Chào các anh chị !
Bên tôi chuẩn bị mời cơ quan thuế vào thanh kiểm tra và quyết toán vì đơn vị tôi là chi nhánh trực thuộc cty mẹ, định kỳ hàng tháng chỉ phát sinh kê khai thuế GTGT trên cơ quan thuế còn lại thuế TNDN và TNCN là công ty mẹ phụ trách. Do chi nhánh tôi chấm dứt hoạt động nên đợt tới sẽ mời cơ quan thuế vào kiểm tra và quyết toán sổ sách.
Tôi đang rà soát và chuẩn bị tài liệu để phục vụ đoàn thanh tra thì phát hiện ra 1 số lỗi sau, nhờ các anh chị tư vấn và giải đáp cũng như hướng dẫn để tôi có thể hoàn thiện sổ sách 1 cách tốt nhất tránh những tổn thất không đáng có cho doanh nghiệp mình. Tôi xin chân thành cảm ơn!
- Tôi có kê khai sót hóa đơn đầu ra của tháng trước, sau khi phát hiện tôi có làm tờ khai bổ sung nhưng thay vì ghi giảm chỉ tiêu 33 của tháng kê khai sót và ghi vào chỉ tiêu 37 của tháng sau thì trên tờ khai bổ sung tôi lại ghi thẳng vào chỉ tiêu 37 . Cty tôi chuẩn bị thanh tra quyết toán thuế nên em đang rà soát hết lại các năm thì phát hiện ra năm 2012 bị lỗi này. Giờ tôi phải điều chỉnh như thế nào cho đúng ạ?
- Bên tôi phát sinh 1 loạt các chi phí như thuê cửu vạn bốc vác, gửi xe, bến bãi hoặc thuê ngoài các dịch vụ cắt cỏ, vệ sinh mua đồ lễ cty, các chi phí này phát sinh lẻ tẻ trong năm, mỗi lần khoảng 200.000 đến 500.000 đồng nhưng không có hóa đơn mà nhân viên chỉ làm đề nghị thanh toán. Vậy các chi phí này có được coi là chi phí hợp lý không? Có bị loại khi quyết toán thuế không? Có mẫu biểu nào để hợp thức các chi phí này không?
- Mua nguyên liệu đầu vào nhưng bên bán không có hóa đơn, mà chỉ có phiếu xuất kho, phiếu thu tiền hoặc giấy đề nghị thanh toán của người bán là hộ gia đình cá nhân, hoặc 1 số thiết bị phải mua từ hàng sách tay bên nước ngoài về, có Invoice của người bán đầu nước ngoài nhưng bên tôi không thanh toán chuyển khoản qua NH mà nhân viên vật tư ứng tiền mặt và thanh toán thẳng cho người bán vậy chi phí này có bị loại khi quyết toán thuế không?
- 1 số hóa đơn cả đầu vào , đầu ra của bên tôi do sơ suất khi kê khai chúng tôi có ghi nhầm ngày, nhầm tên người bán, hoặc số hóa đơn ghi thừa 1 số 0 ở đầu tuy nhiên vẫn phát sinh trong tháng kê khai đó. Giờ mới phát hiện ra vậy làm điều chỉnh trước khi cơ quan thuế vào có được không? Điều chỉnh như thế nào, theo mẫu KHBS thì tôi đã từng làm qua nhưng chỉ điều chỉnh tăng hoặc giảm thuế còn điều chỉnh về các nội dung khác như viết sai tên người mua, người bán, ngày tháng thì tôi chưa làm bao giờ vậy cho hỏi là mẫu KHBS có điều chỉnh được các nội dung sai kể trên không hay cty tôi phải làm công văn xin điều chỉnh lên cơ quan thuế?
- Các hóa đơn trực tiếp từ trước đến giờ bên tôi vẫn kê khai vào mục 1 PL01-2/GTGT chứ không kê vào mục 5: hàng hóa không phải tổng hợp trên tờ khai tuy nhiên cũng không kê khai hết tất cả mà có hóa đơn thì kê khai có hóa đơn thì sót không kê. Vậy tôi có phải kê khai bổ sung tất cả những hóa đơn trực tiếp bị bỏ sót đó không?
- Với những hóa đơn đầu vào thuế xuất = 0 do sơ xuất bên tôi cũng bỏ sót không kê khai vậy giờ có phải kê khai bổ sung lại không?
- Năm 2012 bên tôi có phát sinh chi phí khám sức khỏe cho Nvcty, tuy nhiên do trước đó cty chúng tôi là chi nhánh trực thuộc cty mẹ, cty mẹ có mời đoàn y tế của đơn vị nhà nước về thăm khám cho toàn bộ cty, do đó chi phí khám dưới chi nhánh chúng tôi phải bỏ ra nhưng lại không có hóa đơn hay chứng từ gì ngoài hợp đồng khám sức khỏe và thanh lý. Chi phí này khoảng 20 triệu. Vậy chi phí này của chúng tôi có được tính là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế không?
- Các hóa đơn đầu vào của hãng tàu thu hộ phần thuế suất bị gạch chéo. Trước bên tôi có kê khai tuy nhiên khi kê khai thì chỉ kê khai đúng số tiền thuế được khấu trừ, còn số tiền trước thuế thì lại kê không đúng như trên hóa đơn. Do khi nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán chúng tôi có xử lý để sao cho thuận tiện trong khi nhập hóa đơn sẽ nhảy ra đúng số tiền thuế trên hóa đơn thành ra số tiền trước thuế khi chiết xuất từ phần mềm kế toán ra phần mềm kê khai thuế không được khớp với hóa đơn. Vậy với những hóa đơn đầu vào đã kê khai đó tôi có phải làm điều chỉnh bổ sung lại cho đúng không? Về số tiền thuế đầu vào được khấu trừ thì không có gì thay đổi chỉ điều chỉnh lại số tiền trước thuế thôi.
- kê khai với hóa đơn xuất dịch vụ mua vé máy bay: Trên hóa đơn vé máy bay ngoài tiền vé còn có các phí khác, vậy khi kê khai trên PM KK thuế tôi phải kê khai thế nào cho đúng. Vì tiền thuế sẽ mặc định nhảy số liệu tương ứng với thuế suất x số tiền trước thuế. Nếu tôi nhập số tiền trước thuế đã bao gồm các khoản phí khác không tính thuế thì không nhảy đúng được số tiền thuế?
