Phân cấp bậc thành viên mới từ tháng 6/2014
  • Trang nhất
  • Luật Sư Tư Vấn
  • Cùng Thảo Luận
  • Tìm Luật Sư
  • Thành Viên
  • Trang Của Tôi

Thuế GTGT - cân đối hóa dơn GTGT đầu vào và đầu ra

Chủ đề   RSS   
  • #65324 25/10/2010

    huyenkttc03

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:20/10/2010
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 120
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Thuế GTGT - cân đối hóa dơn GTGT đầu vào và đầu ra

    luật sư tư vấn giúp em với

    luật sư cho em hỏi cách khấu trừ thuế GTGT cuối năm

    hàng tháng công ty em nhập hàng vào thì có hóa đơn GTGT đầu vào nhưng khi  xuất hàng bán cho khách hàng là cá nhân  thì họ k cần hóa đơn nên đến cuối tháng số hóa đơn đầu vào và đầu ra không cân nhau.vậy cách xử lý như thế nào mong các luật sư tư vấn giúp em !
    Cập nhật bởi admin ngày 26/10/2010 09:21:17 AM

    tqdb

     

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #65415   26/10/2010

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84846
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2597 lần
    Moderator

    Luật sư tư vấn giúp em với

    Luật sư cho em hỏi cách khấu trừ thuế GTGT cuối năm


    Hàng tháng công ty em nhập hàng vào thì có hóa đơn GTGT đầu vào nhưng khi  xuất hàng bán cho khách hàng là cá nhân  thì họ k cần hóa đơn nên đến cuối tháng số hóa đơn đầu vào và đầu ra không cân nhau.vậy cách xử lý như thế nào mong các luật sư tư vấn giúp em !

    Hàng tháng bạn phải làm báo cáo thuế hàng tháng để nộp, hồ sơ khai thuế cơ bản bao gồm 01/GTGT, bảng kê HHDV mua vào 01-2/GTGT, bảng kê HHDV bán ra 01-1/GTGT và báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn tháng.
    Số thuế GTGT còn được khấu trừ cuối tháng = số thuế gtgt còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang(nếu có) + số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ - số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.
    Nếu cuối tháng VAT ra > VAT vào, thì DN bạn phải nộp thuế GTGT đầu ra.
    Nếu cuối tháng VAT ra < VAT vào, thì số thuế còn lại được khấu trừ chuyển sang khấu trừ tiếp cho kỳ thuế tiếp theo.
    Tất cả căn cứ vào 01/GTGT : các chỉ tiêu 40, 41, 42, 43 .

    Hàng tháng, bên bạn nhập hàng và có hoá đơn đầu vào. Nhưng khi xuất bán thì khách hàng hkông lấy hoá đơn,nên bạn không xuất, dẫn đến hàng tồn kho ngày 1 tăng(vì chỉ có nhập mà ko có xuất), trốn thuế vì khách hàng mua nhưng ko xuất hoá đơn đầu ra.Khách hàng không lấy bạn vẫn phải xuất và kê khai thuế đầy đủ theo luật thuế GTGT hiện hành.

    Dn cứ nhập mãi, mà ko phát sinh doanh thu ? nhập để " đầu cơ " hay sao ?cơ quan thuế sẽ đặt dấu hỏi, nếu tháng nào bên cty bạn cũng như vậy ?


    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    ngoisaocodon1011n (24/11/2011)
  • #65503   26/10/2010

    nguyenthuyvi
    nguyenthuyvi
    Top 500
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:26/10/2010
    Tổng số bài viết (63)
    Số điểm: 1235
    Cảm ơn: 23
    Được cảm ơn 4 lần


    Chào bạn.
    Cty của bạn đang trốn thuế và theo NĐ 51 thì doanh nghiệp của bạn bán hàng không lập hóa đơn sẽ bị phạt đến 100 triệu đồng/lần; lập hóa đơn nhưng không giao cho khách hàng cũng bị phạt đến 5 triệu đồng/lần. Ngoài ra, các hành vi như lập hóa đơn khống, sử dụng hóa đơn khống, in và đặt in hóa đơn giả… đều chịu mức xử phạt lên đến 100 triệu đồng và bị đình chỉ hoạt động 3 năm.
    Vì vậy công ty bạn bán hàng nên xuất hóa đơn, nếu khách hàng không lấy hóa đơn thì lưu lại tại cuốn hóa đơn, kê khai thuế khấu trừ bình thường.

    "Chúng ta chỉ thất bại khi bản thân ngừng cố gắng"

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn nguyenthuyvi vì bài viết hữu ích
    ngoisaocodon1011n (24/11/2011) Huyen20988 (14/09/2013)
  • #65554   26/10/2010

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84846
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2597 lần
    Moderator

    Chào nguyenthuyvi, Nghị Định 51/2010/NĐ-CP chưa có hiệu lực thi hành bạn nhé.
    Văn bản đó áp dụng từ 01/01/2011.

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    Huyen20988 (14/09/2013)
  • #65610   27/10/2010

    DUNGKT2005
    DUNGKT2005

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:18/10/2010
    Tổng số bài viết (3)
    Số điểm: 45
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Kính gửi luật sư!
    Mong luat sư trả lời giúp em.
    Công ty em đã nộp báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNCN năm 2009 rồi.
    Nhưng đến tháng 10/2010 công ty em muốn bỏ phần chi phí lương ra khỏi quyết toán thuế TNDN, TNCN và BCTC, em phải làm những thủ tục như thế nào? bỏ chi phí lương ra có ảnh hưởng đến sổ sách kế toán sau này hay không? và phải đóng phạt là bao nhiêu?
    Em xin chân thành cảm ơn?
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn DUNGKT2005 vì bài viết hữu ích
    Huyen20988 (14/09/2013)
  • #66022   29/10/2010

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84846
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2597 lần
    Moderator

    DUNGKT2005 viết:
    Kính gửi luật sư!
    Mong luat sư trả lời giúp em.
    Công ty em đã nộp báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNCN năm 2009 rồi.
    Nhưng đến tháng 10/2010 công ty em muốn bỏ phần chi phí lương ra khỏi quyết toán thuế TNDN, TNCN và BCTC, em phải làm những thủ tục như thế nào? bỏ chi phí lương ra có ảnh hưởng đến sổ sách kế toán sau này hay không? và phải đóng phạt là bao nhiêu?
    Em xin chân thành cảm ơn?

    Bạn làm như vậy là sao nhỉ?Bạn muốn xuất toán toàn bộ chi phí lương ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế tndn ??? Bạn sẽ giải trình thế nào với một cty hoạt động ko có nhân viên? hoặc có nhân viên nhưng cty không trả lương cho NV ??? hoặc NV tự nguyện làm không công cho DN bạn ???
    Bỏ chi phí lương tất nhiên là ảnh hưởng lớn tới sổ sách rồi . Tăng lợi nhuận, tăng thuế TNDN phải nộp.
    Điều chỉnh các tài khoản có liên quan = > điều chỉnh sổ sách => điều chỉnh bảng cân đối tài khoản => bảng cân đối kế toán => thay đổi báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế tndn, tờ khai quyết toán thuế TNCN năm?
    Kéo theo 1 loạt thay đổi...vì vậy, bạn nên cân nhắc!

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    Huyen20988 (14/09/2013)
  • #268551   11/06/2013

    phanluanvt
    phanluanvt

    Male
    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:10/06/2013
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 20
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    Cho em hỏi LS 1 vấn đề nha. Có HĐ đầu ra mà không có HĐ đầu vào vậy phải làm sao.

    Tình hình là em muốn mở một công ty TM&DV, mua đi bán lại, và nếu em mua hàng ngoài chợ (không có HĐ) rồi về bán lại cho Doanh Nghiệp( HĐ gtgt, hàng mua vào không có hóa đơn vậy khi bán ra...như thế nào, mong LS chỉ dạy.

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn phanluanvt vì bài viết hữu ích
    Huyen20988 (14/09/2013)
  • #268558   11/06/2013

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84846
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2597 lần
    Moderator

     

    phanluanvt viết:

     

    Cho em hỏi LS 1 vấn đề nha. Có HĐ đầu ra mà không có HĐ đầu vào vậy phải làm sao.

    Tình hình là em muốn mở một công ty TM&DV, mua đi bán lại, và nếu em mua hàng ngoài chợ (không có HĐ) rồi về bán lại cho Doanh Nghiệp( HĐ gtgt, hàng mua vào không có hóa đơn vậy khi bán ra...như thế nào, mong LS chỉ dạy.

     

     

    Bạn xem trong TT123/2012/TT-BTC, những TH nào thu mua của người dân được phép lập bảng kê 01/TNDN thì bạn lập để hợp thức chi phí các khoản mua HHDV ko có hóa đơn hợp pháp theo quy định của BTC.

    TH không nằm trong mục HHDV được phép lập bảng kê 01/TNDN, thì căn cứ vào " Hóa đơn bán lẻ " tự lập để hạch toán đầu vào- tránh hiện tượng âm kho.Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ trong TH này, bạn xuất hóa đơn & ghi nhận doanh thu, giá vốn trên sổ sách kế toán bình thường khi xuất bán, tuy nhiên khi QT Thuế TNDN bạn phải loại phần giá vốn này ra khỏi chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN, bởi các khoản này không có hóa đơn hợp pháp. Để được ghi nhận vào chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN, bạn phải bám vào Luật Thuế TNDN, các khoản chi phải đáp ứng 2 đk : Chi phí đó phục vụ cho hđsxkd + có hóa đơn,chứng từ hợp pháp. TH ko được phép lập bảng kê 01/TNDN + chứng từ thanh toán kèm bảng kê, ko có hóa đơn hợp pháp thì chi phí đó bị loại ra khỏi chi phí thuế bạn nhé.

    Do Sự khác biệt giữa chính sách thuế và chế độ kế toán nên đã tạo ra các khoản chênh lệch trong việc ghi nhận doanh thu và chi phí cho một kỳ kế toán nhất định, dẫn tới chênh lệch giữa số thuế thu nhập phải nộp trong kỳ với chi phí thuế thu nhập của doanh nghiệp theo chế độ kế toán áp dụng. Và TH của bạn là chênh lệch vĩnh viễn.

    Trích dẫn quy định tại TT123/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN :

    2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hoá là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.

    Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hoá, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

    Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 11/06/2013 07:04:03 CH

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |