Phân cấp bậc thành viên mới từ tháng 6/2014
  • Trang nhất
  • Luật Sư Tư Vấn
  • Cùng Thảo Luận
  • Tìm Luật Sư
  • Thành Viên
  • Trang Của Tôi

Quyết toán Thuế TNCN người nước ngoài

Chủ đề   RSS   
  • #93901 08/04/2011

    CatTuongVi

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:29/12/2010
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 195
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Quyết toán Thuế TNCN người nước ngoài

    Kính chào các anh chị,

    Tôi có vướng mắc về Ví dụ tính thuế cho người nước ngoài theo công văn của Tổng cục thuế 486/TCT-TNCN. Tôi trích ra đây toàn bô%3ḅ ví dụ này :

    Ví dụ:<o:p></o:p>

    Trong năm 2010, Ông A là người nước ngoài đến Việt Nam ngày 28/3 và rời Việt Nam ngày 31/10, tháng 01 và 02, ông A có thu nhập chịu thuế TNCN là 500 triệu đồng và Ông A đã nộp thuế TNCN tại nước ngoài đối với thu nhập này 150 triệu đồng. Từ tháng 03 đến hết tháng 10, ông A có thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam là 700 triệu. Ông A được giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 4triệu đồng/1 tháng; bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp là: 20triệu đồng. Ngoài ra, không có các khoản giảm trừ khác (Quốc gia nơi Ông A mang quốc tịch đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam). Trong trường hợp này, số thuế TNCN phải nộp ở Việt Nam được xác định như sau:<o:p></o:p>

    + Tổng số tháng tính thuế TNCN tại Việt Nam: 10 tháng.<o:p></o:p>

    + Tổng thu nhập tính thuế:<o:p></o:p>

    700 triệu + 500 triệu - 40 triệu - 20 triệu = 1140 triệu đồng<o:p></o:p>

    + Thu nhập tính thuế bình quân tháng:<o:p></o:p>

    1140 triệu đồng : 10 tháng = 114 triệu đồng<o:p></o:p>

    + Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp mỗi tháng (theo pháp luật về thuế của Việt <st1:place w:st="on"><st1:country-region w:st="on">Nam</st1:country-region></st1:place>) là:<o:p></o:p>

    35% × 114 triệu đồng – 9,85 triệu đồng =30,05 triệu đồng<o:p></o:p>

    + Số thuế ông A phải nộp bình quân tháng theo pháp luật về thuế của Việt <st1:place w:st="on"><st1:country-region w:st="on">Nam</st1:country-region></st1:place> là:<o:p></o:p>

    30,05 triệu đồng × 10 tháng = 300,5 triệu đồng<o:p></o:p>

    + Số thuế được trừ tính phân bổ cho phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài theo tỷ lệ phân bổ giữa số thu nhập phát sinh tại nước ngoài và tổng thu nhập chịu thuế là:<o:p></o:p>

    (500 triệu đồng/1200 triệu đồng) × 300,5 triệu đồng = 125,21 triệu đồng<o:p></o:p>

    Do số tiền ông A đã nộp thuế TNCN ở nước ngoài là 150 triệu đồng lớn hơn ( >) 125,21 triệu đồng nên số tiền Ông A được tính trừ do đã nộp thuế TNCN ở nước ngoài là 125,21 triệu đồng.<o:p></o:p>

    + Số thuế TNCN ông A còn phải nộp tại Việt <st1:place w:st="on"><st1:country-region w:st="on">Nam</st1:country-region></st1:place> là:<o:p></o:p>

    300,5 triệu đồng – 125,21 triệu đồng = 175,29 triệu đồng.<o:p></o:p>


    Xin được thảo luận 1 số vướng mắc như sau:

    Thu nhập chịu thuế tháng 01 và 02 (500 triệu) : tính vào thu nhập chịu thuế thì không hơp lý. 
     -- Trường hợp 500 triệu là thu nhập do công ty mẹ trả lương tại nước ngoài : từ 28/03 người này mới phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam thì thu nhập chịu thuế tại VN chỉ là 700 triệu.
     -- Trường hơp người này làm việc ở công ty khác ở nước ngoài trong thang 01 va 02, từ 28/03 mới vào VN làm việc theo hợp đồng đến 31 tháng 10. --> cá nhân cư trú. Phần thu nhập phát sinh tại VN là thu nhập chịu thuế.

    Như vậy không hiểu thu nhập 500 triệu phải như thế nào mới bị đánh thuế tại VN và tính như cách trên?


    Cám ơn nhiều.
    Cập nhật bởi ntdieu ngày 08/04/2011 02:05:06 PM sửa lỗi font
     

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #93904   08/04/2011

    CatTuongVi
    CatTuongVi

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:29/12/2010
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 195
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Xin duoc neu lai noi dung thao luan : 
     

    Thu nhập chịu thuế tháng 01 và 02 (500 triệu) : tính vào thu nhập chịu thuế thì không hơp lý. 
     -- Trường hợp 500 triệu là thu nhập do công ty mẹ trả lương tại nước ngoài : từ 28/03 người này mới phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam thì thu nhập chịu thuế tại VN chỉ là 700 triệu.
     -- Trường hơp người này làm việc ở công ty khác ở nước ngoài trong thang 01 va 02, từ 28/03 mới vào VN làm việc theo hợp đồng đến 31 tháng 10. --> cá nhân cư trú. Phần thu nhập phát sinh tại VN là thu nhập chịu thuế.

    Như vậy không hiểu thu nhập 500 triệu phải như thế nào mới bị đánh thuế tại VN và tính như cách trên?




    Cập nhật bởi ntdieu ngày 08/04/2011 02:00:31 PM sửa lại lỗi font
     
    Báo quản trị |  
  • #93908   08/04/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3407)
    Số điểm: 84463
    Cảm ơn: 1289
    Được cảm ơn 2565 lần
    Moderator

    Bài bạn post lỗi font thì phải. Bạn vui lòng để font Arial, size 13-14.

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #93911   08/04/2011

    ntdieu
    ntdieu
    Top 10
    Male
    Dân Luật bậc 1

    Đồng Nai, Việt Nam
    Tham gia:11/02/2009
    Tổng số bài viết (9024)
    Số điểm: 61719
    Cảm ơn: 1850
    Được cảm ơn 3166 lần
    SMod

    Trả lời CatTuongVi luôn : Bạn tham khảo quy định của Luật thuế TNCN dưới đây sẽ rõ

    Điều 2. Đối tượng nộp thuế

    1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

    2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng  một trong các điều kiện sau đây:

    a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

    b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

    3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.


     
    Báo quản trị |  
  • #93945   08/04/2011

    CatTuongVi
    CatTuongVi

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:29/12/2010
    Tổng số bài viết (10)
    Số điểm: 195
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Cám ơn #0070c0;">ntdieu giup sửa lỗi font nhé.

    Mình hiểu "Thu nhâp chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Viêt Nam", nhưng chỉ tính từ thời điểm bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nôp thuế tại Viêt Nam thôi. Ví dụ: nếu người nước ngoài đến Viêt Nam làm viêc từ 28 tháng 3. Người này có cho thuê nhà tại nước sở tại từ tháng 4/2011 thì thu nhâp từ tiền thuê nhà này sẽ  được tính công vào thu nhâp chịu thuế.

    Trường hơp nêu trên thu nhâp 500 triêu phát sinh ngoài Viêt Nam lúc chưa phát sinh nghĩa vụ thuế tại Viêt Nam. Khi tính gôp như vây có 2 bất lợi cho người nôp thuế:
    1/ Phần công thêm 500 triêu có thể làm tăng mức thuế suất, 
    2/ Giảm trừ cho bản thân 4 triêu đồng/ tháng cho cả thời gian chưa vào Viêt Nam. 4 triêu nếu sống ở nước ngoài là bất hợp lý.

    Xin đươc trao đổi thêm với các anh chị 
     #0070c0; color: #0070c0;">
    Cập nhật bởi CatTuongVi ngày 08/04/2011 04:32:27 PM lôi font
     
    Báo quản trị |  
  • #93972   08/04/2011

    ntdieu
    ntdieu
    Top 10
    Male
    Dân Luật bậc 1

    Đồng Nai, Việt Nam
    Tham gia:11/02/2009
    Tổng số bài viết (9024)
    Số điểm: 61719
    Cảm ơn: 1850
    Được cảm ơn 3166 lần
    SMod

    Chào CatTuongVi : Bạn lại tham khảo luật thuế nhé.

    Theo quy định bên dưới thì tất cả thu nhập trong 1 năm của cá nhân cư trú đều được cộng dồn lại để tính thuế.

    Điều 7. Kỳ tính thuế

    1. Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được quy định như sau:

    a) Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;

    b) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;

    c) Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. Trường hợp cá nhân áp dụng kỳ tính thuế theo năm thì phải đăng ký từ đầu năm với cơ quan thuế.

    2. Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.


     
    Báo quản trị |  
  • #161798   20/01/2012

    Plantec
    Plantec

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:07/06/2011
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 105
    Cảm ơn: 3
    Được cảm ơn 0 lần


    Em xin nêu một câu hỏi khác cũng về quyết toán thuế cho người nước ngoài, xin được giúp đỡ ạ.





    Đơn vị tính: Đồng Yên Nhật
    Tiền thuê nhà cao hơn 15% lương cơ bản.


    Xin hỏi tính QT thuế TNCN cho anh này thế nào ạ?
     
    Báo quản trị |  
  • #244649   20/02/2013

    kid311088
    kid311088

    Male
    Sơ sinh

    Bắc Ninh, Việt Nam
    Tham gia:04/11/2010
    Tổng số bài viết (13)
    Số điểm: 95
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 2 lần


    Em có câu hỏi ví dụ về thuế TNCN khi quyết toán cho ông A người nước ngoài, có thu nhập Net ở VN và thu nhập ở nước ngoài như sau(Giả sử ông A không có người phụ thuộc):

    Thu nhật Net tại VN 12 tháng là: 120.000.000 triệu VND

    Thu nhập tại nước ngoài 12 tháng là: 240.000.000 triệu VND

    Tiền nhà bên VN thuê hộ 12 tháng là 60.000.000 triệu VND.

    Khi quyết toán thuế thì em sẽ phải xác định thu nhập tính thuế bình quân tháng, xác định số thuế phải nộp bình quân sau đó *12 tháng để ra số thuế phải nộp.

    Nhưng ở đoạn xác định thu nhập tính thuế bình quân tháng, thì em sẽ tính thu nhập Net 1 tháng, sau đó Gross lên, rồi cộng 15% tiền nhà( 1 tháng) + thu nhập nước ngoài 1 tháng hay là em tính Gross của cả 12 tháng + tiền nhà 12 tháng + thu nhập tại nước ngoài 12 tháng sau đó mới chia bình quân để xác định thu nhập tính thuế bình quân tháng. Vì 2 cách làm này khác nhau ở số tiền Gross, và 15% tiền nhà. Nên em phân vân và muốn hỏi. Anh chị tư vấn giúp em cách nào đúng và phù hợp với luật thuế TNCN với ạ.

    Em cảm ơn anh chị!

     
    Báo quản trị |