điều chỉnh sổ sách sau quyết toán thuế

Chủ đề   RSS   
  • #210877 01/09/2012

    meo2011

    Female
    Sơ sinh

    Quảng Nam, Việt Nam
    Tham gia:08/05/2012
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 30
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    điều chỉnh sổ sách sau quyết toán thuế

    chào các anh chị, nhờ các anh chị tư vấn giúp em trường hợp này nhé

    (Em đang tiếp nhận tiếp công việc của nhân viên kế toán cũ để lại và yêu cầu thanh tra quyết toán thuế)

    công ty vừa thanh tra thuế TNDN kỳ 2007 đến 2009 và có bị cơ quan thuế loại ra một số chi phí như sau: 

    - Tiền lương: 300tr (do trên bảng CĐKT không khớp với sổ chi tiết)
    - chi phí không phục vụ sản xuất kinh doanh: 50tr
    - Thuế VAT ko được khấu trừ: ko phục vụ SXKD: 5tr
    - Thuế VAT ko được khấu trừ : 35tr (do chi bằng tiền mặt đới với hóa đơn trên
    20tr: được tính tăng chi phí)
    Sau khi loại tất cả những khoản chi phí trên thì dẫn đến:
    1. Phát sinh thêm số thuế GTGT phải nộp: 506.000đ
    2. Truy thu thuế TNDN do loại 1 số chi phí: 45tr 
    3. Bị phạt về thuế: 60tr
    4. Thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau giảm : 48tr

    Em đang định khoản như sau: anh chị xem giúp là đúng không nhé?
    a. Nợ TK 8111: 105.506.000đ
           Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp: 506.000đ (1)
           Có TK 3334: Thuế TNDN bị truy thu: 45.000.000đ (2)
           Có TK 33393: Các khoản nộp phạt: 60.000.000đ (3)

    b. Nợ TK 8111: 48.000.000đ (4) (Phần này công ty em còn số thuế GTGT
    được khấu trừ nhưng bên thuế lại không cho cấn trừ vào số thuế điều
    chỉnh giảm đó mà  nộp luôn số tiền  này để không phải điều chỉnh các
    tờ khai nhiều phức tạp)
       Có TK 3331: 48.000.000đ
    sau đó nộp thuế thì định khoản
    Nợ TK 3331,3334,33393: 153.506.000đ
       Có TK 1121: 153.506.000đ
    theo em nghĩ cơ quan thuế loại chi phí làm giảm chi phí này, làm tăng
    chi phí khác mục đích chỉ để tính ra số thuế phải nộp của doanh nghiệp
    chứ DN không cần phải điều chỉnh gì các chỉ tiêu trên phải không anh, chị

     

    *MỘT ĐIỀU NỮA LÀ:
     Bên công ty em thể hiện trên BCTC là lỗ lũy kế đến 2009: 5 tỷ nhưng
    cơ quan thuế sau khi loại chi phí ra thì số lỗ chỉ còn lại 4 tỷ. Nghĩa
    là công ty em chỉ được chuyển lỗ sang các năm sau  4 tỷ thôi. 

    Vậy em có cần phải điều chỉnh gì trên BCTC hay tờ khai quyết toán thuế  không để khơp số lỗ với cơ quan thuế

    Vì lần đầu tiên quyết toán thuế nên em ko biết điều chỉnh như thế nào,
    mong anh, chị tư vấn giúp em nhé.

    em cảm ơn nhiều


     
    14696 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #246875   04/03/2013

    thietkeninhthuan
    thietkeninhthuan

    Sơ sinh

    Ninh Thuận, Việt Nam
    Tham gia:04/03/2013
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Theo mình thì bạn hạch toán như sau

    1.Nợ TK 4212: 105.506.000đ

           Có TK 3331:  506.000đ 
           Có TK 3334: 45.000.000đ 
           Có TK 33393:  60.000.000đ

     2. Bạn không phải điều chỉnh gì trên BCTC đâu mình cũng hỏi máy anh thuế họ cũng nói như vậy đó. Bạn tham khào nhé

     
    Báo quản trị |