TT153/2010/TT-BTC hướng dẫn thi hành NĐ51/2010/NĐ-CP về in, phát hành, sử dụng và quản lý hoá đơn :
Điều 18 : Xử lý đối với hoá đơn đã lập
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Như vậy, trong TH của bạn xử lý cụ thể như Điều 18 bên trên !
Coi như bên bán không liên hệ được với bên mua. Bên bán phát hiện ra sai sót, tự lập hoá đơn điều chỉnh : TH của bạn sai cả về doanh số, sai cả tiền VAT.
Bạn chỉ cần lập 01 hoá đơn điều chỉnh.Trên hoá đơn phần tên hàng hoá, dịch vụ bạn ghi : Hoá đơn điều chỉnh tăng doanh thu, giảm thuế giá trị gia tăng đầu ra cho hoá đơn đã xuất ngày...tháng...năm/ số HĐ / seri ...!
Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh này, bạn kê khai điều chỉnh tăng doanh số bán ra/ điều chỉnh giảm thuế đầu ra của tháng có sai sót, mẫu 01/KHBS.
Căn cứ vào 01/KHBS điều chỉnh, tháng phát hiện ra sai sót bạn làm 01-3/GTGT : tờ khai tổng hợp giải trình, bổ sung điều chỉnh. Sau đó ấn lệnh ghi, số liệu điều chỉnh được update qua 01-GTGT.
Có vấn đề gì chưa rõ trong TH này, bạn có thể trao đổi với tôi và mọi người tại đây nhé !
Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, quyết toán thuế với CQ Thuế, lập hồ sơ tài chính tín dụng, phân tích báo cáo tài chính tín dụng, tư vấn thuế ( Tư vấn miễn phí sau 18h hàng ngày)...cho các Doanh Nghiệp trên địa bàn Hà Nội. Liên hệ Vân : 0949.292.026 / Email : van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc
