Quy định về thuế GTGT vãng lai

Chủ đề   RSS   
  • #529580 30/09/2019

    minhhung456
    Top 500
    Lớp 2

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:29/01/2019
    Tổng số bài viết (128)
    Số điểm: 3415
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 40 lần


    Quy định về thuế GTGT vãng lai

    Tôi đang có thắc mắc sau liên quan đến thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh, xin được tham khảo ý kiến của thuvienpapluat Công ty A, có trụ sở chính tại Hà Nội, tháng 05/2018 có làm xây dựng tại thành phố Thái Nguyên, giá trị công trình chưa có thuế là 10 tỷ. Công ty A không mở chi nhánh tại Thái Nguyên. Khi làm thì Chi cục thuế TP Thái Nguyên yêu cầu Công ty A phải kê khai vãng lai 2% là 200 Triệu. Nhưng Công ty A không kê khai. Đến 03/2019, khi công trình hoàn thành, Công ty A xuất hóa đơn cho chủ đầu tư, giá trị hóa đơn: 10 tỷ, thuế GTGT đầu ra: 1 tỷ. Công ty A đã kê khai hóa đơn này vào tờ khai thuế GTGT của tháng 03/2019. Chi cục thuế TP Thái Nguyên thì vẫn cứ đôn đốc Công ty A nộp tiền vãng lai nhưng Công ty A cho rằng: Công ty đã xuất hóa đơn đầu ra thuế GTGT 1 tỷ, đã kê khai thuế tại trụ sở chính vì vậy nên Công ty A không phải nộp khoản thuế vãng lai 200 triệu này nữa. Vậy có công văn hướng dẫn nào của Tổng cục thuế, bộ tài chính hướng dẫn về trường hợp này không, có thể gửi cho tôi tham khảo. Chân thành cảm ơn.

     
    1844 | Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn minhhung456 vì bài viết hữu ích
    ThanhLongLS (01/10/2019)

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #529600   30/09/2019

    Lunakhung123
    Lunakhung123
    Top 500
    Female
    Lớp 1

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:07/06/2016
    Tổng số bài viết (297)
    Số điểm: 2489
    Cảm ơn: 11
    Được cảm ơn 68 lần


    Theo quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi Điểm a Khoản 1 Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC về khai thuế giá trị gia tăng
     
    - Trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế 
     
    + Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.
     
    Căn cứ tình hình thực tế trên địa bàn quản lý, giao Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về nơi kê khai thuế đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh."
     
    Theo đó, việc kê khai, nộp thuế GTGT vãng lai được thực hiện ở cơ quan thuế nơi thực hiện dự án, cụ thể trường hợp của chị là ở Thái Nguyên
     
    Trường hợp chị đã lowx kê khai nộp thuế vãng lai ở trụ sở chính thì chị xem hướng dẫn tại Công văn 75594/CT-TTHT năm 2018
     
    - Trường hợp Công ty không thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT của hoạt động thi công lắp đặt vãng lai nêu trên tại tỉnh Bình Dương mà đã khai, nộp thuế toàn bộ số thuế GTGT phát sinh tại trụ sở chính thì việc kê khai, nộp thuế của Công ty chưa đúng quy định.
     
    + Đối với nghĩa vụ thuế vãng lai thuộc năm ngân sách chưa quyết toán và Công ty có phát sinh số thuế GTGT phải nộp, đã nộp Ngân sách nhà nước tại trụ sở chính bao gồm cả số thuế GTGT phải nộp vãng lai tại tỉnh Bình Dương:
     
    Công ty làm văn bản đề nghị chuyển số thuế GTGT vãng lai phải nộp tại tỉnh Bình Dương nhưng đã nộp tại trụ sở chính để hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế GTGT vãng lai tại tỉnh Bình Dương (phải đảm bảo nguyên tắc số thuế GTGT đề nghị điều chuyển cho tỉnh Bình Dương không lớn hơn số thuế GTGT đã nộp tại trụ sở chính).
     
    + Đối với số thuế phải nộp vãng lai tại tỉnh Bình Dương đã được Công ty khai, nộp tại trụ sở chính nhưng thuộc năm ngân sách đã được quyết toán thì không thực hiện điều chỉnh lại.
     
    Báo quản trị |  
  • #529635   30/09/2019

    hoangleminh111
    hoangleminh111
    Top 500
    Lớp 1

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:29/01/2019
    Tổng số bài viết (110)
    Số điểm: 2740
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 27 lần


    Cho mình hỏi thêm về thuế vãng lai, nếu không có phát sinh có phải nộp tờ khai không? Nếu có phát sinh thuế nhưng không phải đóng tiền thuế thì có phải nộp tờ khai thuế không?

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn hoangleminh111 vì bài viết hữu ích
    ThanhLongLS (01/10/2019)
  • #529647   30/09/2019

    thuylinh2311
    thuylinh2311
    Top 50
    Lớp 7

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:01/12/2017
    Tổng số bài viết (920)
    Số điểm: 9451
    Cảm ơn: 7
    Được cảm ơn 140 lần


    hoangleminh111 viết:

    Cho mình hỏi thêm về thuế vãng lai, nếu không có phát sinh có phải nộp tờ khai không? Nếu có phát sinh thuế nhưng không phải đóng tiền thuế thì có phải nộp tờ khai thuế không?





    Nội dung này bạn xem tại điểm e khoản 1 Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi Khoản 6 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC. Theo đó:

    - Đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh: Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC; được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.
     
    - Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính.
     
    =>>> Như vậy, tờ khai thuế nộp theo từng lần phát sinh. Do đó tháng nào không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai.
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn thuylinh2311 vì bài viết hữu ích
    ThanhLongLS (01/10/2019)