Các thủ tục về thuế

#07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Lần mua cuối cùng được xác định dựa trên hợp đồng kinh tế giữa các bên. Do đó, trường hợp công ty và các đại lý ký kết hợp đồng kinh tế, trong đó xác định ngày 31/12 hàng năm là ngày xác định công nợ và thực hiện chiết khấu thì ngày 31/12 được coi là lần mua cuối cùng để thực hiện việc điều chỉnh giảm giá. Nếu công ty và các đại lý không xác định lần mua cuối cùng trong hợp đồng kinh tế thì thực hiện chiết khấu sản lượng trên hóa đơn theo hướng dẫn tại Công văn số 1884/TCT-PCCS (22/6/2004). 
II.#07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Trường hợp xuất hoá đơn riêng khi khách hàng không tiếp tục mua hàng#07519a; LINE-HEIGHT: 130%">, hoặc khi số chiết khấu thương mại người mua được hưởng lớn hơn số tiền bán hàng được ghi trên hoá đơn lần cuối cùng thì phải chi tiền chiết khấu thương mại cho người mua. Khoản chiết khấu thương mại trong các trường hợp này được hạch toán vào Tài khoản 521.

#07519a; LINE-HEIGHT: 130%">Khi thanh tóan tiền cho khách hàng doanh nghiệp phải xuất hoá đơn chiết khấu thương mại, lập phiếu chi tiền theo đúng quy định cho khách hàng. Căn cứ váo hoá đơn GTGT(Đối với doanh nghiệp nộp VAT theo phương pháp khấu trừ) hoặc hoá đơn bán hàng(Đối với doanh nghiệp nộp VAT theo phương pháp trự tiếp), phiếu chi, giấy báo Nợ của Ngân hàng, kế toán bên bán ghi sổ theo bút toán:
                   Nợ TK 521
                   Nợ TK 3331(Nếu có)
                             Có TK 111,112

    Theo qui định tại thông tư 32/2007/TT-BTC: Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh doanh số mua, bán, số thuế GTGT đã kê khai.
    Như vậy, việc công ty bạn đã ghi xuất hoá đơn điều chỉnh giảm, và ghi tiếp hoá đơn khác bồi thường số giá trị gỗ tổn thất là không đúng
    Trường hợp tại công ty bạn được xử lý:
    - Hai bên lập biên bản thoả thuận xác định giá trị bồi thường để có cơ sở hạch toán chi phí khác.
    - Lập hoá đơn xuất thêm số lượng với giá trị của mặt hàng sơn bằng giá trị gỗ phải bồi thường, và kê khai thuế bình thường.

Xin cảm ơn các luật sư đã tư vấn nhiệt tình.
Vừa rồi tôi có thông tin từ khách hàng như sau : khách hàng đồng ý thanh toán toàn bộ đơn hàng đó , với điều kiện chúng tôi xuất tiếp một số lượng sơn bồi thường giá trị gỗ hư hỏng (có biên bản thỏa thuận).
Cho tôi hỏi : -bên tôi có phải xuất hóa đơn cho lượng sơn đó không ?cách ghi trên hóa dơn ?
                  -Có tính thuế GTGT cho hàng xuất bồi thường đó không ?
                  -Cách hạch toán trên sổ sách ?
Xin cảm ơn nhiều.
daoconsetre

Bạn giahuyto, yêu cầu của Cty B là không đúng quy định, bởi hoá đơn chỉ được xuất cho các giao dịch mua bán hàng hoá, dịch vụ. Ở đây, Cty B vi phạm hợp đồng gửi giữ tài sản và do đó phải bồi thường theo hợp đồng. Khoản tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng, các khoản tiền nột phạt do vi phạm hành chính ...vv. không được xem chi phí hợp lý.