Doanh nghiệp chạy quảng cáo trên google, facebook nhưng chưa có chứng từ chi phí hợp lý thì cần những thủ tục gì?

Căn cứ Công văn 63660/CT-TTHT năm 2018 về chính sách thuế đối với hoạt động quảng cáo qua Facebook:

"Trường hợp Công ty có phát sinh quảng cáo trực tuyến trên Facebook, nếu khoản chi này đáp ứng đủ các điều kiện thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của Công ty (trường hợp bên bán không cung cấp hóa đơn thì phải có tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định) và chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Công ty được khấu trừ số thuế GTGT nộp hộ nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC.

Trường hợp Công ty mở thẻ tín dụng của Công ty và có Quyết định về việc ủy quyền cho Giám đốc quản lý thẻ để trực tiếp thanh toán cho Facebook phí dịch vụ quảng cáo, phí dịch vụ này được trừ trực tiếp vào tài khoản Công ty theo từng lần phát sinh thì hình thức thanh toán trên được coi là đáp ứng đủ điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt."

=>> Như vậy trường hợp chạy quảng cáo trên Facebook, Google nhưng không có hóa đơn thì cần phải có tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định để được tính vào chi phí hợp lý.

- Về thuế nhà thầu quảng cáo Facebook, Google quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC thì thuế GTGT là 5% (Điều 12)  và thuế TNDN là 5% (Điều 13).

Về tờ khai thuế nhà thầu theo mẫu 03/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ trên doanh thu)

Ngoài ra thời điểm kê khai và nộp thuế nhà thầu là theo từng lần phát sinh chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế theo điểm n khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.