Phân cấp bậc thành viên mới từ tháng 6/2014
  • Trang nhất
  • Luật Sư Tư Vấn
  • Cùng Thảo Luận
  • Tìm Luật Sư
  • Thành Viên
  • Trang Của Tôi

Thuế GTGT đối với hàng khuyến mại

Chủ đề   RSS   
  • #3305 11/06/2009

    nganhaqb85

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:09/06/2009
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 130
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Thuế GTGT đối với hàng khuyến mại

    Mong luật sư trả lời cho một số câu hỏi sau:

    Doanh nghiệp tôi mua hàng của một doanh nghiệp khác để sử dụng khuyến mại cho khách hàng khi mua sản phẩm của doanh nghiệp tôi sản xuất. Vậy:

    - Theo thông tư 32/2007/TT-BTC có quy định về giá tính thuế hàng khuyến mại, tuy nhiên theo thông tư 129/2008/TT-BTC không có quy định này. Vậy giá tính thuế hàng khuyến mại được tính như thế nào?

    - Cách thức khấu trừ thuế GTGT đối với hàng khuyến mại?

    - Cách lập hóa đơn GTGT đối với hàng khuyến mại như thế nào?

    - Hàng khuyến mại là thẻ cào trúng thưởng bẳng tiền thì có phải kê khai thuế GTGT không?
    Xin cảm ơn luật sư.
     

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #3306   11/06/2009

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11113
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 686 lần
    Lawyer

    Khi mua hàng, bạn có hóa đơn đầu vào, thuế GTGT được hạch toán vào Thuế GTGT đầu vào. Khi xuất khuyến mải, trên hóa đơn đầu ra bạn ghi rỏ tên hàng, số lượng, ghi rò là hàng khuyến mại không thu tiền, dòng thuế suất, thuế GTGT gạch chéo
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn LS_NgDinhHung vì bài viết hữu ích
    hoppel (23/04/2011)
  • #95520   16/04/2011

    hdinhcuong
    hdinhcuong

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:30/12/2009
    Tổng số bài viết (3)
    Số điểm: 25
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Thưa chú Công ty chaus hiện nay cũng đang vướng mắc về vấn đề hàng khuyến mại này như sau:

     

    là nhà phân phối các sản phẩm dầu nhờn caltex. Trong quá trình phân phối các sản phẩm dầu nhờn của Hãng Chevron, Hãng tôi thường xuyên có các công văn khuyến mại cho một số mặt hàng. Chúng tôi đã nghiêm túc thực hiện việc nhận và trả hàng khuyến mại tới người tiêu dùng.

     

    Ví dụ:

     Tại thời điểm trước ngày 10/05/2008: theo Thông tư 32/TT-BTC

    Hãng Chevron xuất hóa đơn bán 1 phuy dầu Delo silver Multigrade 20ww50/200L giá là 10.000.000đ cho Công ty tôi kèm theo hóa đơn khuyến mại 1 xô dầu Delo silver Multigrade 20w50/18L giá: 700.000đ thuế suất thuế GTGT 10% .

    Hóa đơn thứ 1 : bán 1 Phuy Delo  

    STT

    Tên Hàng hóa , dịch vụ

    Đơn vị tính

    Số lượng

    Đơn giá

    Thành tiền

    1

    DelosilverMultigrade 20ww50/200L

    Phuy

    1

    10.000.000 đ

    10.000.000 đ

    2

    Cộng tiền hàng  :                                                                                       10.000.000 đ

           Thuế suất thuế GTGT : 10 %                                   Thuế GTGT   :    1.000.000           

        Tổng cộng tiền thanh toán :                                                                    11.000.000 đ

    Hóa đơn thứ 2 : khuyến mãi 1 Xô Delo

    STT

    Tên Hàng hóa , dịch vụ

    Đơn vị tính

    Số lượng

    Đơn giá

    Thành tiền

    1

    DelosilverMultigrade 20ww50/18L

    01

    700.000 đ

    700.000 đ

    ( Hàng khuyến mãi không thu tiền )

    Cộng tiền hàng  :                                                                                           1.000.000 đ

           Thuế suất thuế GTGT : 10 %                                    Thuế GTGT   :       100.000 đ         

                                                                         Tổng cộng tiền thanh toán :     1.100.000 đ

     

    Sau ngày 10/05/2008 Thực hiện theo thông tư 30/TT-BTC

    Cùng mặt hàng đó, Hãng đã xuất hóa đơn khuyến mại cho Công ty như sau:

    STT

    Tên Hàng hóa , dịch vụ

    Đơn vị tính

    Số lượng

    Đơn giá

    Thành tiền

    1

    DelosilverMultigrade 20ww50/18L

    01

    700.000 đ

    700.000 đ

    ( Hàng khuyến mãi không thu tiền )

    Cộng tiền hàng  :                                                                                           1.000.000 đ

    Thuế suất thuế GTGT :                                    

                                          Thuế GTGT :                   

                                                                         Tổng cộng tiền thanh toán :     1.000.000 đ

     

    Công ty tôi xuất bán cho Công ty Petrolimex cũng xuất hóa đơn tương tự như vậy.

    Vậy kính đề nghị Quý cơ quan: Việc xuất hóa đơn trên có đúng với thông tư 30/TT-BTC và Thông tư 129/TT-BTC hiện nay hướng dẫn không?

    Về cách hạch toán hàng khuyến mại tại Công ty tôi: theo thông tư 32/TT-BTC như sau:

    Sau khi nhận được hàng khuyến mại, Công ty tôi đã hạch toán như sau:

    Nợ TK 156:           1.000.000

    Nợ TK 1331:            100.000

              Có TK 711: 1.100.000

    Sau khi xuất hàng khuyến mại kế toán Công ty hạch toán như sau:

    Nợ TK 6421:                   1.100.000

    Có TK 5111:            1.000.000

              Có TK 33311:             100.000

    Nợ TK 632:           1.000.000    

              Có TK 156:  1.000.000

    Theo thông tư 30/TT-BTC: kế toán Công ty hạch toán như sau:

    Nợ TK 156:           1.000.000

              Có TK 711: 1.000.000

    Sau khi xuất hàng khuyến mại kế toán Công ty hạch toán như sau:

    Nợ TK 6421:                   1.000.000

    Có TK 156:           1.000.000

     

    Vậy Kế toán Công ty tôi hạch toán như vậy có đúng không?

    Và theo như cán bộ thuế nói khi nhận hàng khuyến mại về nó thuộc sở hữu của Công ty và có giá trị tiền nên sẽ được hạch toán vào thu nhập khác.

    Nhưng hiện nay, một cán bộ thuế khác đang thực hiện thanh tra Công ty tôi lại có ý kiến Công ty tôi khi nhận hàng khuyến mại về chỉ theo dõi nhập - xuất - tồn số lượng và hạch toán vào TK ‘002’ nhận gữi hộ. Công ty tôi kê khai thuế trên tờ khai thuế vẫn ghi giá trị tiền của hàng khuyến mại nhưng cán bộ thanh tra nói chúng tôi kê khai là Sai mà chỉ được kê khai hóa đơn bình thường số hóa đơn nhưng không ghi giá trị tiền.

    Vậy xin hỏi chú Công ty chúng tôi sẽ phải làm như thế nào? Nếu Công ty tôi kê khai và hạch toán sai sẽ bị xử phạt như thế nào? Căn cứ theo điều luật nào?

    Rất mong Chú sớm hướng dẫn chúng tôi thực hiện để phù hợp với các thông tư hướng dẫn của Bộ tài chính ban hành.

     

    Kế toán công ty

    Nguyễn Thu Hạp

       (0982173618)

     

     
    Báo quản trị |  
  • #96020   18/04/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11113
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 686 lần
    Lawyer

    Nguyên tắc ghi sổ kế toán là ghi đúng chứng từ, Chứng từ như thế nào thì ghi vào sổ như vậy, nếu ghi sai thì điều chỉnh lại cho đúng.

    Điểm a khoản 2.4 mục IV thông tư 129/2008/TT-BTC qui định việ sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ như sau :

     Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.

    Như vậy trên Hóa đơn  hàng khuyến mại chỉ ghi tên hàng, số lượng, ghi rỏ hàng khuyến mại không thu tiền, khi bạn ghi sổ chỉ ghi tên hàng,số lượng không ghi tiền và khi xuất hàng bạn cũng làm tương tự

     

     
    Báo quản trị |  
  • #116136   07/07/2011

    bmiccomot
    bmiccomot

    Male
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:28/08/2008
    Tổng số bài viết (22)
    Số điểm: 170
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 3 lần


    LS_NgDinhHung viết:
    Nguyên tắc ghi sổ kế toán là ghi đúng chứng từ, Chứng từ như thế nào thì ghi vào sổ như vậy, nếu ghi sai thì điều chỉnh lại cho đúng.

    Điểm a khoản 2.4 mục IV thông tư 129/2008/TT-BTC qui định việ sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ như sau :

     Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.

    Như vậy trên Hóa đơn  hàng khuyến mại chỉ ghi tên hàng, số lượng, ghi rỏ hàng khuyến mại không thu tiền, khi bạn ghi sổ chỉ ghi tên hàng,số lượng không ghi tiền và khi xuất hàng bạn cũng làm tương tự

     Thư Luật sư, các thành viên hỏi là hỏi về xuất hóa đơn và cách hạch toán có đúng không? Tuy nhiên chưa thấy Luật sư nói trường hợp hạch toán kế toán như thế nào?

     
    Báo quản trị |  
  • #111357   18/06/2011

    nguyenanhtu
    nguyenanhtu

    Male
    Sơ sinh

    Sơn La, Việt Nam
    Tham gia:12/07/2008
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 165
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Chào luật sư.

    Như luật sư giải thích như vậy thì đơn vị xuất hàng cũng như đơn vị nhận hàng khuyến mại thì hạch toán như thế nào? Vì trên hoá đơn không thể hiện giá trị? Cám ơn luật sư
     
    Báo quản trị |  
  • #114729   30/06/2011

    GopGioThanhBao
    GopGioThanhBao
    Top 500
    Female
    Mầm

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:25/07/2009
    Tổng số bài viết (89)
    Số điểm: 520
    Cảm ơn: 7
    Được cảm ơn 23 lần
    SMod

    nguyenanhtu viết:
    Chào luật sư.

    Như luật sư giải thích như vậy thì đơn vị xuất hàng cũng như đơn vị nhận hàng khuyến mại thì hạch toán như thế nào? Vì trên hoá đơn không thể hiện giá trị? Cám ơn luật sư


    Theo mình thì đơn vị xuất hàng vẫn dựa vào giá vốn và giá bán để hạch toán. Bạn xem ý kiến tại đây
    Còn bên nhận hàng khuyến mại không cần hạch toán làm gì vì hàng hóa này không buộc phải kê khai thuế. 


    Sóng bắt đầu từ Gió

    Gió bắt đầu từ đâu?

     
    Báo quản trị |  
  • #115620   05/07/2011

    lethuhuyen2611
    lethuhuyen2611

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:17/06/2011
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 95
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Theo như Công Văn trả lời của Cục thuế dưới đây, bạn phải đăng ký thì dòng thuế suất mới gạch chéo, nếu không vẫn phải hạch toán thuế GTGt như bình thường. Câu chữ trong thông tư nhất là những câu năm trong phần () cần phải đề phòng, Thuế xuống nói kiểu gì cũng chết. (hàng mẫu hay khuyến mãi cũng phải làm như nhau) nên tham khao Nghi Định 37 nữa đó.

    TỔNG CỤC THUẾ                              CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

    CỤC THUẾ TỈNH BÌNH DƯƠNG                      Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

    ­­­­­­­­­­­­­­­
    Số  5712/CT-TT&HT
        

    Bình Dương, ngày   31   tháng   5      năm 2011

    V/v lập hoá đơn hàng mẫu
        
     
     Kính gửi: Công ty TNHH Tiger Drylac Việt Nam

    Địa chỉ: Đường số 2, KCN Đồng An, Thuận An, Bình Dương

    MST:3700375070

     
    Cục Thuế có nhận công văn số 32/2011/CVHC ngày 19/5/2011 của Công ty về việc sử dụng hoá đơn đối với hàng mẫu không thu tiền.

    Qua nội dung công văn nói trên, Cục Thuế có ý kiến như sau:

    Tại tiết a-điểm 2.4- mục IV- phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài Chính có quy định:  

    “a) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.”

     Vậy, trường hợp Công ty cung cấp hàng cho khách hàng sử dụng thử với số lượng nhỏ không thu tiền, nếu Công ty có chương trình khuyến mại gửi hàng cho khách hàng theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 04/4/2006 của Chính phủ thì Công ty lập hóa đơn, dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo. Trường hợp chương trình gửi hàng mẫu cho khách hàng không theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP thì Công ty phải lập hóa đơn GTGT tính thuế GTGT như bán hàng hóa thông thường. Cả 2 trường hợp nêu trên khi lập hoá đơn Công ty phải ghi rõ là hàng mẫu không thu tiền.

    Cục Thuế báo cho Công ty biết để thực hiện ./.        
     
    Báo quản trị |  
  • #157619   27/12/2011

    cobemuadong_snow
    cobemuadong_snow

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:10/11/2011
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 25
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    luật sư cho em hỏi:
    giám đốc của em thì bắt em ghi cột thành tiền nhưng em đọc câu trả lời của luật sư thì không thấy vậy em có phải ghi cột thành tiền không
    giám đốc của em nói đúng không.
    cảm ơn luật sư nhiều
     
    Báo quản trị |  
  • #157773   28/12/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11113
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 686 lần
    Lawyer

    Tôi tư vấn cho bạn là dựa theo quy định của pháp luật, bạn tham khảo thông tư 153/2010/TT-BTC để biết Giám đốc bạn đúng hay sai.
     
    Báo quản trị |  

Tư vấn của luật sư có tính chất tham khảo, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Luật sư:

Luật Sư NGUYỄN-ĐÌNH-HÙNG, Giám-Đốc công ty luật TNHH PHÚ THỌ Trụ sở : số 3 Đào nguyên Phổ phường 4 Quận 11 thành phố Hồ chí Minh

Điện thoại : 08.9551149 Email : tvpl_ls.nguyendinhhung@yahoo.com.vn