Cách tính và hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài theo từng điều kiện hợp đồng thầu

Chủ đề   RSS   
  • #391118 08/07/2015

    hoangvn19

    Male
    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:27/02/2013
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 264
    Cảm ơn: 4
    Được cảm ơn 4 lần


    Cách tính và hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài theo từng điều kiện hợp đồng thầu

    Chào các bạn,

    Việc tính toán và hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài hiện đang là vấn đề rất được mọi người quan tâm. Hôm nay mình xin trao đổi một số điều về cách tính và cách hạch toán thuế nhà thầu (VAT, CIT) như thế nào cho hợp lý theo 3 loại hợp đồng thầu chủ yếu (gross, net, hợp đồng chưa gồm VAT) dựa trên quy định mới nhất tại TT103/2014.

    I. Cách tính:

    Doanh thu tính thuế GTGT là DT đã bao gồm tất cả các thuế

    Doanh thu tính thuế TNDN là DT đã bao gồm tất cả các thuế trừ thuế GTGT

    1) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (net)

    DTTT TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN)

    DTTT GTGT = DTTT TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )

    Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

    Thuế TNDN = DTTT TNDN x tỷ lệ thuế TNDN

    2) Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (gross)

    Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

    Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng - thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN

    3) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT

    Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN

    DTTT GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 - tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )

    Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

    II. Cách hạch toán lên sổ kế toán

    Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau:

    Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11

    1) Nếu hợp đồng là NET

    a. Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài

    Nợ TK 627; 642      100

               Có TK 331                100

    b. Hạch toán thuế VAT và CIT

    Nợ TK 133                9  (VAT được khấu trừ)

    Nợ TK 627; 642        11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)

              Có TK 3338                   20

    c. Nộp thuế

    Nợ TK 3338      20

           Có TK 112         20 

    2) Nếu hợp đồng là GROSS

    a. Hạch toán công nợ và thuế

    Nợ TK 627, 642      80

    Nợ TK 811                11  (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

    Nợ TK 133                  9 (VAT dược khấu trừ)

            Có TK 331          80

           Có TK 3338         20

    b. Nộp thuế

    Nợ TK 3338      20

           Có TK 112         20

    3) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)

    a. Hạch toán công nợ và thuế

    Nợ TK 627; 642    89

    Nợ TK 811             11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

    Nợ TK 133              9 (VAT được khấu trừ)

            Có TK 331             89

            Có TK 3338          20

    b. Nộp thuế

    Nợ TK 3338      20

           Có TK 112         20

    Khi thực hiện thuê nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài các bạn cần xác định rõ điều khoản giá trị hợp đồng và phần thuế phải chịu của mỗi bên để tính toán và hạch toán phù hợp.

    Các bạn tham khảo cách tính và hạch toán của mình, nếu có vấn đề gì thì cùng trao đổi thêm nhé.

     
    93283 | Báo quản trị |  
    4 thành viên cảm ơn hoangvn19 vì bài viết hữu ích
    nhuthong93@gmail.com (03/12/2020) economicstudent (01/12/2017) ruounep02 (22/06/2017) linhoanh (19/03/2016)

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #474113   09/11/2017

    blogketoanthue
    blogketoanthue

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:02/12/2015
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 83
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 1 lần


    Hợp lý.

    Cập nhật bởi blogketoanthue ngày 10/11/2017 03:20:11 CH Cập nhật bởi blogketoanthue ngày 10/11/2017 08:40:12 SA Cập nhật bởi blogketoanthue ngày 10/11/2017 08:11:13 AM
     
    Báo quản trị |  
  • #475352   20/11/2017

    bluesky1984
    bluesky1984
    Top 75
    Female
    Lớp 5

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:24/05/2012
    Tổng số bài viết (749)
    Số điểm: 6690
    Cảm ơn: 212
    Được cảm ơn 414 lần
    Moderator

    Bạn hoangvn19 trình bày đúng rồi cả nhà. Có thể tham khảo và thực hiện đối với DN qui mô vừa. 

    Còn DN qui mô lớn cũng tương tự nhưng hơi phức tạp hơn chút. 

    Mọi người tham khảo làm như trên nhé.

     

     
    Báo quản trị |  
  • #485614   26/02/2018

    pwc2021
    pwc2021

    Sơ sinh

    Vietnam --> Hồ Chí Minh
    Tham gia:14/10/2009
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 35
    Cảm ơn: 3
    Được cảm ơn 1 lần


    Mình hok đồng ý với việc hạch toán thuế TNDN-NTNN vào TK 811 trong trường hợp điều khoản hợp đồng là gross hoặc net VAT, gross CIT.

    Khoản này về mặt bản chất là khoản chi phí thuế của NTNN, tại sao lại trở thành chi phí của doanh nghiệp VN và DN phải gánh chịu thêm 1 khoản thuế TNDN trên đó (do chi phí không được khấu trừ trong trường hợp này).

     
    Báo quản trị |  
  • #495375   29/06/2018

    dangthibinhan
    dangthibinhan

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:27/04/2011
    Tổng số bài viết (7)
    Số điểm: 60
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 4 lần


    Có VB pháp quy nào quy định việc hạch toán này không, hay tự suy ra vậy?

     
    Báo quản trị |  
  • #495376   29/06/2018

    dangthibinhan
    dangthibinhan

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:27/04/2011
    Tổng số bài viết (7)
    Số điểm: 60
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 4 lần


    Có VB pháp quy nào quy định việc hạch toán này không hay tự suy luận vậy?

     
    Báo quản trị |  
  • #555590   25/08/2020

    Chủ thớt tự suy luận đó. Hạch toán sai bét rồi

     

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Dungvukt vì bài viết hữu ích
    ThanhLongLS (25/08/2020)
  • #555591   25/08/2020

    Xin chào tác giả của bài viết, mình không hài lòng với bài viết này của bạn với 1 số lý do như sau:

    1. Copy không ghi nguồn và tác giả gốc.

    2. Thiếu căn cứ 

    3. Nội dung bài viết sai: Tại sao thuế TNDN của NTNN của trường hợp 2 và 3 lại hạch toán vào 811 và là chi phí không được trừ của doanh nghiệp. Bạn có nắm được quy định về chi phí không được trừ không?

    Có rất nhiều người muốn học tập từ nguồn internet nhưng bài viết không chính xác này của bạn đã làm cho không ít người làm sai trong xử lý công việc và lại phải một lần nữa nghi ngờ và học hỏi lại. 

    Mong bạn tìm hiểu kỹ kiến thức trước khi up bài.

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Dungvukt vì bài viết hữu ích
    ThanhLongLS (25/08/2020)