Phân cấp bậc thành viên mới từ tháng 6/2014
  • Trang nhất
  • Luật Sư Tư Vấn
  • Cùng Thảo Luận
  • Tìm Luật Sư
  • Thành Viên
  • Trang Của Tôi

Viết hóa đơn thuế GTGT

Chủ đề   RSS   
  • #101305 09/05/2011

    Traitimkho

    Sơ sinh

    Hải Phòng, Việt Nam
    Tham gia:09/05/2011
    Tổng số bài viết (30)
    Số điểm: 415
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 4 lần


    Viết hóa đơn thuế GTGT

    Xin luật sư và các thành viên giúp đỡ.

    Trong cty du lịch lũ hành. HĐ nước ngoài không được khấu trừ thuế vậy khi xuất HĐ bán ra thì chi phí ở nước ngoài và vé máy bay là thuế xuất 0% đúng k a?

    VD: Chi phí bên nước ngoài     : 50tr ( ăn, nghỉ, đi lại bên nước ngoài có HĐ= 50Tr)
            Chi phí vé máy bay             : 2tr(có HĐ =2tr)
            Chi phí tại VN                      : 2,2tr( xe đưa đoàn ra sân bay + ăn sáng)

    Vậy viết HĐ ra cho khách là:

    HĐ số 1 với nội dung: CP tại nước ngoài + vé máy bay: 52tr( bằng đúng chi phí thực tế tại nước ngoài và vé)

    HĐ số 2 với nội dung" CP tại VN : 2tr tiền hàng
                                                                0,2tr tiền 10%
                                                               2,2tr tổng thanh toán

    HĐ bán ra viết như vậy đúng hay sai?(Hợp đồng ký tổng giá trị tuor trọn gói là 52,2tr)

     
    1 thành viên cảm ơn Traitimkho vì bài viết hữu ích
    Sonqhop (21/07/2013)

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #101519   10/05/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 682 lần
    Lawyer

    Theo thông tư 129/2008/TT-BTC quy định cách tính giá tính thuế GTGT cho dịch vụ du lịch lử hành như sau:

    Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT.

    Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT.

    Ví dụ : Công ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hiện hợp đồng du lịch với Thái Lan theo hình thức trọn gói 50 khách du lịch trong 05 ngày tại Việt Nam với tổng số tiền thanh toán là 32.000 USD. Phía Việt Nam phải lo chi phí toàn bộ vé máy bay, ăn, ở, thăm quan theo chương trình thoả thuận; trong đó riêng tiền vé máy bay đi từ Thái Lan sang Việt Nam và ngược lại hết 10.000 USD. Tỷ giá 1USD = 17.000 đồng Việt Nam.

    Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng này được xác định như sau:

    + Doanh thu chịu thuế GTGT là:

    ( 32.000 USD - 10.000 USD) x 17.000 đồng = 374.000.000 đồng

    + Giá tính thuế GTGT là:

    374.000.000 đồng

    =

    340.000.000 đồng


    1 + 10%


    Ví dụ : Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người thì doanh thu tính thuế của Công ty du lịch Hà Nội là 100 USD/người (400 USD - 300 USD).

    Bạn tham khảo quy định trên để xuất hóa đơn theo đúng quy định.
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn LS_NgDinhHung vì bài viết hữu ích
    Sonqhop (21/07/2013)
  • #101770   11/05/2011

    Traitimkho
    Traitimkho

    Sơ sinh

    Hải Phòng, Việt Nam
    Tham gia:09/05/2011
    Tổng số bài viết (30)
    Số điểm: 415
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 4 lần


    Cảm ơn luật sư. Nhưng thưa luật sư tôi rất mong luật sư xem giúp cách xuất HĐ của tôi theo trường hợp cụ thể vậy là ĐÚNG hay SAI? Bởi theo:

    Công văn 4574/TCT-CS về việc thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ lữ hành quốc tế do Tổng cục Thuế ban hành

    BỘ TÀI CHÍNH
    TỔNG CỤC THUẾ   
    ------

    CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
    Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
    -----------

    Số: 4574/TCT-CS
    V/v thuế GTGT

    Hà Nội, ngày 09 tháng 11 năm 2009

     

    Kính gửi:

    Công ty Khách sạn du lịch Dạ Hương
    (P. Quang Trung, TP. Thái Nguyên)

     

    Trả lời công văn số 09/CV-CTKSDLHD ngày 5/10/2009 của Công ty Khách sạn du lịch Dạ Hương hỏi về chính sách thuế GTGT đối với dịch vụ lữ hành quốc tế, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

    Theo điểm 1.14, mục I, phần B, Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng thì:

    “Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT.

    Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT”;

    Tại điểm 18, Điều 1, Thông tư số 13/2009/TT-BTC ngày 22/01/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện giảm thuế GTGT đối với một số hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp kinh doanh gặp khó khăn quy định: “Kinh doanh khách sạn; dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành trọn gói” áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%.

    Căn cứ theo các quy định trên, việc Công ty lữ hành Hà Nội Tourist viết trong hóa đơn số 0042621 với nội dung “chi phí vé máy bay và dịch vụ tại nước ngoài là đối tượng không chịu thuế” với thuế suất thuế GTGT = 0% là không đúng theo quy định tại mục II, phần A, Thông tư số 129/2008/TT-BTC nêu trên. Các khoản chi đó chỉ được giảm trừ khi Công ty Khách sạn du lịch Dạ hương tính thuế GTGT của dịch vụ lữ hành trọn gói trong hợp đồng. Các chứng từ cần thiết để được giảm trừ là vé máy bay, biên lai, hóa đơn của các dịch vụ được cung cấp tại nước ngoài;

    Đối với hóa đơn số 0042622 của Công ty lữ hành Hà Nội Tourist có nội dung “Doanh thu chịu thuế” với thuế suất là 10% x 50% là đúng theo hướng dẫn tại Điều 1 Thông tư số 13/2009/TT-BTC nêu trên và Công ty Khách sạn du lịch Dạ Hương được kê khai khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT mà Công ty lữ hành Hà Nội đã ghi giảm trên hóa đơn.

    Tổng cục thuế trả lời để Công ty Khách sạn du lịch Dạ Hương được biết

    Tôi chưa hiểu rõ lắm(phần chữ đỏ) rất monhng luật sư và các anh,chị giúp đỡ để tôi xuất HĐ đúng .

     

     

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Traitimkho vì bài viết hữu ích
    Sonqhop (21/07/2013)
  • #102003   12/05/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 682 lần
    Lawyer

    Tôi giải thích cụ thể để bạn hiểu : Trường hợp của bạn, thu trọn gói của khách là 54.000.000đ, chi phí vé máy bay và ở nước ngoài cho khách là 52.000.000đDoanh  thu đã có thuế GTGT của bạn là 2.000.000đ, như vậy doanh thu của bạn 1.818.181đ thuế GTGT 10% là : 181.818đ. Nếu ghi như bạn thì trở thành thu của khách là 54.200.000đ, chênh lệch 200.000đ bạn lấy đâu ra để cân bằng sổ sách.
     
    Báo quản trị |  
  • #101816   11/05/2011

    Traitimkho
    Traitimkho

    Sơ sinh

    Hải Phòng, Việt Nam
    Tham gia:09/05/2011
    Tổng số bài viết (30)
    Số điểm: 415
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 4 lần


    Cảm ơn luật sư. Tôi cũng đọc nhưng thực sự không biết xuất HĐ thế nào cho đúng. Vì như cách tôi viết HĐ như trên thì HĐ số 1 thể hiện thuế xuất 0% vậy sẽ không đúng. Nhưng nếu xuất 1 HĐlà:
    Chi phí vé máy bay + cp tại nước ngoài: 52tr
    Chi phí tại VN                                            : 2tr
    Tổng tiền hàng                                           :54tr
    Thuế GTGT 10%                                        :0.2tr
    Tổng thanh toán                                          :54,2tr
    Nếu như vậy thì cũng không được vì nguyên tắc là tiề thuế gtgt = tiến hàng * thuế suất 10%. Rất mong luật sư và các bạn giúp tôi có câu trả lời thật cụ thể.
     
    Báo quản trị |  
  • #101988   12/05/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 682 lần
    Lawyer

    Doanh thu tính thuế của bạn được tính như sau :

              54.000.000 -  52.000.000 = 2.000.000 :(1 + 10)  = 1.818.181
    Bạn xuất hóa đơn   DoanhThu :1.818.181 Thuê GTGT :  10% =    181.818
     
    Báo quản trị |  
  • #102016   12/05/2011

    Traitimkho
    Traitimkho

    Sơ sinh

    Hải Phòng, Việt Nam
    Tham gia:09/05/2011
    Tổng số bài viết (30)
    Số điểm: 415
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 4 lần


    thưa luật sư tôi hiểu cách tính thuế nhưng không biết phải viết HĐ GTGT thế nào cho đúng thôi. Viết 1 HĐ hay 2 HĐ?
     
    Báo quản trị |  
  • #102244   13/05/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 682 lần
    Lawyer

    Bạn chỉ viết 1 hóa đơn ghi phần doanh thu là 1.818.181 thuế GTGT là 181.818
     
    Báo quản trị |  
  • #102264   13/05/2011

    Traitimkho
    Traitimkho

    Sơ sinh

    Hải Phòng, Việt Nam
    Tham gia:09/05/2011
    Tổng số bài viết (30)
    Số điểm: 415
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 4 lần


    Nếu xuất 1 HĐ như vậy thì thưa luật sư số tiền 52tr khách hàng thanh toán như thế nào khi cty du lịch không xuất HĐ.
     
    Báo quản trị |  
  • #103123   17/05/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 682 lần
    Lawyer

    Theo thông tư 129/2008/TT-BTC, Đối với du lịch lử hành các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản ở nước ngoài được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT, như vậy các khoản thu nầy không kể là doanh thu, nên cần phải xuất hóa đơn.
    Trường hợp của bạn, chỉ ra hóa đơn đã có thuế GTGT 2 tr, số 50 tr là khoản phải thu, phải trả, bạn chỉ cần làm phiếu thu mà không xuất hóa đơn..
     
    Báo quản trị |  
  • #102361   13/05/2011

    Dadorubi
    Dadorubi

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:17/12/2009
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 45
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Xin Luật sư và các thành viên giúp đỡ:

    - Đơn vị tôi chuẩn bị mua phần mềm, vấn đề quan tâm là: Khi đầu tư mua phần mềm (ERP quản lý chẳng hạn) thì đơn vị mua có phải chịu thuế GTGT hoặc khoản thuế nào khác không?


    -Theo tôi được biết thì

    LUẬT

    THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

    CỦA QUỐC HỘI KHÓA XII, KỲ HỌP THỨ 3, SỐ 13/2008/QH12

    NGÀY 03 THÁNG 06 NĂM 2008

    Điều 5, khoản 21 có quy định Phần mềm là khoản không bị tính thuế.

    - Tôi rất cần thông tin này để tính dự toán đầu tư.

    Kính mong luật sư và các thành viên giúp đỡ, trả lời sớm
     
    Báo quản trị |  
  • #103076   17/05/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 682 lần
    Lawyer

    Căn cứ luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẩn thi hành, phần mềm máy tính là đối tượng không chiu thuế GTGT.
     
    Báo quản trị |  
  • #103243   17/05/2011

    Traitimkho
    Traitimkho

    Sơ sinh

    Hải Phòng, Việt Nam
    Tham gia:09/05/2011
    Tổng số bài viết (30)
    Số điểm: 415
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 4 lần


    Cám ơn luật sư.
     
    Báo quản trị |  
  • #103651   19/05/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 682 lần
    Lawyer

    không có chi
     
    Báo quản trị |  
  • #105341   26/05/2011

    Dadorubi
    Dadorubi

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:17/12/2009
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 45
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Thưa luật sư

    Trong hạng mục đầu tư phần mềm có tách ra các phần:

    - Chi phí mua bản quyền phần mềm
    - Chi phí triển khai (cài đặt, đào tạo ...)
    - Chi phí bảo trì phần mềm năm đầu tiên


    Luật thuế GTGT quy định phần mềm là đối tượng không chịu thuế. Nhưng với trường hợp trong hợp đồng ghi tách các khoản chi như trên thì có phải chịu khoản thuế nào không?

    Xin cám ơn luật sư
     
    Báo quản trị |  
  • #105681   27/05/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 682 lần
    Lawyer

    Theo hướng dẫn của thông tư 129/2008/TT-BTC, Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó hợp đồng tách như vậy không phải chịu thuế GTGT.

     
    Báo quản trị |  
  • #106660   30/05/2011

    Dadorubi
    Dadorubi

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:17/12/2009
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 45
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Tôi đã hiểu vấn đề này.

    Cám ơn luật sư
     
    Báo quản trị |  
  • #168384   26/02/2012

    phoenix_fire7591
    phoenix_fire7591

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:26/02/2012
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 20
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    #fff8df;">thưa luật sư theo như thông tư 129 có nói là 
    #fff8df;">Ví dụ : Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người thì doanh thu tính thuế của Công ty du lịch Hà Nội là 100 USD/người (400 USD - 300 USD).
     
    Điều này có nghĩa là doanh thu tính thuế là 100USD chứ không phải doanh thu chịu thuế là 100USD. nếu thế thì VAT phải nộp của DN phải là 100*10% đúng không ạ?

     
    Báo quản trị |  
  • #168525   27/02/2012

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 682 lần
    Lawyer

    Theo hướng dẫn của thông tư 129/2008/TT-BTC :  

    Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành
    Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT
    .
    Như vậy cách tính doanh thu để tính VAT của bạn là đúng hướng dẫn.

     
    Báo quản trị |  

Tư vấn của luật sư có tính chất tham khảo, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Luật sư:

Luật Sư NGUYỄN-ĐÌNH-HÙNG, Giám-Đốc công ty luật TNHH PHÚ THỌ Trụ sở : số 3 Đào nguyên Phổ phường 4 Quận 11 thành phố Hồ chí Minh

Điện thoại : 08.9551149 Email : tvpl_ls.nguyendinhhung@yahoo.com.vn