Chào luật sư,

Hiện tại công ty tôi có gặp phải 1 số vướng mắc sau, nhờ luật sư tư vấn hộ

Cty tôi là cty xây dựng, hiện tại có những khoản doanh thu chúng tôi ghi nhận theo tiến độ hoàn thành công trình và biên bản nghiệm thu vậy khi chúng tôi ghi nhận khoản doanh thu này có nhất thiết phải xuất hóa đơn VAT hay không? Vì khi chúng tôi ghi nhận khoản doanh thu này thì cũng ghi nhận 1 khoản chi phí bằng với doanh thu nên không ảnh hưởng gỉ đến thuế TNDN. Cái tôi muốn biết là nếu như chúng tôi không xuất hóa đơn thì liệu khi thuế quyết toán họ có tính phạt hay không?

Ví dụ: Năm 2010, tôi ghi nhận 1 khoản doanh thu theo tiến độ hoàn thành công trình và biên bản nghiệm thu là 100tr và cũng ghi nhận 1 khoản giá vốn là 100tr nhưng chúng tôi chưa xuất hóa đơn.

Sang năm 2011, sau khi hoàn thành đưa vào sử dụng tôi xuất hóa đơn VAT 1 lần là 120tr, thuế VAT là 12tr. Khi đó tôi ghi nhận thêm 1 khoản doanh thu là 20tr và thuế là 12tr. Vậy công ty chúng tôi có bị phạt chậm nộp thuế cho khoản 10tr trong năm 2010 (vì khoản này vào thời điểm 2010 chúng tôi chưa xuất hóa đơn nên chưa phát sinh tiền VAT)

Cám ơn luật sư