo hiểm, trường hợp bảo hiểm xuất HĐ cho bạn phần 250tr đã có thuế thì bạn mới phải nộp lại phần thuế được khấu trừ này (vì khi mua xe đã khấu trừ rồi). Trường hợp bảo hiểm chỉ đền bằng tiền 250tr mà ko xuất HĐ thì bạn ko phải nộp lại tiền thuế, vì đây là phần bồi thường chưa có Thuế.

    Cập nhật bởi Olympios ngày 31/05/2014 08:17:42 SA
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Olympios vì bài viết hữu ích
    thinhkgs (06/06/2014)
  • #326931   06/06/2014

    thinhkgs
    thinhkgs

    Sơ sinh

    Gia Lai, Việt Nam
    Tham gia:24/11/2008
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 180
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Cảm ơn bạn đã trợ giúp.

    tôi đồng ý với ý kiến của bạn

     
    Báo quản trị |  
  • #327108   07/06/2014

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (730)
    Số điểm: 6500
    Cảm ơn: 207
    Được cảm ơn 382 lần
    Moderator

    Ban thingkgs,

    Trước khi đi sâu, minh muốn bạn đọc văn bản này trước. Bây giờ, mình đi đám cưới bác SAmin, sau đó quay về topic này với bạn sau. 

     

    BỘ TÀI CHÍNH
    TỔNG CỤC THUẾ
    --------

    CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
    Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
    ----------------

    Số: 4569/TCT-CS
    V/v: xử lý thuế GTGT của TSCĐ, hàng hóa đã khấu trừ khi giải thể doanh nghiệp.

    Hà Nội, ngày 20 tháng 12 năm 2012

     

    Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp.

    Tổng cục Thuế được công văn số 910/CT-TTHT ngày 20/8/2012 của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp vướng mắc về thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của tài sản cố định, hàng hóa của doanh nghiệp giải thể. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

    Tại điểm 1.2.c, Mục III, Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về khấu trừ thuế GTGT:

    “c) Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

    c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.

    c.3. Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ”.

    Tại khoản 5 phần C Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 và khoản 5 điều 18 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT quy định:

    “5. Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế khi chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp Nhà nước có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc có số thuế GTGT nộp thừa”.

    Tổng cục thuế đã có công văn số 2353/TCT-CS ngày 3/7/2012 trong đó có hướng dẫn Cục Thuế tỉnh Kiên Giang và Cục Thuế tỉnh Bình Phước vướng mắc về thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của tài sản cố định, hàng hóa chưa bán cho doanh nghiệp giải thể như sau:

    “…trường hợp thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định và vật tư, hàng hóa sử dụng cho sản xuất kinh doanh đã được cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế thì khi doanh nghiệp giải thể việc xử lý số thuế GTGT đã được cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế như sau:

    - Đối với tài sản cố định, cơ quan thuế thực hiện thu hồi lại số thuế GTGT tương ứng với giá trị còn lại trên sổ sách kế toán của tài sản cố định tính đến thời điểm giải thể.

    - Đối với vật tư, hàng hóa tồn kho thì cơ quan thuế thực hiện thu hồi lại số thuế GTGT đầu vào của toàn bộ giá trị lô hàng hóa, vật tư còn tồn kho tính đến thời điểm giải thể”.

    Căn cứ vào hướng dẫn trên.

    Trường hợp trước khi doanh nghiệp giải thể đã tiến hành bán thanh lý tài sản cố định, vật tư hàng hóa còn tồn kho, đã xuất hóa đơn và kê khai thuế theo quy định thì doanh nghiệp không bị xử lý truy thu số thuế GTGT đầu vào đã được cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế.

    Trường hợp khi doanh nghiệp giải thể vẫn còn tài sản cố định, hàng hóa tồn kho chưa bán thì thực hiện theo hướng dẫn tại công văn số 2353/TCT-CS ngày 3/7/2012 nêu trên.

    Tổng cục Thuế trả lời để Cục thuế được biết và thực hiện./.

     

     

    KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
    PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




    Cao Anh Tuấn

     

     
    Báo quản trị |  
  • #327171   08/06/2014

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    Em thấy chị bluesky1984 đưa công văn chẳng liên quan gì đến vụ bảo hiểm bồi thường ở đây cả.

    Ngoài ra việc xử lý Thuế GTGT khi giải thể đơn giản là nếu cty còn thì cứ xuất bán nộp thuế đầu ra bình thường, ko liên quan đến Thuế đầu vào. Trường hợp cty đã có QĐ giải thể, như vậy cty ko còn nữa nghĩa là ko thể xuất HĐ có Thuế đầu ra, vậy thì Thuế thu hồi lại số Thuế đầu vào là hợp lý.

     
    Báo quản trị |  
  • #327246   09/06/2014

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (730)
    Số điểm: 6500
    Cảm ơn: 207
    Được cảm ơn 382 lần
    Moderator

    Bạn Olympios,

    Sao ko liên quan. Mình đang show ra cơ sở cơ quan thuế đang tính thuế như trong câu hỏi bạn thingkgs nêu ra. Việc doanh nghiệp bán hay không bán trước khi làm thủ tục giải thể, đó là chuyện không kiểm soát được. Đứng góc độ thuế, thì ra văn bản này để tránh thất thiệt NSNN, đối với số thuế đã hoàn cho DN. 

    Về thực chất, số thuế đầu ra và đầu vào net với nhau, thì còn lại số thuế được khấu trừ và làm thủ tục hoàn. Nhưng ở đây DN đã hoàn trước 245 tr, sau đó thanh lý 450tr, tương ứng số thuế 45tr. Nếu, giả sử ko hoàn thì mặc nhiên bài toán đơn giản: 260tr đầu vào - 45 tr đầu ra= 215tr là số thuế còn lại được khấu trừ và hoàn đối với TS này. Bây giờ đã được hoàn 245 tr, vậy có phải DN phải nộp lại NN 30tr thì mới đúng hay ko? 

    Tuy nhiên, vấn đề thắc mắc ở chỗ, nếu là cơ quan thuế họ sẽ xem xét ở chỗ. Tại sao giá trị còn lại của TSCĐ sau khi trừ giá trị khấu hao luỹ kế là 2.127.000.000đ, nhưng việc bồi thường chỉ 250tr và khi thanh lý chỉ 450tr chưa bao gồm VAT. Câu hỏi ở đây là đánh giá, giá trị còn lại của TSCĐ và mức độ hư hỏng của TS như thế nào? Nếu đứng góc độ thuế, thì mình hiểu cách tính và áp dụng trên.

    Việc bồi thường, thì hiển nhiên DN khi nhận bồi thường sẽ xuất chứng từ thu theo qui định, ko xuất hóa đơn và kê khai thuế. Khoản 1, Điều 5 thông tư 219

    Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

    1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.

    Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.

    Trường hợp bồi thường bằng hàng hoá, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hoá đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hoá, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường  kê khai, khấu trừ theo quy định.

    Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định. 

     

    Một điều nữa, thời gian tính khấu hao TS này của DN khi đăng ký là bao nhiêu tháng? Thời gian phát sinh giao dịch mua TSCĐ này và kê khai khấu trừ là thời gian thông tư 129/2008/tt-btc còn đang hiệu lực.

    Xét về góc độ kê khai, khấu trừ khoản thuế 260tr thì phải xét thông tư 129, tại thời điểm hành vi xảy ra (trích đoạn trích dẫn ở bài trên)

    1. Văn bản quy phạm pháp luật được áp dụng từ thời điểm bắt đầu có hiệu lực.

    Văn bản quy phạm pháp luật được áp dụng đối với hành vi xảy ra tại thời điểm mà văn bản đó đang có hiệu lực. Trong trường hợp văn bản có hiệu lực trở về trước thì áp dụng theo quy định đó.

    Xét về thủ tục hoàn thuế vào tháng 04/2012, chỉ áp dụng hồ sơ, giải quyết hoàn thuế theo Thông tư 28/2011/TT-BTC hướng dẫn luật quản lý thuế, văn bản đang hiệu lực tại thời điểm làm thủ tục hoàn mà thôi.

    Nếu xét theo quan điểm của bạn Thingkgs, áp dụng theo thông tư 06, thì quan điểm trên cũng chưa đúng. Mời mọi người tam khảo CV của thuế Bình Dương dưới đây. Thật ra, mình còn nhiều CV của thuế HCM dẫn chứng cho quan điểm trên, nhưng tiếc để ở máy công ty, ko có ở đây. Mọi người tham khảo CV thuế BD thôi cũng đủ rõ.

     

    Cục Thuế có nhận được số 2/BGĐ/12016 ngày 13/6/2012 của Công ty về việc thu tiền bồi thường tổn thất hàng hoá.

    Qua nội dung công văn nói trên, Cục thuế có ý kiến như sau:

    -Tại điểm 2-điều 5-Chương 1 Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính có quy định:

    “Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

    Các khoản thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác, trừ khoản lãi cho vay do doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng nhận được.

    Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền....”

    -Tại điểm 2, Mục IV, phần  B, Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính có quy định:

    2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

       2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Mục này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.”

    Vậy, đối với phần hàng hoá bị tổn thất do chìm tàu được Công ty bảo hiểm bồi thường thì khoàn tiền nhận bồi thường này không thuộc trường hợp phải lập hoá đơn. Khi nhận tiền bồi thường tổn thất, Công ty lập chứng từ thu tiền theo quy định nêu trên để làm căn cứ kê khai vào thu nhập khác khi tính thu nhập chịu thuế TNDN và là cơ sở để Công ty bảo hiểm hạch toán vào chi phí hợp lý. Phần giá trị hàng hoá bị tổn thất không được bồi thường, Công ty được hạch toán vào chi phí hợp lý khi tính thu nhập chịu thuế TNDN.

    -Tại điểm 1-điều 14-mục 1-Chương III Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính có quy định:

    “Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất.”

    Căn cứ theo quy định trên, thì chỉ có thuế GTGT đầu vào của hàng hoá bị tổn thất nếu không xác định được tổ chức, cá nhân bồi thường mới được khấu trừ thuế GTGT. Do vậy, đối với thuế GTGT của các hoá đơn liên quan đến lô hàng bị tổn thất: phí cảng, phí lưu kho, Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

     Cục Thuế báo cho Công ty biết để thực hiện ./.      

                                      

    Nơi nhận:                                                                                             KT.CỤC TRƯỞNG    

      - Như trên;                                                                                    PHÓ CỤC TRƯỞNG

      - P.TT & HT ;

      - Lưu HCQT-TV-AC.

       (120615/107/66131)                                                                    Đã ký : Hùynh Đình Trí

     

    Cập nhật bởi bluesky1984 ngày 09/06/2014 01:52:05 SA
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn bluesky1984 vì bài viết hữu ích
    thinhkgs (22/06/2014)
  • #327282   09/06/2014

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    Nhưng đây có phải trường hợp giải thể đâu chứ?

    Hơn nữa theo em nghĩ Bảo hiểm chỉ bồi thường 250tr vậy khả năng tai nạn là do lỗi của tài xế 2 bên rồi, nên bảo hiểm ko nhận trách nhiệm bồi thường, cũng ko thể thu hồi từ cá nhân nên được khấu trừ phần Thuế liên quan đến phần ko dc bồi thường này.

    Cập nhật bởi Olympios ngày 09/06/2014 09:16:51 SA
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Olympios vì bài viết hữu ích
    thinhkgs (22/06/2014)
  • #327337   09/06/2014

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (730)
    Số điểm: 6500
    Cảm ơn: 207
    Được cảm ơn 382 lần
    Moderator

    Bạn Olympios,

    Chẳng qua chỉ là câu chữ thôi, vấn đề là bán hay không bán.

    Việc bồi thường, bên công ty bảo hiểm hay cá nhân nào khác bồi thường cũng vậy, nếu xác định được việc bồi thường. (theo hinglight của văn bản ở trên)

    Mình show ra những điểm, cơ sở của thuế có thể xảy ra nếu tình huống này các bạn phản bác lại thôi. Thuế có cơ sở và lý của họ. Tuy nhiên vấn đề này chưa phải là bế tắc, và còn tùy vào DN cân nhắc điều chỉnh, phải nộp lại hay không? còn tùy nhiều yếu tố khách quan có nên đi đến cùng hay ko nữa.

    Trên diễn đàn chỉ là chia sẻ, nhiều vấn đề nhạy cảm ko nói ở đây được các bạn ợ

     

    Cập nhật bởi bluesky1984 ngày 09/06/2014 11:39:15 SA
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn bluesky1984 vì bài viết hữu ích
    thinhkgs (22/06/2014)
  • #327373   09/06/2014
    Được đánh dấu trả lời

    Olympios
    Olympios
    Top 500
    Male
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/05/2013
    Tổng số bài viết (121)
    Số điểm: 712
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 67 lần


    Vậy quan điểm của chị ở đây là gì? Thật sự chị trích dẫn công văn và viết đoạn dài ở trên nhưng em đọc vẫn chưa hiểu rõ ý chị muốn nói cũng như mục đích trích dẫn.

    Việc Thuế đưa ra quan điểm áp dụng Thông tư 129 theo thời điểm mua sắm TSCĐ khi phát sinh hư hỏng bồi thường, em thấy nếu tranh luận thì Thuế sai nhiều hơn đúng, chẳng ai lại đi áp dụng kiểu này được.

    Mà nếu áp dụng TT06 thì phần ko dc bồi thường vẫn được khấu trừ Thuế bình thường, do vậy sao truy thu lại được. Trường hợp bảo hiểm bồi thường bằng tiền mà ko xuất HĐ thì ko cần nộp lại Thuế, còn bảo hiểm xuất HĐ có thuế thì ko dc khấu trừ phần Thuế này (do đã dc khấu trừ trước đó rồi).

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Olympios vì bài viết hữu ích
    thinhkgs (22/06/2014)
  • #329535   22/06/2014

    thinhkgs
    thinhkgs

    Sơ sinh

    Gia Lai, Việt Nam
    Tham gia:24/11/2008
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 180
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Sự việc trên cũng đã hơn 01 tháng rồi.

    sau khi tranh luận tới lui thì cám bộ bên Thuế nói 02 bên cứ về nghiên cứu lại

    đến 11h37' ngày 22/06/2014 DL thì thấy im ru rồi (chắc là cho vào dĩ vãng)

    Cảm ơn các bạn đã hỗ trợ rất rất nhìu.

    Chúc sức khỏe !

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-