DanLuat 2015

Bù trừ thuế TNCN sau quyết toán

Chủ đề   RSS   
  • #179239 18/04/2012

    dothanhhatb

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:18/04/2012
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 40
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Bù trừ thuế TNCN sau quyết toán

    Chào các anh chị luật sư và các bạn cùng tham gia diễn đàn!

    Tôi có một vướng mắc về thuế TNCN mong các anh chị và các bạn tư vấn giúp.
    Tôi vừa quyết toán thuế TNCN năm 2011 cho toàn công ty bao gồm 67 nhân viên (tất cả đều ủy quyền quyết toán). Sau khi quyết toán xong có một số cá nhân phải nộp thêm và có một số cá nhân đã nộp thừa.Tổng số tiền đã nộp thừa là 1.800.000đ và tổng số phải nộp thêm là 1.100.000đ. Như vậy công ty tôi đã nộp thừa là 700.000 đ
    Vậy tôi xin hỏi luật sư và các bạn Tôi phải bù trừ số thuế TNCN của từng cá nhân thế nào? và cách hạch toán như thế nào?

    Chân thành cảm ơn
    Thông tin hồi âm: dothanhhatb@gmail.com



    Cập nhật bởi ThanhLongLS ngày 18/04/2012 05:14:41 CH
     
    22534 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #179244   18/04/2012

    NguyenNhatTuan
    NguyenNhatTuan
    Top 10
    Male
    Luật sư quốc tế

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:17/11/2009
    Tổng số bài viết (8458)
    Số điểm: 47395
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 2338 lần
    Lawyer

    Chào bạn
    Sau khi bạn đã quyết toán thuế TNCN tại chi cục thuế và cơ quan thuế đã thực hiện bù trừ thuế và xác định số thuế nộp thừa là 700.000đ. Như vậy, công việc còn lại là đơn vị bạn phải yêu cầu các lao động còn thiếu tiền thuế TNCN phải có nghĩa vụ đóng đủ số tiền còn thiếu mà đơn vị bạn đã bị cấn trừ. Đối với lao động nộp tiền thừa thì hoàn trả lại số dư. Việc hạch toán vẫn thực hiện theo quy định của Luật kế toán.
    Thân mến
    Cập nhật bởi ThanhLongLS ngày 18/04/2012 05:15:21 CH

    Luật sư, Thạc sỹ Luật học NGUYỄN NHẬT TUẤN

    Trưởng văn phòng Luật sư PHÚ VINH - Đoàn Luật sư Tp. Hồ Chí Minh

    Địa chỉ: 332/42i Phan Văn Trị, P.11, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

    ĐT liên hệ: 028.35160119; Di động: 0913.623.699

    Website: www.luatsuphuvinh.com;

    Email: nguyennhattuan71@yahoo.com

    tuvan@luatsuphuvinh.com

    Các lĩnh vực, công việc đảm nhận:

    - Tư vấn pháp luật, trợ giúp pháp lý trong mọi lĩnh vực pháp luật;

    - Luật sư bào chữa, bảo vệ trong các vụ án hình sự, dân sự, hành chính, lao động, thương mại, hôn nhân gia đình, thừa kế, tranh chấp đất đai, tài sản...;

    - Luật sư đại diện theo ủy quyền trong tố tụng, đại diện theo ủy quyền ngoài tố tụng liên quan đến pháp luật;

    - Thực hiện các dịch vụ pháp lý như: dự thảo đơn từ, văn bản, hợp đồng, di chúc, thỏa thuận...

    - Thực hiện các dịch vụ pháp luật khác...

    Chất lượng uy tín, chi phí hợp lý

     
    Báo quản trị |  
  • #180229   21/04/2012

    dothanhhatb
    dothanhhatb

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:18/04/2012
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 40
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Cảm ơn câu trả lời của luật sư
    LS và các anh chị diễn đàn  co the huong dan hach toan chi tiet cho em duoc khong?
    Em  van chua nghi ra cach hach toan the nao
     VD 1 ca nhan:
    Nguyen van A : trong năm da khau tru 900.000 đ va đã nộp vào kho bạc nhà
    csnhwng cuối năm quyết toán nguoi này nộp thừa 500.000 đ. Vậy công ty khấu
    trừ của các nhân phải nộp thêm và trả cho người nộp thừa. Nếu trong trường
    hợp tiền khấu trừ của người phải nộp thêm không đủ thì công ty tạm ứng
    trước để trả cho người nộp thừa.
    Như vậy hạch toán giữa công ty, từng cá nhân và cơ quan thuế thế nào ah?
    Em vẫn chưa tìm ra cách hạch toán cho đúng. Mong LS và các anh chị giúp em gỡ được vướng măc này.
    Em cảm ơn nhiều!
     
    Báo quản trị |  
  • #180619   23/04/2012

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 25
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3530)
    Số điểm: 87819
    Cảm ơn: 1341
    Được cảm ơn 2720 lần


    dothanhhatb viết:
    Chào các anh chị luật sư và các bạn cùng tham gia diễn đàn!

    Tôi có một vướng mắc về thuế TNCN mong các anh chị và các bạn tư vấn giúp.
    Tôi vừa quyết toán thuế TNCN năm 2011 cho toàn công ty bao gồm 67 nhân viên (tất cả đều ủy quyền quyết toán). Sau khi quyết toán xong có một số cá nhân phải nộp thêm và có một số cá nhân đã nộp thừa.Tổng số tiền đã nộp thừa là 1.800.000đ và tổng số phải nộp thêm là 1.100.000đ. Như vậy công ty tôi đã nộp thừa là 700.000 đ
    Vậy tôi xin hỏi luật sư và các bạn Tôi phải bù trừ số thuế TNCN của từng cá nhân thế nào? và cách hạch toán như thế nào?

    Chân thành cảm ơn
    Thông tin hồi âm: dothanhhatb@gmail.com



    Bạn thực hiện bù trừ thuế, hoàn thuế theo tinh thần của CV4283/BTC-TCT ngày 08/04/2010 ns :


        BỘ TÀI CHÍNH


    Số:4283/BTC-TCT

    CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

    Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

    V/v: Bù trừ thuế, hoàn thuế theo quyết toán thuế của tổ chức trả thu nhập.

             Hà Nội, ngày 8 tháng 4 năm 2010

     

    Kính gửi:  Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

     

    Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 hướng dẫn bổ sung Thông tư số84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 hướng dẫn về thuế Thu nhập cá nhân; Thông tư số20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về thuế TNCN, trong đó có hướng dẫn cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi duy nhất có thể uỷ quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay. Để hoàn thuế cho cá nhân có số thuế nộp thừa nhanh và thuận tiên; giảm thủ tục hành chính; Bộ Tài chính hướng dẫn bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu; khấu trừ số thuế của cá nhân nộp thiếu; hoàn thuế cho cá nhân nộp thừa theo quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập như sau:

     

    1. Tổ chức trả thu nhập tiền lương, tiền công được cá nhân nhận thu nhập uỷ quyền quyết toán thuế có trách nhiệm:

     

    1.1. Thực hiệp lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo hướng dẫn tại Thông tư số20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010; Công văn số450/BTC-TCT ngày 08/02/2010 của Bộ Tài chính và nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định.

     

    1.2. Bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu, khấu trừ số thuế còn phải nộp; hoàn thuế cho cá nhân nộp thừa theo quyết toán thuế như sau:

     

    a. Theo quyết toán thuế chỉ có cá nhân nộp thừa thì tổ chức trả thu nhập hoàn thuế cho cá nhân nộp thừa.

     

    Trường hợp này đề nghị tổ chức trả thu nhập ứng trước để hoàn thuế cho cá nhân và thực hiện quyết toán với NSNN sau.

     

    b. Nếu tổng số thuế của các cá nhân nộp thừa lớn hơn tổng số thuế của các cá nhân nộp thiếu thì tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế của cá nhân nộp thiếu cộng với số tiền phải hoàn thuế từ ngân sách nhà nước để hoàn trả cho các cá nhân nộp thừa.

     

    Trường hợp này đề nghị tổ chức trả thu nhập ứng trước để hoàn thuế cho cá nhân và thực hiện quyết toán với NSNN sau.

     

    c. Nếu tổng số thuế của cá nhân nộp thừa bằng với tổng số thuế của cá nhân nộp thiếu thì tổ chức trả thu nhập khấu trừ số thuế của các cá nhân nộp thiếu để hoàn trả cho các cá nhân nộp thừa.

     

    d. Nếu tổng số thuế của cá nhân nộp thiếu lớn hơn tổng số thuế của cá nhân nộp thừa thì tổ chức trả thu nhập khấu trừ số thuế của cá nhân nộp thiếu để hoàn trả cho cá nhân nộp thừa, số thuế đã khấu trừ còn lại phải nộp vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn nộp thuế.

     

    e. Nếu theo quyết toán thuế chỉ có các cá nhân nộp thiếu thì tổ chức trả thu nhập khấu trừ số thuế thiếu của các cá nhân nộp thiếu và nộp vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn nộp thuế.

     

    1.3. Cung cấp tài khoản cho cơ quan Thuế; nhận tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước qua tài khoản; không phải lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

     

    1.4. Thời hạn tổ chức trả thu nhập được nhận số thuế hoàn trả cho cá nhân nộp thừa là trong vòng 05 ngày làm việc kể từ ngày có văn bản đề nghị gửi cơ quan thuế.

     

    2. Trách nhiệm của cơ quan Thuế:

     

    2.1. Theo dõi, đôn đốc việc nộp số thuế còn thiếu theo quyết toán của tổ chức trả thu nhập.

     

    2.2. Hoàn trả cho các cá nhân có số thuế TNCN nộp thừa theo quyết toán thuế của tổ chức trả thu nhập theo các lệnh hoàn trả khoản thu NSNN và lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN sau:

     

    a. Theo quyết toán thuế của tổ chức trả thu nhập chỉ có các cá nhân có số thuế đã nộp thừa, cơ quan thuế thực hiện lập Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (mẫu số C1-04NS ban hành tại Thông tư số128/TT-BTC ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thu và quản lý thu ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước) cho các cá nhân có số thuế nộp thừa theo danh sách tại Bảng kê 05A/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về Thuế Thu nhập cá nhân.

     

    Chỉ tiêu 1 trên Lệnh hoàn trả các khoản thu NSNN ghi “hoàn trả thuế TNCN cho .... NNT (lưu ý: ghi rõ số lượng cá nhân được hoàn thuế vào dấu “…”), chi tiết theo Bảng kê 05A/BK-TNCN”; chi tiết các khoản thuế được hoàn ghi tổng số thuế đã nộp thừa (dòng tổng cộng chỉ tiêu [26]).

     

    b. Theo quyết toán thuế của tổ chức trả thu nhập tổng số thuế của các cá nhân nộp thừa lớn hơn tổng số thuế của các cá nhân nộp thiếu, cơ quan Thuế lập lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN (mẫu số C1-05NS ban hành tại Thông tư số128/TT-BTC ngày 24/12/2008).

     

    - Chỉ tiêu 1 trên Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN ghi “hoàn trả thuế TNCN cho .... NNT (lưu ý: ghi rõ số lượng cá nhân được hoàn thuế vào dấu “…”), chi tiết theo Bảng kê 05A/BK-TNCN”; chi tiết các khoản thuế được hoàn ghi tổng số thuế đã nộp thừa (dòng tổng cộng chỉ tiêu [26]).

     

    - Chỉ tiêu 2 trên Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN ghi theo các nội dung để nộp NSNN số tiền thuế TNCN còn phải nộp (dòng tổng cộng chỉ tiêu [27]), Khoản 345, Tiểu mục 1001, Chương 557 hoặc 757 tương ứng theo cơ quan chi trả do Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế quản lý.

     

    - Chỉ tiêu 3 trên Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN ghi số tiền NSNN còn phải trả cho NNT (tổng cộng chỉ tiêu [26] - tổng cộng chỉ tiêu [27] lớn hơn 0), hình thức hoàn trả (bằng chuyển khoản), số hiệu tài khoản của tổ chức trả thu nhập.

     

    c. Theo quyết toán thuế của tổ chức trả thu nhập có tổng số thuế của các cá nhân đã nộp thừa bằng tổng số thuế của các cá nhân nộp thiếu, cơ quan Thuế lập Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN (mẫu số C1-05NS ban hành tại Thông tư số128/TT-BTC ngày 24/12/2008) chỉ lập chỉ tiêu 1 và chỉ tiêu 2 với số tiền đúng bằng dòng tổng cộng chỉ tiêu [26]. Phương pháp lập chỉ tiêu 1 và chỉ tiêu 2 theo điểm b nêu trên.

     

    d. Theo quyết toán thuế của tổ chức trả thu nhập có tổng số thuế của các cá nhân nộp thừa nhỏ hơn tổng số thuế của các cá nhân nộp thiếu, cơ quan Thuế lập Lệnh hoàn thuế trả kiêm bù trừ thu NSNN (mẫu số C1-05NS ban hành tại Thông tư số128/TT-BTC ngày 24/12/2008).

     

    - Trên Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN chỉ lập chỉ tiêu 1 và chỉ tiêu 2 với số tiền đúng bằng dòng tổng cộng chỉ tiêu [26]. Phương pháp lập chỉ tiêu 1 và chỉ tiêu 2 theo điểm b nêu trên.

     

    - Cơ quan Thuế thông báo cho tổ chức trả thu nhập lập Giấy nộp tiền vào NSNN để nộp số thuế TNCN phải khấu trừ thêm còn phải nộp NSNN sau khi bù trừ (chênh lệch giữa tổng số thuế còn phải khấu trừ thêm chỉ tiêu [27]) với tổng số thuế nộp thừa (chỉ tiêu [26]).

     

    2.3. Thực hiện hoàn thuế trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ quyết toán thuế của tổ chức trả thu nhập.

     

    Bộ Tài chính thông báo để các Cục Thuế biết, thực hiện và hướng dẫn các tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công được uỷ quyền quyết toán thuế và các đơn vị trực thuộc thực hiện./.

     

    Trong quá trình thực hiện có khó khăn, vướng mắc; đề nghị Cục Thuế báo cáo Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế để được giải quyết kịp thời./.

     

    Nơi nhận:

    - Như trên;

    - Vụ NSNN, PC (BTC);

    - Vụ KK, Cục CNTT (TCT);

    - Lưu: VT, TCT (VT,TNCN 2b).

    KT. BỘ TRƯỞNG

    THỨ TRƯỞNG

     

     

     

     

     

    Đỗ Hoàng Anh Tuấn

    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 23/04/2012 12:57:36 CH

    Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN

    Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.

    Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc

     
    Báo quản trị |  

0 Thành viên đang online
-