DanLuat 2015

Công văn số 5562/CT-KK ngày 7/7/2011 V/v hướng dẫn thực hiện gia hạn nộp thuế TNDN năm 2011

Chủ đề   RSS   
  • #116686 10/07/2011

    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2720 lần


    Công văn số 5562/CT-KK ngày 7/7/2011 V/v hướng dẫn thực hiện gia hạn nộp thuế TNDN năm 2011




    Công văn số5562/CT-KK ngày 7/7/2011 V/v hướng dẫn thực hiện gia hạn nộp thuế TNDN năm 2011

    • Căn cứ Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành;
    • Căn cứ Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành;
    • Căn cứ Quyết định số21/2011/QĐ-TTg ngày 06 tháng 4 năm 2011 của Thủ tướng Chính phủ về việc gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhỏ và vừa nhằm tháo gỡ khó khăn, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế năm 2011 (Quyết định21/2011/QĐ-TTg);
    • Căn cứ Thông tư số52/2011/TT-BTC ngày 22 tháng 4 năm 2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Quyết định21/2011/QĐ-TTg,
    Cục thuế hướng dẫn một nội dung liên quan đến việc thực hiện gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Thông tư số52/2011/TT-BTC như sau:

    I. Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được gia hạn:

    1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2011 được gia hạn nộp thuế là số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý và số chênh lệch cao hơn khi quyết toán thuế năm 2011 không bao gồm số thuế tính trên phần thu nhập từ các hoạt động kinh doanh không được gia hạn nộp thuế nêu tại điểm 3.

    2. Số thuế thu nhập doanh nghiệp đã được gia hạn năm 2010 theo quy định tại Quyết định số12/2010/QĐ-TTg ngày 12 tháng 02 năm 2010 của Thủ tướng Chính phủ về việc gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm tiếp tục tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế năm 2010 (Quyết định12/2010/QĐ-TTg) đến hạn nộp vào năm 2011 bao gồm số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý IV năm 2010 và số chênh lệch cao hơn khi quyết toán thuế năm 2010 nhưng không bao gồm số thuế tính trên phần thu nhập từ các hoạt động kinh doanh không được gia hạn nộp thuế nêu tại điểm 3.

    Trường hợp doanh nghiệp đã kê khai và nộp số tạm tính quý IV năm 2010 và số chênh lệch cao hơn khi quyết toán năm 2010 vào ngân sách nhà nước theo quy định tại Quyết định12/2010/QĐ-TTg thì không điều chỉnh lại.

    3. Số thuế thu nhập doanh nghiệp không được gia hạn nộp thuế trong năm 2011 là số thuế tính trên phần thu nhập từ các hoạt động kinh doanh bất động sản, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, xổ số kiến thiết, thu nhập từ kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thu nhập từ kinh doanh các mặt hàng không khuyến khích nhập khẩu theo quy định tại Quyết định số1380/QĐ-BTC ngày 25 tháng 3 năm 2011 của Bộ trưởng Bộ Công thương.

    4. Doanh nghiệp phải hạch toán riêng để kê khai nộp thuế theo quy định đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh không được gia hạn nộp thuế. Trường hợp không hạch toán riêng thì xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được gia hạn theo tỉ lệ giữa tổng doanh thu của các hoạt động được gia hạn với tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp.

    II. Trình tự, thủ tục gia hạn nộp thuế:

    1. Doanh nghiệp sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 2.5.5 trở lên để thể hiện việc đề nghị gia hạn nộp thuế trên tờ khai thuế thu nhập tạm tính quý và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm. (Địa chỉ để tải phần mềm HTKK phiên bản 2.5.5 là: www.hcmtax.gov.vn hoặc www.gdt.gov.vn). Cụ thể như sau:

    a. Đối với doanh nghiệp nộp tờ khai bằng giấy:

    Khi lập tờ khai phải đánh dấu vào ô gia hạn nộp theo Quyết định 21/2011 QĐ-TTg và ghi bổ sung nội dung đề nghị gia hạn tại dòng cam kết trong tờ khai như sau:

    - Đối với tờ khai tạm tính quý:
    + Số thuế TNDN không được gia hạn
    + Số thuế TNDN đề nghị gia hạn
    + Thời hạn nộp thuế đề nghị gia hạn

    - Đối với tờ khai quyết toán năm:
    + Số thuế TNDN chênh lệch cao hơn khi quyết toán:

    Trong đó:
    + Số thuế TNDN không được gia hạn
    + Số thuế TNDN đề nghị gia hạn
    + Thời hạn nộp thuế đề nghị gia hạn
    b. Đối với doanh nghiệp nộp hồ sơ thuế qua mạng:

    Khi lập tờ khai phải đánh dấu vào ô gia hạn nộp theo Quyết định 21/2011 QĐ-TTg và gửi tờ khai/tờ khai thay thế qua mạng.

    Trường hợp doanh nghiệp vừa có số thuế không được gia hạn vừa có số thuế đề nghị gia hạn, doanh nghiệp lập văn bản đề nghị (có chữ ký số) ghi rõ kỳ khai thuế, nội dung đề nghị gia hạn (như nêu trên) và gửi qua hộp thư điện tử cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

    2. Đối với các tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp cho cơ quan thuế nhưng chưa đề nghị gia hạn nộp thuế, doanh nghiệp phải lập tờ khai thay thế cho các tờ khai đã nộp.

    3. Đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý IV năm 2010 và số chênh lệch cao hơn khi quyết toán thuế năm 2010 được tiếp tục gia hạn trong năm 2011, doanh nghiệp thực hiện lập và gửi tờ khai thay thế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31/7/2011.

    4. Trong thời gian được gia hạn nộp thuế, doanh nghiệp không bị coi là vi phạm chậm nộp thuế và không bị phạt hành chính về hành vi chậm nộp tiền thuế đối với số thuế được gia hạn.

    III. Xử lý tờ khai vừa có số thuế gia hạn vừa có số thuế không được gia hạn nộp thuế:

    Do chương trình HTKK hiện nay xử lý tính gia hạn nộp thuế trên toàn bộ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trên tờ khai nên trường hợp tờ khai thuế thu nh���p doanh nghiệp vừa có số thuế không được gia hạn vừa có số thuế đề nghị gia hạn nộp thuế thì bộ phận kê khai và kế toán thuế phải lập phiếu điều chỉnh nội bộ để hạch toán số thuế không được gia hạn.

    Ví dụ: Số liệu tờ khai thuế TNDN quý 1/2011 của doanh nghiệp A như sau:

    (DN A có đánh dấu vào ô gia hạn nộp theo Quyết định21/2011/QĐ-TTg)

    - Tổng số thuế TNDN phải nộp trên tờ khai : 100 triệu
    trong đó:
    - Số thuế TNDN không được gia hạn : 30 triệu
    - Số thu�� TNDN đề nghị gia hạn : 70 triệu
    - Thời hạn nộp thuế đề nghị gia hạn : 30/4/2012

    Phiếu điều chỉnh nội bộ phải được hạch toán như sau:
    - Ghi âm : 30 triệu với hạn nộp: 30/4/2012
    - Ghi dương : 30 triệu với hạn nộp: 30/4/2011
    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 18/07/2011 08:18:04 SA Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 12/07/2011 12:54:01 CH

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    4939 | Báo quản trị |  
    3 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    nhungtong8388 (12/07/2011) duyenbt1984 (11/07/2011) Ketoansk (11/07/2011)

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #117080   12/07/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2720 lần


    Các bạn thành viên khi đọc công văn và thực hiện theo hướng dẫn của công văn có gì khúc mắc xin trao đổi tại topic này về việc gia hạn nộp thuế TNDN 2011 và cách thực hiện trên báo cáo.

    Thân !
    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 12/07/2011 12:58:21 CH

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    viet217 (13/07/2011)
  • #117422   13/07/2011

    duyenbt1984
    duyenbt1984
    Top 150
    Female
    Lớp 3

    Quảng Ninh, Việt Nam
    Tham gia:26/02/2011
    Tổng số bài viết (348)
    Số điểm: 4428
    Cảm ơn: 165
    Được cảm ơn 76 lần


    Chị Vân ơi, trước khi có TT này em đã làm lại tờ khai quyết toán thuế năm 2010 và tại dòng cam kết em chỉ ghi: Thời hạn nộp thuế đề nghị tiếp tục được gia hạn là 31/03/2012 theo hướng dẫn của TT 52 và đã nộp trước ngày 30/6 rồi, liệu có vấn đề gì không chị?
     
    Báo quản trị |  
  • #117659   14/07/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2720 lần


    duyenbt1984 viết:
    Chị Vân ơi, trước khi có TT này em đã làm lại tờ khai quyết toán thuế năm 2010 và tại dòng cam kết em chỉ ghi: Thời hạn nộp thuế đề nghị tiếp tục được gia hạn là 31/03/2012 theo hướng dẫn của TT 52 và đã nộp trước ngày 30/6 rồi, liệu có vấn đề gì không chị?

    Em ghi như thế là tạm được rồi.
    Rút kinh nghiệm, các tờ khai thuế TNDN sau(nếu có ps số thuế TNDN fải nộp) em nhớ ghi rõ : Số tiền thuế TNDN đề nghị gia hạn và thời hạn nộp thuế đề nghị gia hạn.

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    duyenbt1984 (14/07/2011)
  • #117692   14/07/2011

    duyenbt1984
    duyenbt1984
    Top 150
    Female
    Lớp 3

    Quảng Ninh, Việt Nam
    Tham gia:26/02/2011
    Tổng số bài viết (348)
    Số điểm: 4428
    Cảm ơn: 165
    Được cảm ơn 76 lần


    Vâng, em cảm ơn chị.
     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-